Покупатель Оплатил Предоплату Поставщику Товар Был Отгружен Не В Полном Обеме Остаток Аванса Возвращен Не Был

Предоплата — это аванс или задаток? Разбираемся в понятии

В случае отказа покупателю в возврате предоплаты ему нужно составить заявление в письменной форме на имя продавца. В данном документе должно быть указано наименование товара, предоплата и установленный срок поставки. В заявлении можно указать и сумму пени, которую продавец должен выплатить за нарушение прав потребителей. Заявление оформляется в двух экземплярах, один из которых передается продавцу под подпись.

Так, предоплата – это платеж по текущим поставкам, которые осуществляются в течение определенного временного периода. При этом предполагается, что сам процесс изготовления и поставки товара или выполнения работ (предоставления услуг) не зависит от этого платежа.

Как и когда предъявить НДС к вычету, если вы вернули аванс покупателю

Если по одному договору вы должны вернуть аванс контрагенту, а по другому договору за этим же контрагентом числится задолженность, то логичнее не возвращать аванс, а зачесть его в счет долга по действующему договору. При этом вы вправе принять к вычету НДС с зачтенной предоплаты. То, что вычет НДС возможен не только при возврате аванса, но и при зачете, подтверждают и чиновники .

Не значит ли это, что суд поддержит вас и тогда, когда вы не выставите покупателю счет-фактуру на аванс, потому что вернули ему деньги в том же квартале? Ведь предоплата как упала на счет, так и ушла с него, зачем плодить лишние бумажки? Скорее всего, поддержит. Но зачем рисковать? Ведь за отсутствие счета-фактуры на аванс вас могут оштрафовать на сумму от 5000 до 15 000 руб. . Поэтому, даже если предоплата поступила и возвращена в течение одного квартала, выпишите счет-фактуру на аванс. А вот в книгах продаж и покупок этот счет-фактуру можно не регистрировать, так как ответственность за это не предусмотрена. Если же между получением предоплаты и ее возвратом прошло менее 5 календарных дней, то счет-фактуру в адрес покупателя можно вообще не выставлять. В сходной ситуации при получении аванса и последующей отгрузке товара в пределах 5 дней отсутствие авансового счета-фактуры допускается .

Нужно ли платить ндс с аванса который возвращен покупателю

Налоговый кодекс обязывает налогоплательщиков исчислить и заплатить в бюджет сумму НДС на одну из наиболее ранних дат: на момент отгрузки товаров, работ, услуг или на момент получения предоплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Причем как у продавцов, так и покупателей. Мы проанализировали разъяснения Минфина России за это время и выявили те ситуации, которые остались неразрешенными или спорными. Была надежда, что на вопросы ответит судебная практика, но, увы, она только-только начала формироваться.

НДС при получении предоплаты и при возврате предоплаты покупателю

А как быть с НДС, если в дальнейшем стороны решили расторгнуть договор или изменить его условия, в связи с чем продавец возвращает полученную в счет предварительной поставки сумму (в полном размере либо частично) или производит зачет ее в счет долга контрагента, ранее перечислившего аванс?
Разумеется, при таких обстоятельствах налогоплательщик вправе вернуть НДС, исчисленный с полученной предоплаты (так сказать, второе основание для вычета «авансового» НДС, установленное Налоговым кодексом). Для этого ему необходимо соблюсти определенные условия, указанные в п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ (см. также Постановление ФАС УО от 22.04.2010 N Ф09-2957/10-С2, Письмо УФНС России по г. Москве от 14.03.2007 N 19-11/022386).
В частности, это такие условия:
— «авансовый» НДС должен быть уплачен в бюджет;
— договор с контрагентом изменен либо расторгнут;
— в бухгалтерском учете произведены корректирующие записи;
— полученные суммы возвращены (в течение года с момента получения аванса) покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Обратите внимание! Если с момента возврата аванса прошло более года, а продавец так и не предъявил НДС к вычету, он теряет это право. В подобной ситуации сумма НДС, уплаченная организацией в бюджет и не принятая к вычету, учитывается в составе прочих расходов на основании п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации» и отражается по кредиту счета 62 в корреспонденции со счетом 91, субсчет 91-2 «Прочие расходы». А вот в целях исчисления налога на прибыль эта сумма (НДС, начисленный с полученного аванса и предъявленный покупателю) не может быть признана расходом (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Чем отличается предоплата от аванса

Поставщикам, которые работают с иностранными контрагентами, нужно помнить: такого поставщика проверяет огромное количество государственных органов. И любое отступление от законодательства о валютном контроле может обойтись значительными потерями.

