Транспортные Расходы При Возврате Товара Поставщику Усн 15
УСН: Учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
Проблема: Среди юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, немало торговых организаций, для которых покупная цена товаров является одним из основных элементов затрат. Поэтому в качестве объекта налогообложения они чаще всего выбирают доходы, уменьшенные на величину расходов. Главой 26.2 Налогового кодекса РФ установлены особенности признания расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (далее — товаров).
Пример 1. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». 10 ноября 2010 г. она приобрела по договору купли-продажи книги на сумму 84 960 руб. (в т.ч. НДС (18%) — 12 960 руб.). Оплата за них поставщику в полном объеме произведена 12 ноября 2010 г. Несколько приобретенных книг проданы (отгружены) 2 декабря. Их покупная цена составляет 5250 руб. (без НДС). Деньги от покупателя в оплату данного товара поступили на расчетный счет организации в январе 2011 г. В данном случае организация может включить в расходы сумму 5250 руб. в декабре 2010 г.
Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков
По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.
Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?
Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров? (актуально до )
Возврат некачественных товаров поставщику оформляется документом Возврат товаров поставщику . Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании .
- Количество — количество возвращаемых товаров. В нашем примере 2 шт.;
- % НДС – ставка НДС. В нашем примере надо изменить значение с 18% на Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ). Автоматически в документ подставляется ставка налога, указанная в документе Поступление (акт, накладная) , который является основанием для создания данного документа Возврат товаров поставщику .
Возврат переплаты поставщиком усн расходы
Самостоятельно ПФР ничего пересчитывать не будет. О праве обратиться в ПФР с просьбой о пересчете суммы страховых взносов говориться и в Письме Минтруда России от 31.07.2017 № 17-4/10/В-5861. Это Письмо со своими рекомендациями ПФР довел до сведения отделений фонда письмом от 31.08.2017 № НП-09-26/13449.
Поэтому в суд надо обращаться только если возникнут проблемы с возвратом в самом отделении ПФР. На сайте ПФР можно скачать форму заявления о возврате излишне уплаченных средств. Кроме того, желательно приложить к этому заявлению и пояснительную записку в свободной форме, в которой приведите расчет излишне уплаченных страховых взносов и сошлитесь на нормативные акты, номера которых приведены в этой статье. К заявлению и Пояснительной записке надо приложить копии налоговых деклараций.
ПФР обязан рассмотреть ваще заявление в течение 10 дней.
Кодекса.Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.В соответствии с положениями ст.
Суммы, поступившие в счет предоплаты, учитывают в базе по «упрощенному» налогу в качестве доходов в периоде их получения (абз. 1 п. 1 ст. 346.17 НК РФ; письма Минфина России от 24.02.2014 № 03-11-11/7599, от 24.05.2013 № 03-11-11/18577, от 30.10.2009 № 03-11-06/2/231, от 20.02.2009 № 03-11-09/67). Если в дальнейшем договор расторгнут, то предоплата должна быть возвращена.
На ее сумму уменьшают доходы того периода, в котором был произведен возврат (абз. 3 п. 1 ст.
Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»
Расходы на ГСМ «упрощенец» учитывает на основании путевых листов и первичных документов (чеков с АЗС, накладных) как материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В бухгалтерском учете ГСМ приходуются на сч. 10 субсчет «Топливо», а затем списываются в счета затрат (20, 25, 26).
- Если доля транспортных расходов меньше 10%, то разрешается отнести их полностью на сч. 20, 23 или на увеличение стоимости проданных материалов (абз. 2 п. 88 приказа № 119н).
- Если доля транспортных расходов в стоимости самих материалов меньше 5%, то такие расходы можно списать на увеличение стоимости израсходованных материалов (абз. 6 п. 88 приказа № 119н).
Подтверждение транспортных расходов от поставщика при УСН (15%)
При такой формулировки возможно учитывать расходы для целей налогообложения? Нужен доп.договор/соглашение?
Так как мы ранее не возили через них (использовали стороннюю организацию) и между нами в договоре прописано, что поставщик привозит товар на СВОЙ склад, а нам нужно что бы он привозил на наш склад.
Узнала у поставщика по поводу фразу «возмещение расходов поставщика» они мне сказали, что эта формулировка у них используется так как у них агентский договор с транспортной компанией.
Поэтому не очень я поняла, разве это может как-то влиять на фразу которую они могут/или не могут вписать.
Как вы думаете?
Учет транспортных расходов при УСН
Затем проводим документ. Если транспортные расходы были предварительно оплачены, то сумма затрат на доставку попадет с книгу доходов и расходов. Если нет, то транспортные расходы будут отражены в книге после оплаты.
В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 учет транспортных расходов при УСН отражается документом «Поступление доп. расходов». Он находится на закладке «Покупки и продажи» в разделе «Покупки». Однако проще всего его сделать на основании документа, которым оформлялось поступление товаров или материалов – документ «Поступление товаров и услуг».
