Перевыставление Счетов За Электроэнергию Подрядчику
Перевыставление счетов за электроэнергию
Для этого Принципал предварительно перечисляет на счет Агента денежные средства в размере, сообщенном ему Агентом в письменной форме.В случае оплаты Агентом счетов за счет своих средств Принципал обязан возместить Агенту его затраты. Для этого после принятия отчета Агента за соответствующий месяц Принципал перечисляет указанные в нем суммы на расчетный счет Агента.2.5. Денежные средства, поступившие к Агенту от Принципала, являются собственностью Принципала.2.6. Принципал обязан:2.6.1. Выплатить Агенту вознаграждение за оказанные услуги в размере и в порядке, установленных Договором.2.6.2.
Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации. 8.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон. 8.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме. Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом или доставлены лично по юридическим (почтовым) адресам Сторон с получением под расписку соответствующими должностными лицами. 8.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон. 9.
потребления (например, плата за электроэнергию), доходом арендодателя не признается. Они заключаются в следующем. Перевыставление счетов-фактур арендодателем Пример отражения арендатором в бухучете и при расчете единого налога при упрощенке Рассмотрим данную ситуацию на примере.
Перевыставление электроэнергии подрядчику с ндс
Приказ Службы по государственному регулированию цен и тарифов Калининградской области № 105-01э/11 от 08.11.11г. Продавцу достаточно внести исправления в соответствии с п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства Напомним, что в связи с увеличением основной ставки НДС с 1 января 2020 года с 18% до 20%, сумму доплаты НДС за счет собственных средств нельзя учесть в расходах. Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. У нашей организации прямой договор с энергоснабжающей организацией.
А вообще Мифнин при перевыставлении счетов при аренде против включения в расходы НДС по ним. Момент оказания услуг по настоящему Договору определяется датой, указанной в Акте-отчете, в соответствии с Приложением №. плата за услуги, связанная с процессом снабжения электрической энергией (мощностью). Получив акты и счет-фактуру от энергосбытовой компании, перевыставляем расходы подрядчику. При выборе победителя учитывается: Цена с НДС (показывать обе цены).
Перевыставление Счетов За Электроэнергию Подрядчику
В случае если организация (генподрядчик) решила выставлять субподрядчику НДС (руководствуясь вышеизложенной позицией), она признает доходы и расходы от реализации коммунальных услуг в общем порядке (как если бы она их оказывала).
Кроме того, генподрядчик должен перевыставить субподрядчикам счета-фактуры поставщиков за коммунальные услуги в части, потребляемой субподрядчиками, и уже субподрядчики имеют возможность предъявить НДС по этим счетам-фактурам к вычету. У генподрядчика же в этой части не возникает ни доходов, ни расходов, ни необходимости начислять НДС по перевыставленным услугам (но не будет и права предъявить к вычету данные суммы).
Порядок перевыставления счета
Дело в том, что субабонент (арендатор), получивший доступ к электросети (теплосети) абонента (арендодателя), способен потреблять энергию самостоятельно. Это в свою очередь позволяет ему заключить соглашение об оплате потребляемой энергии по отдельному договору. Тогда он сам может вести необходимые расчеты за коммунальные услуги, минуя арендодателя. Это вытекает из статьи 539 Гражданского кодекса РФ.
Арендатор в данном случае действует как третье лицо (ст. 313 ГК РФ). Отношения между должником и третьим лицом регулируются соглашением сторон. Поэтому, если в договоре нет условия о повышенной оплате, то объем обязанностей арендатора равен объему обязанностей должника (арендодателя).
Перевыставление счетов на оплату электроэнергии
Вам нужно выяснить на основании чего ТСЖ потребляет электроэнергию. В частности есть ли у них надлежащее тех.присоединение, где граница ответственности (нужен акт разграничения балансовой и эксплуатационной ответственности) заключали ли они договор энергоснабжения с гарантирующим поставщиком, если иной договор (купли-продажи э/э), заключали ли они договор об оказании услуг на точку поставки с сетевой организацией.
Застройщик не выполнил свою функцию.
Застройщик не является сетевой компанией, поэтому на его балансе сетевое оборудование и трансформаторные подстанции находиться не должны. Но в результате «косяков» застройщик не может передать их на баланс сетевой компании. Обычно это случается в результате «экономии» на строительстве.