Согласно договору поставки товаров, право собственности на товар переходит от поставщика к покупателю с момента подписания акта сдачи-приемки товара и подписания товарных накладных. Приемка товара по внешнему виду, ассортименту, количеству мест и полноте вложений производится на складе покупателя и оформляется подписью на товарной накладной с указанием должности и расшифровки подписи лица, принявшего товар, а также с заверением печатью покупателя. Полномочия лица, принимающего товар, должны быть подтверждены надлежаще оформленной доверенностью.

НДС с авансов, возникшающих при возврате ранее оплаченного товара

Извините немного некорректно ранее задала вопрос -Нашей организацией покупателю отгружена продукция 15.05.2017г. Оплата за отгруженную продукцию в полном размере поступила 01.06.2017г.При передаче в производство покупателем обнаружен брак, который был нам возвращен 05.06.2017г. При проведении документа возврата продукции формируется аванс на сумму возврата Д-т 62.2 К-т 62.1). Как в программе 1 С 8.3 оформить счет-фактуру на этот аванс (он возникает при оформлении возврата, а не при поступлении оплаты) и отразить ее в книге продаж?

Если в счет будущих поставок:
оформляется документ “Корректировка долга” вид операции “Перенос задолженности”
Дт60.02 Кт76.02
И на основании документа “Корректировка долга” создаете документ “Счет-фактура полученный” с кодом операции “02” авансы.

О получении авансов и предоплат

Таким образом, если средства, поступившие от заказчика, принесут организации экономическую выгоду и деньги не придется возвращать, то эти средства можно относить к доходам будущих периодов. Если же имеются сомнения в том, что деньги придется возвращать, поступившие суммы являются авансами, полученными под отгрузку товаров, выполнение работ либо оказание услуг.

Одновременно организация зарегистрировала в Книге покупок счет-фактуру, выписанный и зарегистрированный в Книге продаж при получении предоплаты, тем самым произведя зачет ранее полученной предоплаты в счет данной поставки продукции.

