Возврат От Поставщика Усн Доходы Минус Расходы
Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков
Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?
По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.
Возврат покупателю при УСН доходы
Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения. Сумма предоплаты отражается в графе 4 Книги учета доходов и расходов в том квартале, в котором поступил аванс.
Подробнее о порядке признания указанных видов расходов читайте в разделе в разд. 4.2.3 «В каком порядке при УСН признаются расходы на уплату налогов, приобретение основных средств, оплату труда, реализацию покупных товаров и др.».
Учет возврата товара поставщику при усн доходы минус расходы
НДС за импорт товаров, а также входящий налог для компаний на УСН «доходы минус расходы» учитывается в расходной части при вычислении налоговой базы. Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы. Выставление счетов-фактур при возврате брака поставщику, применяющему УСН. Вернув средства за товар, «упрощенец» уменьшает доход. В бухгалтерском учете возврат товаров бывшему поставщику оформляется как обычная реализация.
Через некоторое время выяснилось, что В настоящее время товар передан поставщику, но новый от него еще не получен. Однако в свете налогового учета при возврате аванса дохода у организации не возникает. Вам нужно скорректировать доходы и сумму возврата нужно записать в графу 4 Книги учета доходов и расходов со знаком «минус». Приобретенный (оплаченный поставщику) товар не реализован покупателям (на складе имеется значительный остаток товара на конец года). Когда списывать товары на УСН на расходы. Как правильно отразить в книге доходов и расходов возврат товара от покупателя и дальнейший возврат При возврате поставщику бракованного товара, полученные денежные средства в доходы не включаются. Расходы на оплату товара, приобретенного у иностранного поставщика, пересчитываются в рубли по Бухгалтерский учет и отчетность.
Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы
Не совсем понятно, что вы имеете ввиду. Поясните, вы включили всю сумму по договору в 2013 год? А расходы ваши были подтверждены документально, как уточнила Наталья? Если документов на оказание услуг нет, то у вас был просто аванс, без документов на расходы, тогда вы должны подавать уточненную декларацию и исключить из расходов всю сумму, которую вы в них включили. Но тогда и доходы в 2014 году вам отражать будет не надо. Еще вы пишете, что возвращена только половина суммы, почему? Т.е. услуги были оказаны на половину?
Тут ошибка небольшая возникла. Конкретно на таможне платится НДС при ввозе из других стран не входящих в таможенный союз. В вашем случае на таможне он не платится. НДС вы платите только 1 раз в бюджет. При этом, насколько я знаю, у ваших белорусских поставщиков должна быть ставка НДС 0% (как и в РФ при экспорте). т.е. счет они вам должны выставлять без НДС. Но этот момент необходимо уточнить у них, так как нюансы белорусского законодательства я не знаю.Возможно для них самих это первый опыт в экспорте, пусть проконсультируются у местных специалистов.
Как отразить возврат поставщиком излишне перечисленных денежных средств в КУДиР при УСН (доходы минус расходы)
Помогите пожалуйста в следующем вопросе. Каким образом отразить запись в КУДиР при УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) если организация ООО «Ромашка» излишне перечислила поставщику услуг денежные средства, а затем поставщик на основании письма перечисляет возврат денежных средств на расчетный счет ООО «Ромашка».
Всем ответившим благодарна
Добрый день.
Открываем Приказ Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».
Список расходов при УСН — доходы минус расходы, уменьшающих налог
- расходы непосредственно связаны с ведением деятельности.
- их понесение является экономически обоснованным;
- имеются документы, оформленные в соответствие с необходимыми требованиями и подтверждающие факт понесения затрат;
- выполнены договорные обязательства между сторонами (товар отгружен – оплата перечислена).
- выручка от реализации автозапчастей – 881.403 руб.;
- доход от реализации оборудования – 33.801 руб.;
- расходы на услуги аренды помещения под склад – 77.305 руб.;
- услуги охраны склада запчастей – 41.702 руб.;
- запчасти, приобретенные для перепродажи – 470.903 руб. (вся партия реализована покупателям).
Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы
Из этого чиновники делают вывод, что суммы авансовых платежей, возвращенные поставщиками товаров (работ, услуг), при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу в состав доходов не включаются (Письмо Минфина России от 16.06.2010 N 03-11-06/2/93).
В случае возврата полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Такое правило установлено п. 1 ст. 346.17 НК РФ.
В связи с этим при возврате в текущем году предоплаты, полученной от покупателей, например, в прошлом году, на эту сумму нужно уменьшить налоговую базу по единому налогу (авансовым платежам по налогу) в 2012 г. В Книге учета доходов и расходов возвращаемая предоплата отражается в составе доходов (графа 4) со знаком «минус» в том квартале, когда аванс был возвращен.