С другой стороны, опять же из-за того, что застройщик не является гарантированным поставщиком, он не вправе устанавливать дополнительные платежи для населения. И обычно застройщики спокойно относятся к этим непроизводственным затратам.
Если у данного застройщика есть желание получить по полной программе, то пусть возбуждает жильцов, смотришь, найдется грамотный.
Агентский договор на перевыставление электроэнергии
Оплата расходов осуществляется Принципалом в течение 5 (пяти) банковских дней с момента предоставления Агентом требования об оплате расходов, с приложением копий документов, подтверждающих понесенные расходы.
3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ3.1. Вознаграждение Агента по настоящему Договору (за весь период оказания услуг) составляет ( ) рублей в т.ч. НДС.3.2. Вознаграждение перечисляется Принципалом на расчетный счет Агента не позднее 5 (пяти) банковских дней с момента выставления Агентом счета на оплату.
Договор на перевыставление электроэнергии образец
Принципалом; 2.1.6. по требованию Принципала представлять отчеты о выполненной работе с приложением копий документов и договоров, заключенных во исполнение обязанностей по настоящему Договору. Принципал, имеющий возражения по отчету Агента, должен сообщить о них Агенту в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения отчета. В противном случае отчет считается принятым Принципалом без возражений; 2.2. Агент обязан исполнять данные ему поручения в соответствии с указаниями Принципала. Указания Принципала должны быть правомерными, осуществимыми и конкретными. 2.3. Оплата всех расходов Агента, вызванных выполнением обязательств по настоящему Договору, осуществляется за счет Принципала.
2.4.
Документация предоставляется Принципалом в течение 2 (двух) дней с момента направления Агентом соответствующего запроса, в противном случае срок выполнения работ переносится соразмерно периоду просрочки предоставления документации Принципалом; 2.5.4. оплатить все расходы, возникающие у Агента в связи с выполнением обязательство по настоящему Договору. Оплата расходов осуществляется Принципалом в течение 5 (пяти) банковских дней с момента предоставления Агентом требования об оплате расходов, с приложением копий документов, подтверждающих понесенные расходы. 3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ 3.1. Вознаграждение Агента по настоящему Договору (за весь период оказания услуг) составляет ( ) рублей в т.
Если Принципал имеет возражения по отчету Агента, он должен сообщить о них Агенту в течение дней со дня получения отчета. В противном случае отчет считается принятым Принципалом.2.4. Оплата счетов энергоснабжающих организаций осуществляется за счет Принципала.
Как заключается соглашение о перевыставлении расходов по электроэнергии
Такой подход арбитры сочли правомерным в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 24 августа 2010 г. по делу № А56-44025/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 28 апреля 2010 г. по делу № А45-8185/2009 и др.
Компенсация осуществляется на основании счетов-фактур, выставленных арендатору арендодателем. В данной ситуации это не противоречит нормам налогового законодательства. Арендатор, оплачивающий в соответствии с договором аренды стоимость коммунальных услуг арендодателю, вправе применить налоговый вычет на основании перевыставленных ему счетов-фактур.
Счет-фактуру за электричество можно перевыставлять
Мы считаем, что ваша ситуация аналогична случаям, когда арендатор компенсирует стоимость электроэнергии арендодателю. Чиновники и налоговики считают, что в этой ситуации арендодатель не вправе перевыставлять счета-фактуры, а арендатор – принимать входной НДС по ним к вычету. Ведь фактически электроэнергию реализует не арендодатель, а энергоснабжающая компания (письма Минфина России от 10.02.11 № 03-03-06/1/86, ФНС России от 04.02.10 № ШС-22-3/86@).
«…Наша компания заключила договор с организацией, которая имеет в собственности здание. По условиям этого контракта мы оказываем услуги по эксплуатационному обслуживанию здания и управлению зданием в пределах своих полномочий. А заказчик оплачивает эти услуги и компенсирует наши расходы, связанные с исполнением договора. В рамках этого договора мы заключили договор с «Мосэнерго» на поставку электроэнергии в здание. Так как абонентом является наша компания, то в счетах-фактурах на электроэнергию именно мы значимся как покупатель и грузополучатель. Вправе ли наша компания перевыставлять владельцу здания счета-фактуры на электроэнергию, а заказчик принимать этот НДС к вычету. »
Перевыставление счетов за электроэнергию
Вопрос: ООО арендует нежилые помещения под офис и склад в городах, в которых имеются филиалы организации. Арендодатели отказываются прописать в договоре аренды, что стоимость коммунальных услуг включается в состав арендной платы (как постоянной, так и переменной). ООО возмещает расходы арендодателя на коммунальные услуги, электроэнергию, связь (аренда телефонных номеров), охрану помещения, вывоз мусора на основании отдельно выставленных счетов.