Рекомендуем прочесть:  Есть Ли Значительный Ущерб При Грабеже

Нюансы отражения авансов

Поскольку в книге продаж ранее уже был зарегистрирован счет-фактура № 1 на полученный аванс, то сумма НДС, начисленная в бюджет, составит 150 процентов.
Учитывая нормы пункта 9 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, в случае частичной оплаты оприходованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) регистрация счета-фактуры в книге покупок должна производиться на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), а также с пометкой у каждой суммы «частичная оплата».
Регистрация в книге покупок счетов-фактур с одинаковыми реквизитами допустима исключительно в случаях перечисления средств в порядке частичной оплаты.
Отсюда следует, что счет-фактура №1, ранее зарегистрированный в книге продаж при получении аванса, регистрируется в книге покупок, однако не на всю сумму, а только на 50 процентов аванса, приходящегося на стоимость реализованного товара.
То есть 50 процентов НДС принимается к вычету, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составит 100 процентов.
В случае реализации в счет полученного аванса оставшейся части товара в последующих налоговых периодах порядок оформления счетов-фактур, книги продаж и книги покупок такой же, как приведенный выше порядок.
Получение аванса и отгрузка произведены в разных налоговых периодах.
Раздельный учет авансов, полученных в качестве предоплаты, за облагаемые и не облагаемые НДС товары
Не облагаются НДС суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг), освобожденных от НДС. Для того, чтобы применить указанную льготу, необходимо выделить из общей суммы поступивших в качестве предоплаты денежных средств авансы, полученные за предназначенный к продаже товар, не облагаемый НДС, то есть организовать раздельный учет авансов, поступающих в счет оплаты за товар, облагаемый и не облагаемый НДС.
Здесь важно помнить, что любая льгота может быть предоставлена только лишь при условии наличия у предприятия доказательств, подтверждающих право на ее использование. Например, в случае поступления авансовых платежей за какую-либо продукцию, не
облагаемую НДС, соответствующая льгота может быть применена только в том случае, если предприятие будет в состоянии доказать, что поступившие в качестве предоплаты денежные средства получены за товары, которые впоследствии будут поставлены.
В качестве таких доказательств предприятием или фирмой могут быть использованы следующие документы: платежные документы, в которых сделана ссылка на конкретный договор или выставленный счет на предоплату. В случае отсутствия в платежных документах подобной ссылки предприятию необходимо предоставить иные доказательства связи поступивших денежных средств и предполагаемой отгрузки товаров, не облагаемых НДС. Ну а при отсутствии и таких доказательств — все-таки исчислить НДС с суммы поступивших авансов в общеустановленном порядке; договор (счет), на основании которого была произведена предоплата (сделан аванс). При этом важно помнить, что все сделки между юридическими лицами необходимо совершать в простой письменной форме в соответствии с пунктом 1 статьи 161 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Устно могут быть совершены сделки, исполняемые при их заключении, посему не требующие нотариального удостоверения. Таковы требования пункта 2 статьи 159 Гражданского кодекса Российской Федерации, например такие сделки, согласно которым оплата и передача товара производятся одновременно. В случае же с получением аванса оплата производится раньше передачи товара. Поэтому указанное исключение в данном случае не может быть применено.
Так как обязательным условием заключения договора купли- продажи является согласование сторонами наименования и количества товара, как то определено пунктом 3 статьи 455 Гражданского кодекса Российской Федерации, при наличии договора со ссылкой на то, что поставляется льготируемый товар, поступившие в качестве предоплаты суммы по такому договору не облагаются НДС. Если же в договоре купли-продажи наименование и цена товара не согласованы, а только определены общие условия поставки, тогда считается, что между сторонами заключен предварительный договор, в соответствии с которым стороны обязуются в будущем заключить договор о передаче имущества (основной договор), на условиях, предусмотренных предварительным договором, в соответствии с пунктом 1 статьи 429 Гражданского кодекса Российской Федерации. Поступление аванса по такому договору будет облагаться НДС в общем порядке до того момента, когда будут
согласованы существенные условия договора, то есть номенклатура и цена товара, то есть заключения договора купли-продажи.
Итак, лучшим доказательством того, что поступившие денежные средства являются авансом за не облагаемые НДС товары, может служить платежное поручение, если в нем указано, что перечисленные деньги являются авансом за не облагаемый НДС товар со ссылкой на конкретный договор или счет на предоплату, и суммы НДС в этом платежном поручении не выделены отдельной строкой.
Помимо этого в момент получения на расчетный счет авансовых платежей продавец обязан выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. Данные счета- фактуры являются основанием для начисления НДС и регистрации в книге продаж у поставщика и не подлежат предъявлению покупателям для регистрации в книге покупок в целях зачета (возмещения) налога. После отгрузки товаров покупателю выписывается счет-фактура на уже реализованный товар, который регистрируется в общеустановленном порядке. Записи в книге продаж по ранее выписанному счету-фактуре по полученным авансам (предоплате)необходимо будет скорректировать (сторнировать).
При выписке счетов-фактур на полученный аванс необходимо использовать данные, полученные из первичных документов, служащих основанием для правильного исчисления НДС.Таки- ми документами являются платежные документы и договоры или выписанные счета. Важным моментом является то, что в счете- фактуре делается ссылка на расчетно-платежные документы и на договор (счет), по которому произведен авансовый платеж.
Организация раздельного учета (то есть бухгалтерского и налогового) основывается на принципах формирования полной и достоверной информации. Это предполагает прямое разделение авансов, облагаемых и не облагаемых НДС, путем сопоставления суммы полученной предоплаты с оговоренной сторонами номенклатурой товара. То есть для получения льготы следует вести аналитический учет поступивших авансов.
В случаях, когда предприятие на основании законодательства оформляет счета-фактуры на поступившие авансы и реализованные товары и регистрирует их в книге продаж, тогда данные этой книги могут служить основанием для исчисления НДС, подлежащего взносу в бюджет, без дополнительного аналитического учета. То есть в таком случае книга продаж сама выступает в качестве учетного регистра. Так как налоговой декларацией предусмотрены отдельные строки для
сумм НДС, исчисленных по авансам и предоплатам, поступившим в отчетном периоде, и сумм НДС, исчисленных с ранее поступивших авансов и предоплат и засчитываемых при реализации товаров (работ, услуг) в отчетном периоде, из общей суммы начисленного к уплате налога следует выделить суммы НДС, подлежащие отражению по строкам 4 и 5 налоговой декларации по НДС. Это можно сделать на основании соответствующих записей в книге продаж и отразить в бухгалтерской справке, составляемой на конец отчетного периода.
Бывает, что невозможно точно установить, за какой товар поступил аванс, хотя предприятие имеет все необходимые документы. Это может происходить потому, что по одному денежному документу поступают авансы за товары, облагаемые и не облагаемые НДС. При этом в расчетных документах делается ссылка на конкретный договор или счет. В такой ситуации поступившие авансы невозможно прямо выделить как предоплату за товар, облагаемый или не облагаемый НДС. Однако реально разделить поступившие авансы пропорционально выбранной предприятием базе, позволяющей наиболее достоверно сформировать налогооблагаемый оборот. Так, например, если в платежных документах или выписанном счете не установлена конкретная номенклатура товара, а аванс перечислен в соответствии с условиями договора в процентном отношении к общей сумме причитающихся по нему платежей, то такой базой может быть удельный вес каждого вида товара в общей сумме договора или счета, в соответствии с которыми произведена предоплата.
Порядок исправления ошибок при исчислении НДС с авансов
Обязательное условие любой коммерческой деятельности — это создание надежной системы обеспечения данного порядка. Однако на суммы авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров, должна быть увеличена налоговая база по НДС, как это определено в подпункте 1 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации. Налогообложение налогом на добавленную стоимость производится расчетным методом, налоговая ставка при котором в данном случае равна 18/118, в соответствии с пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
Учитывая нормы пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, сумму НДС, исчисленную и уплаченную в бюджет с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, организация имеет право принять к вычету после даты реализации соответствующих товаров.

