Максимальная Налогооблагаемая Сумма
С 1 января 2014 года изменился МРОТ и предельная база для начисления страховых взносов, но остались прежними ставки страховых взносов
Напомним, что помимо регулирования размера заработной платы работников и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, размер МРОТ применяется при расчете индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами страховых взносов в фиксированном размере «на себя».
— некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального),
Предельная база для начисления страховых взносов (2015-2016)
Предельная величина базы для начисления страховых взносов разрабатывается ежегодно Правительством РФ. Какова была ее величина в разные годы и каким образом рассчитываются страховые взносы при достижении предельной величины начислений, рассмотрим в представленной статье.
На данный момент по ВНиМ и на ОПС размер предельной величины для расчета взносов устанавливается раздельно. При этом необходимо иметь в виду, что предел по разным видам страховых выплат может достигаться в разное время. В таком случае базы для начисления страховых взносов различаются.
Налоговый период и налоговая база страховых взносов
Налогоплательщики, которые имеют льготы по социальным взносам, смогут и далее проводить платежи только в ПФ РФ в размере 20%. Действие льготы продлено до 2020 года. Кроме того, с начала этого года отмена практика предоставления двух платежных поручений, «накопительный» и «страховой» взносы проводятся единым платежом. Поэтому страховая часть пенсии по труду также проводится одним документом, где указывается КБК 392 1 02 02010 06 1000 160. ПФР уже потом сам перераспределяет полученные средства на обе части счета – социальный и накопительный.
Налоговая декларация предоставляется по истечению налогового периода. В декларации в обязательном порядке указываются объемы взносов и суммы предполагаемых авансовых платежей на следующий 1 квартал. 6, 9 и 12 месяцев.
Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения
Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка. То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.
Какая сумма облагается налогом при продаже автомобиля? Действительно, существуют тонкости, которые помогают сэкономить на продаже транспортного средства. Так, не облагаются налогом сделки с автомобилем, стоимость которого менее 250 тысяч рублей. В том случае, когда машина стоит дороже, из суммы вычитают данное количество средств, а с остатка и снимают налог.
Кумовья — нашли лучшее
* С 01.10.2011 г. максимальная величина базы начисления единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование составляет 17 размеров прожиточного минимума для работоспособных лиц (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закона № 2464-VI)
Средняя зарплата исчисляется исходя из начисленной зарплаты по видам выплат, включающих основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты (в т. ч. в натуральной форме), которые определяются согласно нормативно-правовым актам, принятым в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», и подлежат обложению налогом с доходов физических лиц, в пределах пороговой суммы месячной зарплаты (дохода) (с 01.01.2005 г. — 4100 грн, с 01.01.2006 г. — 4830 грн, с 01.04.2006 г. — 4960 грн),. Предельная сумма месячной зарплаты применяется к каждому месяцу отдельно.
***
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020 году: таблица значений
Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.
Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.
Предельная величина зарплаты для начисления страховых взносов в 2014 году
Новость, по большей части, актуальна для работодателей, у которых начисляются и выплачиваются высокие «белые» зарплаты. Таким страхователям придется заплатить больше взносов, из расчета 30% от разницы предельного значение за 2014 и 2013 годы, на каждого человека.
В 2014 году нас с вами ждет новая максимальная величина зарплаты на которую будут начисляется взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Постановлением Правительства №1101 от 30.11.13 установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в размере 624 000 рублей с нарастающим итогом сначала года.
База для начисления страховых взносов
Взносы «на травматизм» уплачивают страхователи, производящие выплаты физическим лицам (ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ). Следовательно, именно они определяют базу для расчета взносов. В нее включаются выплаты, на которые начисляются взносы, за исключением необлагаемых сумм, перечисленных в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ (п.п. 1, 2 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
Создание музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
Социальный налоговый вычет за обучение
Также следует обратить внимание, что государство допускает возврат части ранее уплаченного подоходного налога при заочной форме обучения. Главное условие для этого – налогоплательщик может получить вычет только за собственное заочное обучение.
- Дошкольные образовательные центры – если средства потрачены на учебу, а не содержание ребенка в дошкольном учреждении. Это могут быть, к примеру, курсы рисования, музыки или иностранного языка.
- Частные школы, например, с углубленным изучением физики, математики, либо гуманитарных наук.