Можем ли мы принять к вычету НДС по расходам, связанным с возмещением расходов арендодателя за коммунальные услуги, электроэнергию, связь (аренда телефонных номеров), охрану помещения, вывоз мусора?
Если да, то как должен быть составлен договор, какие подтверждающие документы для этого необходимы?
Какая арбитражная практика сложилась по данному вопросу?
Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются при реализации товаров (работ, услуг).
В п. 1 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.
Из ст. 169 НК РФ следует, что, кроме продавца, счет-фактуру может выставить комиссионер, агент, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.
В связи с тем что согласно информационному письму от 11 января 2002 г. N 66 (см. п. 22) заключенное между арендодателем и арендатором соглашение, устанавливающее порядок участия арендатора в расходах на потребленную электроэнергию, не может быть квалифицировано как договор энергоснабжения (разновидность договора купли-продажи), то арендодатель в рамках такого соглашения не выступает ни в роли продавца, ни в роли комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени. Иных правовых оснований, предусматривающих право иного лица (не продавца и не комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени), выставить счет-фактуру другому лицу гл. 21 НК РФ не содержит.
В связи с этим собственник недвижимого имущества (арендодатель), который перевыставляет обществу документы на оплату электроэнергии, не вправе в соответствии с гл. 21 НК РФ предъявить счет-фактуру.
Из этого следует, что, оплачивая арендодателю возмещение стоимости электроэнергии, арендатор не вправе принять к вычету сумму НДС, включенную в состав суммы возмещения, поскольку у него нет соответствующего счета-фактуры. Данные разъяснения приведены в письме Минфина России от 3 марта 2006 г. N 03-04-15/52.
Кроме того, в письме Минфина России от 6 сентября 2005 г. N 07-05-06/234 рассмотрен вопрос оформления счетов-фактур арендодателем, в частности, по электроэнергии. В документе говорится, что если согласно договору на оказание услуг по предоставлению в аренду помещений расходы арендодателя по оплате электроэнергии не включаются в стоимость арендой платы, а перечисляются арендатором в порядке компенсации расходов арендодателя по оплате электроэнергии с НДС, то счета-фактуры по электроэнергии арендодателем арендаторам не выставляются. Соответственно, у общества согласно п. 1 ст. 172 НК РФ при отсутствии счета-фактуры не будет права принять к вычету суммы НДС, указанные в стоимости потребленной им электроэнергии.
В аналогичном порядке предъявляются счета без оформления счета-фактуры по другим коммунальным услугам и услугам связи, перевыставляемым арендатору нежилого помещения.
При этом Ваша организация не вправе также учесть суммы НДС, которые не были приняты к вычету на основании ст. 172 НК РФ, в составе расходов, принимаемых для целей налогообложения прибыли (ст. ст. 254, 170 НК РФ).
Если арендодатель перевыставит обществу документы на оплату коммунальных услуга, оформив счет-фактуру на стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг с выделенной суммой НДС, он должен будет уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).
На практике лица, «перевыставляющие» расходы на коммунальные платежи, выставляли также и счета-фактуры на основании п. 5 письма МНС России от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404 «О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (так называемая «агентская схема»). Данным письмом был разъяснен порядок выставления счетов-фактур при приобретении товаров (работ, услуг) через комиссионера (агента). Если счет-фактура выставлен продавцом на имя комиссионера (агента), то основанием у комитента (принципала) для принятия НДС к вычету является счет-фактура, полученный от посредника. Счет-фактура выставляется посредником комитенту, принципалу с отражением показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом посреднику. Оба счета-фактуры у посредника в книге покупок и книге продаж не регистрируются.
Указанный порядок был подтвержден официальными разъяснениями налоговых органов, однако не предусмотрен положениями гл. 21 НК РФ.