Возврат от поставщика усн доходы минус расходы
Такой комплект документов также был одобрен существующей судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.2013 № А45-22984/2012, которое было подтверждено определением Высшего арбитражного суда России от 21.10.2013 № ВАС-14900/13).
Для признания расхода помимо фактической оплаты затрат необходимо встречное прекращение обязательства (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому до получения товаров (выполнения работ, оказания услуг) сумму предварительных платежей в состав расходов не включайте.
Вопрос: Является ли возврат аванса от поставщика доходом при УСН с объектом налогообложения — доходы минус расходы? (журнал — Расчет, N 3, март 2016 г
Возврат аванса не отражается в доходах покупателя, применяющего УСН, если сумму аванса он не включал в расходы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 16 июня 2010 г. N 03-11-06/2/93). Ведь реализация не состоялась (п. 1 ст. 346.15, ст. 248 НК РФ). Кроме того, при возврате аванса у покупателя не возникает экономической выгоды, значит, и дохода (ст. 41 НК РФ).
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
Возврат от покупателя при усн минус расходы и ип
За отгруженные оприходования (излишки) покупатели оплатили ИП. Покупную стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей перепродажи, упрощенцы могут учесть в расходах при объекте «доходы минус расходы», еслиподп. Исключением являются ситуации, когда покупатель имеет претензии к качеству.
Одной из наиболее востребованной и популярной систем налогообложения является УСН «доходы». Освобождены от уплаты НДС компании и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, единый Увеличение НДС больше всего повлияет на представителей мелкого бизнеса и конечных потребителей, которые понесут дополнительные расходы. Расходы на товары учитываются, когда выполнены условия: товары приобретены, оплачены поставщику и затем продали товар на УСН. Об учете на УСН возврата товара поставщику. Нужно ли включать сумму возврата для расчета налога по УСН? Плательщики, выбрав в качестве объекта при УСН доходы, уменьшенные на расходы, должны быть предельно внимательными при учете доходов и признании затрат. Каждое предприятие, когда начинает свою деятельность задается вопросом, какую систему налогообложения выбрать.
УСН: доходы при возврате аванса
Таким образом, перечисленный налогоплательщиком аванс признать расходом нельзя. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195, УФНС России по г. Москве от 10.11.2005 N 18-11/3/82713.
Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения. Сумма предоплаты отражается в графе 4 Книги учета доходов и расходов в том квартале, в котором поступил аванс.
Возврат товара на УСН
К примеру, в случае выявления существенных несоответствий товара качественным характеристикам необходимо создать комиссию, в которую должны включаться МОЛ организации и создать акт, выступающий правовым основанием для предоставления поставщику претензии.
В ГК РФ (ст. 460 – ст. 480) представлен неполный ряд ситуаций, при которых организация — покупатель имеет основание вернуть поставщику товар и забрать уплаченные за него деньги. К таким ситуациям относят доставки товаров:
Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы
Указание в декларации отрицательной разницы между суммой возвращенных авансов и суммой полученного дохода приводит к неправомерному заявлению налога к возврату из бюджета. Однако кассационный суд признал выводы нижестоящих коллег несостоятельными.
Покупатель вернул товар в том же году, когда его получил? Тогда доходы текущего отчетного периода уменьшите на сумму, возвращаемую покупателю, а расходы – на покупную стоимость возвращаемого товара (). Аналогичные выводы можно сделать из писем Минфина России , .
Возврат денег покупателю при усн доходы минус расходы
В необходимо обнулить сумму «Учитывать в доходах УСН» в Поступлении по Банку/Кассе (при оплате покупателя) и сделать Списание по Банку/Кассе (при возврате). Для УСН (доходы, уменьшенные на сумму расходов) в списании нужно обнулить «Учитывать в расходах УСН». 2. Поставщик возвращает нам предоплату.
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 февраля 2013 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению На упрощенке авансы от покупателей нужно включать в доходы и, соответственно, платить с них налог в периоде их получения.
НДС при УСН «доходы минус расходы» в 2017 году
- если контрагент, у которого вы приобретаете товары или пользуетесь услугами, не является резидентом РФ, а сделка при этом совершается в России;
- если организация на «упрощенке» вступает в арендные отношения с государством или приобретает имущество органов власти в собственность;
- если компания занимается продажей конфискованного имущества, клада или прочих богатств;
- если компания приобретает имущество у лица, признанного банкротом;
- если организация оказывает услуги посредника для иностранных лиц, не являющихся резидентами РФ;
- если компания построила судно, но не поставила его на учет в течение 46 дней.
Организации и ИП, начиная экономико-хозяйственную деятельность, вправе выбрать оптимальную для них систему налогообложения: общую или упрощенную. Последняя ориентирована на представителей среднего и малого бизнеса. Упрощенная система заменяет собой несколько видов налогов.
Вопрос: 41
😊 ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2020 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.
Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03