Рекомендуем прочесть:  Может Работать Инвалид 3 Группы Водителем

Нередки случаи, когда организации при выписке счетов-фактур на суммы полученных авансов могут заполнять все графы, в том числе такие, как: «Количество единиц», «Цена», «Стоимость всего без налога» и «Налоговая ставка».
Учитывая нормы подпункта 1 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы авансовых платежей, поступившие в счет предстоящих отгрузок товаров (выполнения работ, оказания услуг), должны быть включены в оборот, облагаемый НДС.
Сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет при получении авансовых платежей, необходимо определять расчетным методом и исчислять по расчетной налоговой ставке 18/118. Таково требование, установленное пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
Далее необходимо обратить внимание на порядок заполнения книги продаж и книги покупок при получении авансов в счет предстоящих поставок товаров.
Обратимся к заполнению строки 5 счета-фактуры. Порядок заполнения этой строки установлен Приложением 1 к постановлению Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914. В этой строке указываются реквизиты расчетного документа, к которому прилагается счет-фактура.
Учитывая текст пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации для вычета НДС на законных основаниях необходимо, чтобы счет-фактура был составлен в порядке, установленном пунктами 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии же с требованиями, установленными подпунктом 4 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, реквизиты расчетного документа по строке 5 счета-фактуры должны быть указаны исключительно при получении авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Помимо этого, при совершении некоторых операций, включаемых в налоговую базу, отдельные строки и графы счета-фактуры не могут заполняться налогоплательщиком по причине отсутствия необходимой для этого информации. В этом случае в незаполненных строках и графах должны ставиться прочерки. К такому роду операций как раз таки и относятся полученные авансовые платежи.
На момент получения аванса организации необходимо выписать счет-фактуру в двух экземплярах. В графе 7 указывается ставка налога равная 18/118, заполняется графа 8 (сумма НДС), а также графа 9 (стоимость работ всего с учетом НДС). Во всех остальных графах ставятся прочерки.