Обращаем Ваше внимание, что в случае, если договор аренды все-таки предусматривает две части арендной платы: фиксированную (основную) и переменную (дополнительную), арендная плата облагается НДС со всей суммы. Переменная часть складывается из суммы коммунальных платежей и иных услуг (связь, Интернет). При этом арендодатель выставляет счет-фактуру арендатору и на сумму переменной части (письмо Минфина России от 19 сентября 2006 г. N 03-06-01-04/175). В этой ситуации у арендатора отсутствуют риски как по принятию НДС, предъявленного арендодателем по переменной части арендной платы к вычету, так и по включению в расходы суммы переменной части.
По поводу оформления договорных отношений отмечаем также следующее.
Договорные отношения, возникающие между арендодателем и арендатором по поводу предоставления, в частности, энергии, не могут быть признаны договором энергоснабжения. В соответствии с п. 1 ст. 539 ГК РФ по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту (потребителю) через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением энергии. Следует обратить внимание на то, что по договору энергоснабжения передается именно энергия. Для приобретения данного имущества (прав на электроэнергию) абонент должен иметь необходимое энергопринимающее устройство (п. 2 ст. 539 ГК РФ).
Арендатор получает от арендодателя не электроэнергию, а результат использования электроэнергии в виде освещения и обогрева арендованного помещения.
В соответствии со ст. 611 ГК РФ арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора аренды и назначению имущества. Для офисного или производственного помещения к таким требованиям относится в том числе наличие необходимого освещения, электропитания и т.п. (см., например, Постановление ФАС Уральского округа от 24 мая 2004 г. N Ф09-1496/04-ГК). При этом на арендаторе лежит встречная обязанность: поддерживать имущество в исправном состоянии и нести расходы на содержание имущества (п. 2 ст. 616 ГК РФ).
Как видим, по договору энергоснабжения приобретается именно энергия, а не результат ее использования в виде света, тепла и т.п. Приобретенная электроэнергия может быть передана субабоненту (ст. 545 ГК РФ). Результаты использования энергии к передаче уже не приспособлены, поскольку их реализация невозможна.
Таким образом, отношения между арендатором и арендодателем по поводу оплаты электроэнергии и иных коммунальных услуг являются арендными отношениями. Такой же вывод содержится в Постановлении Президиума ВАС РФ от 6 апреля 2000 г. N 7349/99.
На наш взгляд, вопрос договорного оформления — включать указанные платежи в сумму арендной платы или же выделять их в отдельное соглашение — не влияет на их правовую квалификацию. И в том и в другом случае отношения по оплате электроэнергии регулируются положениями о договоре аренды. Однако данный подход несет достаточно высокие риски по претензиям со стороны фискальных органов.
Заметим, что указанные выводы относятся не только к оплате электроэнергии, но и к иным видам коммунальных услуг. Рассматривая подобный спор, ФАС Северо-Западного округа указал, что согласно ст. ст. 545, 546 и п. 2 ст. 548 ГК РФ при наличии соответствующих условий в договоре между абонентом и снабжающей организацией арендодатель (абонент) может передавать субарендатору расходы по оплате коммунальных платежей. В соответствии п. 17 Правил пользования системами коммунального водоснабжения и канализации в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 12 февраля 1999 г. N 167, с согласия организаций коммунального хозяйства абонент может передавать (принимать) субабоненту воду (сточные воды), принятую от организации водопроводно-канализационного хозяйства через присоединенные водопроводные и канализационные устройства и сооружения.
По мнению суда, если в договорах с энергоснабжающими организациями инспекцией не установлено отсутствие таких условий, то не запрещено перевыставление абонентом (арендатором) счетов на оплату коммунальных услуг субабоненту (субарендатору) (см. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 22 декабря 2005 г. N А56-37483/04).
Выводы:
1. Вычет НДС арендатором в описанной в запросе ситуации невозможен по вышеуказанным основаниям.
2. При включении коммунальных расходов в сумму арендной платы либо на основании дополнительного соглашения к договору аренды перевыставление коммунальных платежей приравнивается к арендной плате. В этой ситуации арендодатель выставляет счет-фактуру и арендатор принимает НДС к вычету. Данная позиция подтверждена судебной практикой и письмами Минфина РФ.
3. Агентская схема (заключение со снабжающими организациями арендодателем договоров на реализацию их услуг арендаторам) не представляется в последнее время как удовлетворяющая требованиям законности правоотношений сторон, поскольку договоры со снабжающими организациями на оказание коммунальных услуг заключены арендодателем задолго до того, как помещения переданы в аренду. Как указал Президиум ВАС РФ в информационном письме от 17 ноября 2004 г. N 85 «Обзор практики разрешения споров по договору комиссии», «сделка, совершенная до установления отношений по договору комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента». Поскольку агентский договор построен во многих отношениях по принципу договора комиссии, указанное положение применяется по аналогии и к агентскому договору.
