Восстановление Расходов По Электроэнергии От Арендатора
Восстановление Расходов По Электроэнергии От Арендатора
4) Может кто знает проводки? Проводки в одной услуге выделяю: Дт109.81 (401.20) Кт302.23 = наш расход, Дт 302.23 (моя организация) — Кт 302.23 (возмещаемая) = к возмещению. Может кто ответит еще?: Ведь я такая красивая сегодня Ведь я такая красивая сейчас Ведь я такая странная сегодня Ведь я такая непредсказуемая Какой договор у вас заключен с той организацией?
В свою очередь Генеральный подрядчик при заключении договоров строительного подряда с подрядными организациями вправе предусмотреть обязанность подрядчиков компенсировать ему затраты по фактически потребленной ими при строительстве электроэнергии. Отметим, что в общем случае на основании пункта 1 статьи 539 ГК РФ по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту (потребителю) через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением энергии.
Как получить возмещение затрат по электроэнергии
Между гражданами подписывается соглашение о компенсации затрат, если одна сторона хочет внести плату расходов, понесенных другой стороной. Если предоставленный документ обладает грамотностью и законностью, то в дальнейшем это позволит избежать неприятных обстоятельств.
Большинство организаций ведут расчет по арендной плате. Каждый месяц цена аренды меняется и при этом не перечит законам. Хотя существуют некоторые изменения в законодательстве, в которых указано, что возможно только раз в году менять сумму аренды.
Коммунальные расходы при УСН
Налоговые агенты — плательщики НДС вправе принять удержанный из арендной платы налог к вычету. А вот у «упрощенцев» такого права нет. Зато они могут списать этот налог на расходы (конечно, если рассчитывают единый налог с разницы между доходами и расходами). Об этом сказано в пп.8 п.1 ст.346.16 Налогового кодекса РФ. Это можно сделать, как только НДС будет перечислен в бюджет.
1. Установить в договоре аренды арендную плату, состоящую из фиксированной и переменной частей, что соответствует положениям ст. 614 ГК РФ. Переменная часть арендной платы может включать платежи, величина которых основывается на расходах, понесенных арендодателем в связи с имуществом, сданным в аренду. В такой форме стороны договора согласовывают компенсацию арендатором, например, налога на имущество, земельного, транспортного налогов, коммунальных платежей по арендованному имуществу. Условия договора аренды могут включать компенсацию таких услуг, как горячее и холодное водоснабжение, отопление, энергоснабжение, плату за телефон и за пользование Интернетом.
Как правильно оформить возмещение другими арендаторами расходов по электроэнергии с целью включения в расходы на УСНО
В данном случае стоимость потребленных коммунальных услуг арендатор компенсирует арендодателю отдельно от арендных платежей. То есть по двум счетам: на оплату аренды и на возмещение коммунальных платежей.
Как правило, условие о компенсации коммунальных платежей устанавливается непосредственно в договоре аренды (п. 1 ст. 615 ГК РФ). Но можно оформить и отдельное соглашение, например, договор о возмещении затрат по оплате коммунальных платежей (ст. 420, 421, 779 ГК РФ).
Компенсация арендодателю расходов на электроэнергию
Во-вторых, поскольку арендодатель — физическое лицо, не имеющее статуса предпринимателя, он не является плательщиком НДС и согласно существующему законодательству не имеет права выставлять организации счета-фактуры, а также выступать в качестве посредника между нею и энергоснабжающей организацией. Причем имеющаяся судебная практика по этому вопросу отрицает возможность заключения отдельного договора на пользование энергией между арендодателем и арендатором (вне зависимости от того, является арендодатель юридическим или физическим лицом). Такой договор рассматривается как часть соответствующего договора аренды, как составляющая условия о размере арендной платы.
Для целей налогообложения, на наш взгляд, рациональнее включать стоимость потребленной электроэнергии в состав арендных платежей, что не противоречит мнению налоговых органов . Письмами Управления МНС России по г. Москве от 21.08.03 г. № 21-09/45889, от 6.10.03 г. № 21-09/55340 и от 23.09.03 г. № 21-09/552140 объявлено о разрешении относить стоимость электроэнергии, входящей в состав арендной платы, к расходам для целей налогообложения.