Учет авансов полученных от покупателей

При перечислении сумм за будущие поставки продавец обязан выставить счет. Покупатель может вычесть налог, не дожидаясь реализации. Эта поправка в Кодексе была создана с целью снижения налоговой нагрузки. Как происходит вычет НДС с авансов полученных на практике?

Дебиторская задолженность по суммам, уплаченным на приобретение товаров, отражается в балансе в размере фактически переданных средств. До получения возможности на вычет налога эти цифры фигурируют в качестве оборотного актива. Такая задолженность показывает право предприятия получить предусмотренные объекты в соответствующем количестве, качестве и нужной комплектации. Вернуть средства можно только в случае расторжения договора раньше срока, неспособности поставщика выполнить обязательства и других аналогичных обстоятельств. Но в худшей ситуации предприятие может получить не только ранее уплаченные суммы, но и компенсацию. Поэтому в БУ оценка ДЗ должна отображать не сумму затрат, а стоимость приобретаемого оборудования при его оприходовании. Этой цифре соответствует величина предоплаты без НДС с авансов полученных.

Покупатель Оплатил Предоплату Поставщику Товар Был Отгружен Не В Полном Обеме Остаток Аванса Возвращен Не Был

В отчетном периоде предприятие отгрузило всю запланированную и затребованную к поставке продукцию, а также произвело сдачу заказчику I этапа пуско-наладочных и сервисных работ по согласованной стоимости 102 000 грн. (в т. ч. НДС 17 000 грн.).

Для отдельных видов хозяйственных отношений предусматривается особый порядок формирования валовых доходов и валовых затрат. Так, при покупке чего-либо у лица, не являющегося плательщиком налога на прибыль либо уплачивающего данный налог по меньшей ставке (или в составе единого, фиксированного и т. п. налогов), валовые затраты в любом случае возникают по дате оприходования товаров (работ, услуг) независимо от того, перечислялась ли поставщику предоплата.

Письмо на возврат аванса при расторжении соглаашения об авансе

Дополнительное соглашение к договору Если первый способ оформления расторжения договора вам по каким-либо причинам не подходит (не соответствует требованиям договора или же просто не нравится вам либо покупателю), вы можете составить дополнительное соглашение к договору. Например, такого содержания. Дополнительное соглашение N 1 к договору купли-продажи от 14.03.2011 N 15 о расторжении договора г. Москва11.05.2011 ООО «Продавец» в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Продавец, с одной стороны, и ООО «Покупатель» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Покупатель, с другой стороны, заключили настоящее дополнительное соглашение о нижеследующем.

  1. Согласно договору купли-продажи от 13.01.2011 N 3 Ваша организация до сегодняшнего дня не исполнила обязательства по оплате отгруженных товаров в размере 23 600 (двадцати трех тысяч шестисот) руб., в том числе НДС — 3600 (три тысячи шестьсот) руб.
  2. Согласно дополнительному соглашению от 11.05.2011 N 1 к договору купли-продажи от 14.03.2011 N 15 мы обязаны вернуть Вашей организации аванс в размере 41 300 (сорока одной тысячи трехсот) руб., в том числе НДС — 6300 (шесть тысяч триста) руб.
  3. Настоящим уведомляем Вас о том, что на основании ст.
Рекомендуем прочесть:  Как пробить машину на штрафы и аресты

Отразить аванс уплаченный поставщику проводки 60 2

План Счетов Сокращенный план счетов Счет 62 Счет 76 Счет 90 Счет 91 Счет 99 . . Счет 60 «Расчеты с Поставщиками и Подрядчиками» Забалансовые счета Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» служит для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги. . . Субсчета 60 счета Аналитика по счету 60 ведется отдельно в разрезе каждого счета. 60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками; 60.02 — Расчеты по авансам; 60.03 — Векселя выданные; 60.21 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте); 60.22 — Расчеты по авансам выданным (в валюте); Проводки по расчетам с поставщиками Компания приобретает товар по безналичному расчету.

