Выделение Ндс При Ввозврате Предоплаты Покупателю Енвд
Возврат предоплаты покупателю по енвд
Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов? Нужно ли подавать уточненку по «упрощенному» налогу? поступления средств на счета в банках и (или) в кассу; поступления имущества и (или) имущественных прав на него; погашения задолженности перед фирмой иным способом.
Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику.
Возврат товара поставщику енвд
Так, отвечая на вопрос о том, подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в случае, когда плательщик ЕНВД возвращает своему поставщику залежалый, не пользующийся спросом, Минфин России в Письме от 16 июля 2012 г. N 03-11-06/3/47 указал следующее.
В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12. № 1-Т. транспортную накладную ). Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры (п. 2 ст. 169.
Возврат предоплаты покупателю по енвд
За базу можете взять форму № ТОРГ-12. НДС . Если компания применяет общий режим налогообложения, то еще выставьте продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). На основании этого документа поставщик ставит к вычету входной НДС со стоимости принятой назад продукции. С такой позицией согласны и чиновники (письмо Минфина России от 28 августа 2012 г. № 03-07-09/126 )
Ситуация возможна в тех случаях, когда между сторонами было заключено несколько договоров, условиями которых было предусмотрено получение предоплаты. Заключая соглашение о взаимозачете, стороны могут обеспечить себе вычет по НДС, поскольку суммы авансов можно считать возвращенными (Письма Минфина России от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14444, от 22.06.2010 N 03-07-11/262). По договору поставки ООО «Июнь» должно отгрузить ООО «Весне» продукцию на сумму 94 400,00 тыс.
Выделение Ндс При Ввозврате Предоплаты Покупателю Енвд
Например, договор на выполнение услуг вы заключили в декабре и в декабре получили полную предоплату, значит в декабре, датой получения денег нужно отразить данный доход и включить его в расчет налога по УСН. Предположим, вам еще нужно закупить материалы для выполнения этих работ и вы на полученную предоплату покупаете материалы, далее выполняете работы.
Более того, даже если этот возврат является, по сути, «обратной реализацией» счет-фактура все равно не выписывается. Все по той же причине – «упрощенцы» счета-фактуры не выписывают. Но квалифицировать операцию правильно – возврат или обратная реализация – все равно необходимо.
НДС с возврата товаров поставщику покупателем на ЕНВД
Несоответствие контрольных соотношений само по себе не говорит о том, что в отчетности ошибка, оно сигнализирует налоговикам о том, что на указанную ситуацию нужно обратить внимание, запросить пояснения у налогоплательщика и вот тут пригодится то письмо с пояснениями, о котором мы говорили выше.
Выделенное синим — абсолютно верно. При возврате бракованного товара идет расхождение в бухучете и налоговом учете по налогу на прибыль — с одной стороны, налоговом учете для целей НДС — с другой стороны. Мы недавно обсуждали данную тему на форуме. Ничего лучшего, чем писать пояснения в адрес налоговиков с объяснением причин расхождения мы не придумали. Считаю, что любое «творчество» с искусственным подгоном данных в декдарации под ту «картинку», которая понравится налоговикам, но будет противоречить правилам формирования отчетности, чревато более серьезными проблемами.
Тема: Возврат поставщику с НДС у покупателя на ЕНВД
Здравствуйте!
Подскажите,уважаемые бухгалтера,прочла все темы,но ответ на свой вопрос не нашла:
ООО на ЕНВД ,розница,проблема с оформлением возвратных документов по алкоголю от поставщика при браке или недовозе некоторых позиций(так называемые «вычерки» в ТТН):
1)мы неплательщики НДС,но пакет документов «возврат поставщику » оформляет поставщик и всегда с НДС,правильно ли это?
я знаю,что при недовозе или браке при поставке товара должна оформлятся форма ТОРГ-2,но по этому пути работает только один поставщик(((,затем на основании ТОРГ-2 я как покупатель провожу «возврат поставщику» без выделения НДС,так?