(Газета «Налоги» № 17 2007)
В то же время именно с абонентом, владеющим энергопринимающими устройствами, у субабонента связано право на получение и потребление энергии. Все договоренности между арендатором-субабонентом и поставщиками энергии носят вторичный характер по сравнению с договоренностями арендодателя-абонента с ними. Следовательно, прежде чем арендатору заключать отдельное субабонентское соглашение с коммунальными службами, нужно получить согласие арендодателя на такой способ взаиморасчетов. Такая правовая позиция содержится, например, в постановлениях ФАС Поволжского округа от 31 октября 2002 г. № А12-1988/2002-18 и ФАС Центрального округа от 21 января 2003 г. № А36-138/8-02.
Какими документами арендодатель оформляет перевыставление расходов по электроэнергии и оказанию услуг? (Г
В отношении Акта выполненных работ, то в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 683 Гражданского кодекса по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Отсюда, договор имущественного найма не относится к договорам оказания услуг, которые, как правило, при завершении оформляются Актами выполненных работ, услуг и аренда может оплачиваться только на основании договора.
Перевыставление электроэнергии по агентскому договору проводки
В шапке документа указываем организацию «Арендатор» и выбираем договор с видом «С комитентом (принципалом)». На закладке «Товары и услуги» используем кнопку «Заполнить» (заполнить закупленными по договору). Так же заполняем закладку «Вознаграждение».
Помимо проводок документ сформирует два счета-фактуры: Счет-фактуру на агентское вознаграждение и перевыставленный агентом принципалу счет-фактуру на услуги электроэнергии. При чем в перевыставленном счете-фактуре в графе продавец указана организация «Энергосбыт».
Перевыставление Счетов За Электроэнергию Подрядчику
Договор возмездных услуг считается заключенным с момента его подписания Сторонами и действует одиннадцать месяцев. 3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ3.1. Потребитель в течение месяца, следующего за оплачиваемым месяцем, производит оплату Услуг Исполнителю, на основании счёта, выставляемого Исполнителем в соответствии с затратами и расчётами приведенными в прилагаемом к Договору расчёте (Приложение № 2).3.2. Оплата Услуг производится в безналичной форме на расчётный счёт Исполнителя, указанный в разделе 7 настоящего договора возмездных услуг, в течение пяти рабочих дней с даты получения счёта.3.3.
Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые Стороны не могли предвидеть или предотвратить. 5.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 5.1, каждая Сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую Сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения Стороной своих обязательств по данному Договору.
5.3. Если Сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 5.2, то она обязана возместить второй Стороне понесенные ею убытки.
Реформа ценообразования в строительстве должна была завершиться 928 дней назад
Здравствуйте, помогите, пожалуйста разобраться. Как в смету включить расходы на электроэнергию, если наши монтажники будут жить в нашем вагончике на объекте. эти расходы включены в НР или их нужно учесть дополнительно? Может в командировочные?
Tanja55, не поняла, как это ? Мне кажется, что нужно сначала посчитать сколько кВт электроэнергии по норме, взяв за основу сообщение №2 и сравнить со счетом-фактурой, который выставит Заказчик. Если Заказчик выставит больше, чем получилояь у меня по норме, то и нельзя с ним соглашаться.
Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам
- ДТ60 КТ51. Оплата услуг ЖКХ и связи включая НДС.
- ДТ26 КТ60. Учет собственных трат на коммуналку и услуги связи.
- ДТ19 КТ60. Частичное принятие к зачету НДС.
- ДТ76 КТ60. Выставление актов без выделения НДС.
- ДТ51 КТ76. Получение выплат от арендаторов.
- ДТ99 КТ68. Постоянное налоговое обязательство.
- ДТ68 КТ99. Постоянные налоговые активы.
Представители Минфина считают, что суммы НДС по счетам за коммунальные услуги не возмещаются и не учитываются в составе расходов при установлении базы по налогу на прибыль. Основание – письмо Минфина №03-03-06/1/895 от 27 декабря 2007 года.
27 Июл 2019 jurist7sib 129