Компенсация арендодателю расходов на электроэнергию
Во-вторых, поскольку арендодатель — физическое лицо, не имеющее статуса предпринимателя, он не является плательщиком НДС и согласно существующему законодательству не имеет права выставлять организации счета-фактуры, а также выступать в качестве посредника между нею и энергоснабжающей организацией. Причем имеющаяся судебная практика по этому вопросу отрицает возможность заключения отдельного договора на пользование энергией между арендодателем и арендатором (вне зависимости от того, является арендодатель юридическим или физическим лицом). Такой договор рассматривается как часть соответствующего договора аренды, как составляющая условия о размере арендной платы.
Для организации, применяющей УСНО , перечень принимаемых к вычету расходов при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, установлен ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Оплата электроэнергии в этом перечне не предусмотрена. В принципе, арендаторы, применяющие УСНО , могут учесть стоимость потребленной электроэнергии в составе расходов для целей налогообложения при оплате ее отдельно от стоимости аренды. Это возможно, если потребляемая электроэнергия используется для технологических целей. Однако применение этой схемы представляется нам нецелесообразным по ряду причин.
Как отразить в учете возмещение затрат на оплату электроэнергии арендатором
Переменная часть арендной платы, равная затратам на электроэнергию — это в первую очередь часть арендной платы. А совсем не перепродажа электроэнергия или компенсация расходов. И то и другое создает определенные трудности, одна из которых и озвучена в письме, о котором Вы упоминаете.
Но остался вопрос — могу ли я к постоянной переменной текущего месяца добавлять переменную в сумме фактических затрат по ком.платежам прошлых периодов, и на эту сумму делать акт/счет-фактуру? Ведь заранее не могу знать сумму за потребленную арендатором э/энергию в текущем месяце.
Возмещение расходов по электроэнергии
Да, действительно. Это кардинально новый подход. В доход платежного агента включаются транзитные платежи. Таким образом, ВАС, склоняясь под интересы бюджета, разрешил торговать энергией через присоединенную сеть обычным юрикам, у коих нет разрешений.
Выходит, что стоимость собираемых арендодателем коммунальных услуг нужно увеличить на сумму налога УСН, а также на % услуг по централизованному сбору и перечислению энергоснабжающим организациям.
То есть стоимость уплачиваемых арендаторами коммунальных услуг можно увеличить на какую-то существенную дельту. НЕТ ХУДА БЕЗ ДОБРА.
У ФНС стойкое мнение, что все эти компенсационные платежи являются обычным доходом. И всевозможные варианты оформления агентских (посреднических) договоров и тому подобное не проходят. Все это скорее всего придется затем решать в судах.
А в судах тоже не все просто.
К примеру:
Компенсация арендодателю расходов на электроэнергию
Между арендатором — юридическимлицом и арендодателем — физическимлицом, не зарегистрированным в качестве ПБОЮЛ, (арендатор применяет упрощеннуюсистему налогообложения) заключен договор аренды нежилых помещений. Какимобразом может арендатор компенсировать арендодателю его расходы по оплатеэлектроэнергии?
В-третьих, достаточно проблематично предоставление доказательств в налоговыеорганы об использовании организацией электроэнергии исключительно «в технологическихцелях». А без этого нельзя отнести на затраты стоимость электроэнергии.
Восстановление Расходов По Электроэнергии От Арендатора
Таким образом, учитывая, что форма акта приемки-передачи услуг по предоставлению энергии не установлена действующими на сегодняшний день нормативными правовыми актами, такой акт может быть составлен в произвольной форме с обязательным указанием реквизитов, установленных ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете».
Таким образом, счет-фактура является специфическим налоговым документом, который применяется лишь при исчислении налога на добавленную стоимость, а следовательно, не может подтверждать факт приобретения налогоплательщиком определенного количества энергии.
НДС ПО РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ С ВОЗМЕЩЕНИЕМ ЗАТРАТ АРЕНДОДАТЕЛЯ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ, АРЕНДАТОРОМ К ВЫЧЕТУ БЫТЬ ПРИНЯТ НЕ МОЖЕТ
Согласно статье 539 Гражданского кодекса (ГК) сторонами в договоре на энергоснабжение являются энергоснабжающая организация и абонент (потребитель), имеющий энергопринимающее устройство, присоединенное к сетям энергоснабжающей организации.
При реализации посредником от своего имени одному покупателю товаров (работ, услуг) комитента, принципала одновременно с реализацией собственных товаров (работ, услуг) данному покупателю посредник может выставить единый счет — фактуру на указанные товары (работы, услуги).