Суммы авансов учитываются обособленно на субсчете 60.02. Забалансовые счета . . Типовые проводки по счету 60 Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки 10, 41 60 Оприходованы материалы, товары 60 50, 51, 52 Оплачена задолженность поставщику 94, 76 60 Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли, сверх нормы убыли 19 60 Отражен НДС по приобретенным ценностям 10, 41 60 Неотфактурованные поставки Оприходованы материальные ценности без документов 60 Неотфактурованные поставки 60 Оплата по счёту по ранее оприходованным материалам без расчетных документов 60, 91.02 91.01, 60 Списание курсовой разницы по счёту, (положительной или отрицательной) Пример ООО «Калина» перечислила аванс поставщику за товары в размере 50 000 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счет аванса на сумму 50 000 руб. . .

Можно ли вернуть предоплату при отказе от товара

Обычно такое происходит при заказе в магазинах других стран – Amazon, AliExpress. Из-за того, что вы вносите полную предоплату, а товар вам доставляют через месяц, а то и два,да еще и с помощью почтовых сервисов, вероятность не получить купленное возрастает многократно.

Если во время заказа товара или услуги вы составили предварительный документ, в котором четко обозначались правила и условия совершаемой вами сделки до того, как она совершилась реально (например, при покупке квартиры), вы можете столкнуться с невозможностью вернуть свои средства.

Возврат денежных средств проводки

Согласно статьи 466 Гражданского кодекса РФ, покупатель имеет право вернуть товар, если он поставлен в количестве меньшем, чем это предусмотрено договорам. В случае, если присутствуют несоответствия в ассортименте, то возврат осуществляется на основании статьи 468 ГК РФ. При выявлении товара ненадлежащего качества заказчик оформляет возврат в порядке согласно статьи 475 ГК РФ.

Условия использования скидок. . Условия использования скидки 10%: Эта скидка распространяется на все заказы, размещенные за пределами периода продажи, а не на бренды, исключенные из нашего поощрения. — Условия использования скидки 5%: Эта скидка распространяется на все заказы, размещенные во время продажи.

Порядок зачета авансов и поставок у продавца при наличии двух договоров с покупателем

Ситуация: На конец квартала у одного контрагента имеется сальдо по счету 62.02 по двум договорам. Соответственно есть сальдо по счету 76 АВ, но тут уже в разрезе по счетам-фактурам. В следующем квартале произведена отгрузка товаров по 1-му договору, но не на всю сумму полученного аванса (сальдо по счету 62.02), одновременно происходит зачет по счету 76АВ, но счет 76АВ остается так же сальдо. Далее произведена отгрузка товаром по 2-му договору тоже не на всю сумму (по счету 62.02). Программа 1С делает зачет по счету 76АВ по счет-фактуре, которая относится к 1-му договору.Вопрос: Это правильно? Имеет значение для зачета аванса по какому договору конкретно был выставлен счет-фактура? Или зачет происходит в порядке очереди?

Организация заключила с поставщиком сразу несколько отдельных договоров? Тогда НДС с авансов можно принять к вычету только по тем договорам, в отношении которых выполнены все перечисленные условия. И не имеет значения, есть ли у покупателя задолженность перед поставщиком по другим договорам, – право на вычет это не ограничивает. Об этом сказано в письме Минфина России от 5 марта 2011 № 03-07-11/45.

Возврат от покупателя в качестве аванса

«Последущий возврат товаров означает не удаление ошибочных проводок, а отражение самостоятельной хоз.операции, связанной с предъявлением претензии» — кто-то говорил о применении терминов на «бытовом уровне»? Может, есть смысл вспомнить о том, что на юридическом языке называется «претензией»? В отличие от слова «требование»? Но, поскольку о претензиях, как таковых, в сабже речь не шла, так что я пропущу эту тему.

(22) Ну, что ж. Мы не гуманитарии, мы, воспитанники физфаков-физматов, многословие за доказательство никогда не принимали. Потому пройдемся по пунктам.
«Никак я тебя не обзывал и способностей твоих к правильным умозаключениям не оценивал, тем более в крайних или обидных оценках. Откуда ты это усмотрел?»
Цитирую: «(16) Боюсь, что для убеждения тебя этой системы аргументации может не хватить в силу субъективных причин (владением тобой определенными знаниями и связанной с этим возможностями адекватного понимания с твоей стороны).» — лгать в глаза, опираясь на богатство оттенков значений слов — показатель квалификации юридической?

Adblock detector