Но большинство поставщиков работает без ТОРГ-2,оформляя нам Корректировочный счет фактуру с НДС и «возврат поставщику» с НДС,я пыталась с ними спорить,что мы неплательщики НДС и при возврате им не можем выставлять документы с НДС,но бесполезно(((,
2)как быть с поставщиками,которые не выставляют ТОРГ-2 при расхождениях при приемке товара,какой пакет документов они должны предоставлять для неплательщиков НДС и на какие статьи законодательства я должна ссылаться,аргументируя им свои претензии.
3)значит ли,если поставщик присылает Возврат поставщику и коректир.счет-фактуру с НДС,то мы должны отчитываться по НДС и у нас могут возникнуть налоговые последствия при этом?мы подписи ми нигде при возврате с НДС не ставим,достаточно ли этого?
если произошёл недовоз или бой, и через ЕГАИС поставщику направлен Акт Расхождения, то
согласно НК:
если счёт-фактуру выставили сразу с поставкой, то затем , в течение 5-ти рабочих дней нужно выставить корректировочную счёт фактуру
если счёт-фактуру с поставкой не выставляли, то в течение 5-ти рабочих дней выставляете сразу исправленную счёт-фактуру
Возврат предоплаты покупателю по енвд
В статье эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рассказывают о порядке отражения расчетов по НДС, включая формирование налоговой декларации, при получении предоплаты за поставку товаров и заявлении налоговых вычетов при зачете суммы поступившего аванса в счет предоплаты про другому договору.
Правительство РФ утвердило перечень непродовольственных товаров, при реализации которых на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на прочих торговых территориях организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.
Бухгалтерская пресса и публикации 2008
Возможно, в данной ситуации выделение/невыделение НДС в документах покупателем, возвращающим товар, более принципиально для продавца товара, который после оприходования возвращенного товара планирует применить вычет, предусмотренный п.5 ст.171 НК РФ. Однако, исходя из положений п.4 ст.172 НК РФ, для осуществления вычета важен лишь сам факт отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров, а также необходимо наличие ранее выданного покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС.
В представленной в вопросе ситуации организация — плательщик ЕНВД, получая обратно деньги за товар, который возвращает продавцу, никаких счетов-фактур не составляет. Следовательно, опасаться каких-либо санкций со стороны налоговых органов как за выделение, так и за невыделение в соответствующих документах сумм НДС, на наш взгляд, не стоит.
Выделение Ндс При Ввозврате Предоплаты Покупателю Енвд
Ни проводка, ни договор не докажут существование долга, если под него нет первичных документов. Первичка на то и первичка, что стоит на первом месте. Бухучет только отражает факты хозяйственной жизни, но не создает их.
В представленной в вопросе ситуации организация — плательщик ЕНВД, получая обратно деньги за товар, который возвращает продавцу, никаких счетов-фактур не составляет. Следовательно, опасаться каких-либо санкций со стороны налоговых органов как за выделение, так и за невыделение в соответствующих документах сумм НДС, на наш взгляд, не стоит. Возможно, в данной ситуации выделение/невыделение НДС в документах покупателем, возвращающим товар, более принципиально для продавца товара, который после оприходования возвращенного товара планирует применить вычет, предусмотренный п.5 ст.171 НК РФ.
Налогообложение енвд возвраты поставщикам с ндс
Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период. В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Что же это означает? А то, что компаниям, которые наряду с деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, осуществляют и другие виды предпринимательской деятельности, необходимо для себя определить, будут ли они вступать в спор с чиновниками и отстаивать свою правоту в суде или будут следовать упомянутым выше разъяснениям. Организации, по отдельным видам своей деятельности уплачивающие ЕНВД, не признаются плательщиками НДС, по основаниям, предусмотренным пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Выделение Ндс При Ввозврате Предоплаты Покупателю Енвд
Поскольку при принятии товара товарная накладная была подписана обеими сторонами и товар был принят к учету, право собственности на товар перешло от поставщика к покупателю (ст. 223 ГК РФ). Такой возврат товара поставщику с НДС называют обратной продажей или обратной реализацией — данное действие совершается по той же стоимости, по которой был приобретен товар. При этом бывший поставщик по документам становится покупателем, а бывший покупатель — поставщиком.