Возмещение расходов по электроэнергии бюджетным учреждением перевыставлять счета за электроэнергию арендаторам
Как получить возмещение затрат по электроэнергии Соглашение на оказание услуг по электрическому снабжению заключается с заинтересованными гражданами, если согласно закону, податель тепла выполняет все условия по энергоснабжению.
Возмещение расходов по электроэнергии бюджетным учреждением перевыставлять счета за электроэнергию арендаторам 1) Возмещение — это восстановление кас.расхода (счет 302.23 КЭК 223) или наши доходы (205.81 КЭК 180) 2) Указывать НДС в счете или нет? 3) Строит.организация требует + акт и счет-фактуру, должны ли мы их выписывать?
Коммунальные расходы при УСН
Поскольку правила договора энергоснабжения применяются к отношениям, связанным со снабжением через присоединенную сеть газом, тепловой энергией, водой и другими товарами, если иное не установлено законом, иными правовыми актами или не вытекает из существа обязательства (ст. 548 ГК РФ), то и в этих случаях арендодатель не является снабжающей организацией. Поэтому операции по поставке (отпуску) любых коммунальных услуг, совершаемые в рамках договора аренды, не являются операциями по реализации товаров (работ, услуг) и, как следствие, объектом налогообложения НДС.
1. Установить в договоре аренды арендную плату, состоящую из фиксированной и переменной частей, что соответствует положениям ст. 614 ГК РФ. Переменная часть арендной платы может включать платежи, величина которых основывается на расходах, понесенных арендодателем в связи с имуществом, сданным в аренду. В такой форме стороны договора согласовывают компенсацию арендатором, например, налога на имущество, земельного, транспортного налогов, коммунальных платежей по арендованному имуществу. Условия договора аренды могут включать компенсацию таких услуг, как горячее и холодное водоснабжение, отопление, энергоснабжение, плату за телефон и за пользование Интернетом.
Отражение в суммы возмещения арендатором электроэнергии
Позиция Минфина: арендодатель не вправе перевыставлять счета-фактуры на «коммуналку», а арендатор — принимать НДС по ним к вычету. Ведь фактически электроэнергию реализует не арендодатель, а энергоснабжающая компания (письмо от 10.02.11 № 03-03-06/1/86).*
В статье № 3 приведены проводки по возмещению расходов по электроэнергии. При этом следует отметить, что счета бюджетного учета, которые приведены в данной статье, в настоящее время не применяются, так как Инструкция по бюджетному учету № 148н от 30.12.2008 г. утратила силу. Поэтому применяйте счета бухгалтерского учета и проводки, приведенные в Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению».
Как учесть возмещение коммунальных расходов арендатором
Внимание!
Расходы на возмещение стоимости топливно-энергетических ресурсов для исчисления налога на прибыль учитываются в составе затрат в пределах норм, утвержденных и согласованных (при необходимости) в установленном порядке (п. 1 ст. 130, подп. 1.7 п. 1 ст. 131 НК).
Стоимость коммунальных услуг (электро-, газо-, водоснабжение, отопление и т.п.), потребляемых арендатором, может возмещаться арендодателю сверх арендной платы. В таком случае, как правило, в договоре аренды указывается, что арендатор возмещает арендодателю его затраты на оплату коммунальных услуг, потребленных арендатором.
Как оформить возмещение электроэнергии
В этом случае арендодатель будет обязан за свой счет производить оплату коммунальных услуг по выставленным ему поставщиками этих услуг счетам. Данные затраты арендодатель вправе отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, на основании подп.
Может ли ИП перевыставлять счета от поставщиков коммунальных услуг (или тоже необходим агентский договор )? Если может, облагаются ли получаемые от арендаторов платежи единым налогом? I. О вариантах организации оплаты арендаторами коммунальных услуг При решении данного вопроса следует исходить из того, что услуги связи и поставка электроэнергии — электроснабжение, равно как и тепло-, газо- и водоснабжение арендованных помещений, объединяемые термином «коммунальные услуги», потребляются именно арендаторами помещений либо непосредственно в ходе осуществления ими своей деятельности в арендуемых помещениях, либо в целях поддержания пригодности помещений для осуществления этой деятельности. В соответствии с п.
25 Июл 2019 jurist7sib 96