Об учете на УСН возврата товара поставщику
Если деятельность организации облагается НДС, то в момент заключения договора новации с суммы займа, новированного в аванс, нужно начислить НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ). В течение пяти дней после этого покупателю необходимо выставить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). Подробнее об этом см. Как начислить НДС с аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Если поставщик (исполнитель) платит ЕНВД, погашение задолженности по оплате товаров (работ, услуг) путем новации на расчет единого налога не повлияет. Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Кроме того, новация задолженности является способом исполнения первоначального обязательства, а не самостоятельной операцией (п. 1 ст. 407 и п. 1 ст. 414 ГК РФ).
Транспортные Расходы При Возврате Товара Поставщику Усн 15
20 мая 2003 года организация-продавец «А», применяющая упрощенную систему налогообложения отгрузила товар организации-покупателю «Б» на сумму 24.000 рублей. 23 мая 2003 года организация «Б» предъявила претензию организации «А» на сумму 5.000рублей и вернула ей бракованный товар. 25 мая получена оплата за товар от покупателя в размере 19.000 рублей.
При возврате некачественного или некомплектного товара проблем с НДС не возникает, так как обратной реализации не происходит. В связи с тем, что не выполнены все условия договора купли-продажи, он частично или полностью расторгается, а товар возвращается продавцу. Таким образом, обе стороны оказываются в положении, которое существовало до поставки товара.
Возврат товара поставщику при усн
При обнаружении дефектов и разного рода недостатков, не ликвидная продукция должна быть возвращена поставщику. Ситуации по возврату поставщику при упрощённой системе налогообложения должны фиксироваться, как действия, направленные на перемещение товарных позиций, проведённых во всех внутренних документах.
Если возвращаемый поставщику при УСН не был предварительно оплачен покупателем, тогда между субъектами торговых отношений заключается договор о взаимозачете задолженностей по соглашению возврата и реализации.
Возврат предоплаты покупателю при УСН
В налоговом учете суммы, полученные от покупателя в счет предварительной оплаты, учитывают для целей расчета базы по «упрощенному» налогу в отчетном (налоговом) периоде их получения (абз. 1 п. 1 ст. 346.17 НК РФ; письма Минфина России от 24.02.2014 № 03-11-11/7599, от 24.05.2013 № 03-11-11/18577, от 30.10.2009 № 03-11-06/2/231, от 20.02.2009 № 03-11-09/67).
При возврате предоплаты фирма обязана уменьшить доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Тем самым законодательство предоставляет возможность исключить из объекта налогообложения фактически неполученные доходы в том налоговом периоде, когда авансы были возвращены покупателю. Так, при возврате в 2016 году авансов, полученных в 2015 году, на их сумму следует уменьшить базу по «упрощенному» налогу (авансовым платежам) в 2016 году.
Возврат поставщику при усн
Возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статьи 454 ГК РФ, так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.
Как указывалось ранее, возврат поставщику нереализованного, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статье 454 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.
Возврат переплаты поставщиком усн расходы
В любой поставляемой в торговую точку продукции могут быть обнаружены различные недостатки и дефекты, что в большинстве случаев повлечет за собой возврат товара ненадлежащего качества поставщику. Документы на возврат товара поставщику в этом случае, оформляются после отправки поставщику специального письма.
Если возвращаемый поставщику при УСН не был предварительно оплачен покупателем, тогда между субъектами торговых отношений заключается договор о взаимозачете задолженностей по соглашению возврата и реализации.
Возврат товара на УСН
Поскольку организация с упрощенной системой налогообложения не выплачивает НДС, то во время возврата всей группы товаров поставщику она признается в качестве продавца, но нет необходимости выставлять счет-фактуру с корректировкой. Согласно п. 5 статьи 171 НК РФ изначально выдвинутая счет-фактура записывается в документ, предназначенный для учета и регистрации счетов-фактур. Но если возврат товара УСН не полный, то в этом случае организация-покупатель обязана выдвинуть счет-фактуру с редакцией на сумму возвращаемого товара.
В ГК РФ (ст. 460 – ст. 480) представлен неполный ряд ситуаций, при которых организация — покупатель имеет основание вернуть поставщику товар и забрать уплаченные за него деньги. К таким ситуациям относят доставки товаров:
Возврат товара поставщику при усн
Когда
именно сделать такую корректирующую запись зависит от того, как расплачивался
покупатель: авансом или после поставки. В НК РФ прописан
порядок налогового учета при возврате аванса (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть
если поставщик получил аванс, при его возврате доходы нужно скорректировать на
дату перечисления ему денежных средств.
Покупатель должен направить Вам письмо с просьбой о возврате денежных средств с указанием причины отказа от покупки. Затем Вы возвращаете покупателю денежные средства. Делаете в проводке 62/51 и аннулируете доходы, указав в книге учета доходов и расходов о произведенной операции.
Учет возврата товара при УСН
Организация применяет упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. 23 января 2007 года общество приобрело товары на сумму 21 240 руб. (в том числе НДС-3240 руб.). Товары оплачены не были. Однако через какое-то время товары пришлось вернуть — они не пользовались спросом. Организация решила вернуть товары поставщику. Поставщик согласился, и стороны подписали договор об обратной реализации. 28 февраля 2007 года покупатель вернул товар. В тот же день было оформлено соглашение о взаимозачете.
Когда фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения, возвращает товар поставщику, то это операция оформляется обратной реализацией. Конечно, при условии, что претензий к качеству товара у покупателя нет.
17 Мар 2020 jurist7sib 67