- Внешкольные учебные заведения. Вы имеете право получить вычет, если ребенок обучается в музыкальной или художественной школе, посещает платные дополнительные занятия.
С 1 января 2015 года предельную величину базы для начисления страховых взносов, уплачиваемых в ФСС РФ и ПФ РФ, предлагается увеличить в 1, 073 раза
Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на 2015 год предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФ РФ, устанавливается Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, который на 2015 финансовый год равен 1,7.
Для плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, база для начисления страховых взносов с учетом ее индексации в 2014 году составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 624 000 рублей нарастающим итогом с начала года.
Вопросы и ответы
в 2012 году приобрела земельный участок с незавершенным строительством, в 2013 году продала часть земельного участка, для завершения строительства, можно ли уменьшить налогооблагаемую сумму с продажи земли с учетом вложения денежных средств в строительство дома, спасибо за ответ!
- либо на имущественный вычет для продавцов земли. Это определенная сумма, которая уменьшает доход при расчете налога. В отношении земли она составляет 1 000 000 руб.;
- либо на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с покупкой той части участка, которая была впоследствии продана.
Что такое необлагаемая налогами сумма
- некоторые государственные пособия (например, по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет, по безработице);
- пенсии;
- установленные действующим законодательством компенсации (например, возмещение вреда здоровью, оплата питания, оборудования, предоставление жилья, оплата переезда работнику и так далее);
- выходное пособие при увольнении в размере не больше 3 средних заработков, для районов Крайнего севера и местностей, к ним приравненных, не больше 6 средних заработков;
- суточные в размере не более 700 рублей в день по России и 2 500 рублей за границей;
- выплаты донорам за сданную кровь;
- алименты;
- гранты и премии в сфере науки, образования, культуры, туризма, СМИ;
- материальная помощь в связи со смертью работника или члена его семьи;
- материальная помощь в связи с рождением / усыновлением ребенка в размере не более 50 000 рублей;
- благотворительная помощь;
- выплаты в связи со стихийным бедствием, чрезвычайной ситуацией или терактом;
- оплата работодателем путевок при определенных условиях;
- оплата работодателем медицинских услуг;
- стипендии в вузах;
- доходы от личных подсобных хозяйств;
- доходы от реализации мяса и пушнины, полученных на охоте;
- доходы от продаже недвижимости, которая была в собственности не менее 3 лет;
- наследство;
- стоимость подарков и материальной помощи работникам в размере до 4 000 рублей;
- компенсация части родительской платы;
- возмещение судебных расходов;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- проценты по вкладам, если ставка не превышает ставку рефинансирования + 5 пунктов для рублевых депозитов и 9% для валютных.
Кроме того налоговое законодательство позволяет не платить налоги с части доходов, получив налоговые вычеты. В настоящий момент предусмотрено 4 вида налоговых вычетов: социальный, имущественный, стандартный, инвестиционный.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов
Предельная величина для ПФР составляет 711.000 рублей.
Предельная величина для ФСС (временная нетрудоспособность) составляет 670.000 рублей.
Предельная величина для ФФОМС и ФСС (травматизм) отсутствует (т.е. вся зарплата облагается взносами).
Поясню еще раз. С 1 января начинаем считать начисленную заработную плату сотрудника. Пока сумма не достигла предельной величины, в фонды суммарно перечисляются взносы по обычным ставкам. Как только сумма заработной платы достигнет предельной величины, работодатель начинает перечислять взносы в фонды по особым ставкам.
Предельная сумма для страховых взносов 2015
Как только зарплата с начала года превысит 670 000 руб., взносы в ФСС не начисляются. При превышении зарплаты 711 000 руб. взносы в ПФР начисляются по ставке 10%. При этом взносы в ФФОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от размера зарплаты с начала года. По ФФОМС предельной базы на 2015 год не установлено.
С 2015 года установлены две предельные базы. Первая — по взносам в ФСС — равна 670 000 рублей. Вторая — по взносам в ПФР — 711 000 рублей. А для взносов в ФФОМС база не установлена. То есть с 1 января 2015 года лимита по взносам в ФФОМС не будет. Взносы в ФФОМС уплачиваются по ставке 5,1% без ограничений по базе. Обязательно посмотрите в Школе УСН курс про страховые взносы взносы от мастера по УСН Надежды Самковой.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2017 год: таблица
Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы «на травматизм») в 2017 году определяются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации. См. «Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся».
- 755 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 876 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