При таком возврате товаров поставщику бывший покупатель от своего имени выставляет счет-фактуру бывшему поставщику на сумму возвращаемого товара. Счет-фактура регистрируется бывшим покупателем в книге продаж (письма Минфина России от 23.03.2012 № 03-07-11/79 и 02.03.2012 № 03-07-09/17). Пример бухгалтерского учета у покупателя: Д 62 К 90 — 118000 руб.
Значит, если компания, находясь на общем режиме налогообложения, приобретет основные средства для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД, сумма НДС, предъявленная поставщиком, учитывается в стоимости этого имущества. Такой порядок предусмотрен подпунктом 3 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. А как быть, если компания прекращает заниматься бизнесом, подпадающим под уплату ЕНВД? А кроме того передает основное средство для использования в операциях, облагаемых в рамках общего режима налогообложения? Нужно ли в этом случае восстанавливать НДС с остаточной стоимости и можно ли принять его к вычету? По мнению чиновников — не нужно.
Минфин России в своем письме от 20 января 2005 г. № 03-03-02-04/1/9 разъяснил, что организации, уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности, в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г.
Ип на енвд возвращает товар с ндс
У нас возникла первый раз такая ситуация: покупатель-физлицо вернул проданный ему по ЕНВД товар, далее мы его продадим в розницу по ОСНО или вернем поставщику. Приобрели у поставщика оборудование с НДС, оприходовали его на склад.
ИП на ЕНВД возвращает товар по накладной по закупочной цене не выделяя НДС и не выписывая сч.фактуру, но поставщик требует Организация реализует фармацевтические препараты через аптечный пункт и применяет ЕНВД. А потому возникает вопрос о том, в каком периоде получать вычет.
Если при возврате товара выделили ндс
Я хотел бы узнать, можете ли вы вернуть НДС, поскольку я не являюсь жителем ЕС и не должен платить этот налог. НК РФ установлено, что продавец вправе принять к вычету НДС в случае возврата ему товаров покупателем. Как делать обмен и возврат аптечных товаров, читайте тут.
При передаче товара право собственности переходит от поставщика к покупателю. Что делать Обозрение/июль 2015 #7 (127). Порядок учета налога на добавленную стоимость при возврате товара рассматривается Минфином РФ в зависимости от того, принят ли возвращаемый Ведь при возврате товара, принятого к учету, такой покупатель счет-фактуру с выделенным НДС продавцу не выпишет. В п. 4 указанного письма речь шла о суммах входного НДС. при изменении стоимости договора или его расторжении и возврате сумм полученной предоплаты (п. 5 ст. 171 НК РФ). Об этом 6 декабря информирует пресс-служба Кремля. НДС при доверительном управлении имуществом. Обратимся к другому положению письма Минфина Рос сии от 07.03.2007 № 03-07-15/29, правомерность которого оценил ВАС РФ в решении от 19.05.2011 № 3943/11.
Возврат товара при ЕНВД коварен: может обернуться уплатой НДС
Поставщик решает расторгнуть договор по причинам, предусмотренным в договоре. В этом случае он потребует возврата товара, что также не будет основанием для покупателя-«вмененщи– ка» исчислить НДС и оформить счет-фактуру. Ведь речь идет о расторжении договора и возвращении сторон к первоначальному состоянию: покупатель получает назад денежные средства за товар, поставщик – сам товар.
Во-первых, продавец может нарушить условия об ассортименте товаров (их состав не соответствует договору). Если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору, товары, не соответствующие ассортименту, то покупатель вправе принять только соответствующие условию об ассортименте и отказаться от остальных либо ото всех переданных товаров (пп. 1, 2 ст. 468 ГК РФ).
Возврат товара от покупателя и НДС
Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.
Все организации, занимаясь продажей, сталкиваются с проблемами возврата товара без НДС. Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате налога, уплаченного государству. Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.
25 Июл 2019 jurist7sib 115