Обратная Реализация В Декларации По Налогу На Прибыль
Обратная Реализация В Декларации По Налогу На Прибыль
При реализации излишков материалов проводим операцию так:
Дт62/РЕАЛ — Кт91/Д/НДС/18 — сумма продажи, статья НУ = Д/Д/ИМ
Дт91/Р/НДС/18 — Кт68/НДС — сумма НДС, статья НУ = Д/Д/ИМ, сумма НУ — с минусом
Дт91/Р/ПРОЧ — Кт10 — себестоимость материалов, статья НУ = ПР/ПРОЧИМ
Сумма выручки от реализации прочего имущества (за минусом НДС) показывается по строке 014 приложения 1 к листу 02 и входит в итог по строке 010 там же. Все нормально.
Но вот приложение 2 к листу 02 (расходы) что-то ввело меня в ступор. Строка 040 здесь суммирует все косвенные расходы (суммируются статьи МР + НА + ОТ + ПР + Т ). ПР выделил не случайно — т.е. в строке 040 показываются все суммы, где встречается статья НУ с верхним уровнем ПР/. . Чуть ниже есть строка 060, «Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией», в ней показываются суммы со статьей НУ ПР/ПРОЧИМ.
Строка 130 «Итого признанных расходов» суммирует строки с 010-й по 120-ю и получается, что строка 060 попадает в итог два раза, «один раз самостоятельно», другой раз «в составе» строки 040.
Или я чего-то не понимаю? Или методология неправильная?
Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
Порядок отражения в декларации по налогу на прибыль операций по продаже амортизируемых и неамортизируемых основных средств (ОС) различается. Если вы продали амортизируемое ОС, то данные по этой операции вам нужно отразить в Приложении N 3 к листу 02 декларации, в частности: указать количество проданных ОС, выручку от их реализации, их остаточную стоимость и расходы, связанные с их продажей, а также финансовый результат от такой реализации. Если вы продали неамортизируемое ОС, то доходы от его продажи вы должны отразить в Приложении N 1 к листу 02 декларации, а цену его приобретения и расходы, связанные с его продажей, — в Приложении N 2 к листу 02.
Основные средства, переведенные на консервацию на срок свыше трех месяцев, исключаются из состава амортизируемого имущества (п. 3 ст. 256 НК РФ). Однако в декларации по налогу на прибыль операции по их реализации отражаются в том же порядке, что и при реализации амортизируемых ОС (Письмо ФНС России от 12.01.2016 N СД-4-3/59@).
Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
Операции по продаже недвижимости в декларации по налогу на прибыль отражаются в зависимости от того, чем она для вас является. Реализацию недвижимости в виде амортизируемых ОС, а также прав на земельные участки, приобретенные у государства (муниципального образования) в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г., отражайте в Приложении N 3 к листу 02 декларации. Если вы продали недвижимость, которая является для вас покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом, то доходы от ее продажи вы должны отразить в Приложении N 1 к листу 02 декларации, а расходы, связанные с продажей, — в Приложении N 2 к листу 02.
Отражение операции по продаже недвижимости в декларации по налогу на прибыль зависит от того, чем она для вас является: основным средством, по которому начисляется амортизация, покупным товаром, готовой продукцией или прочим имуществом.
Отражение в декларации по налогу на прибыль корректировки реализации
помогите, пожалуйста, разобраться в корректировке реализации за прошлый период.
Работы были произведены в 2014г., в 4кв.2015 счетная комиссия заказчика провела повторные замеры и пересчитала стоимость этих работ в сторону уменьшения. Нам пришлось согласиться. Выставили корректировочную счет-фактуру, подписали корр.акты.
С бух.учетом и НДС уже справилась, а вот с декларацией по налогу на прибыль запуталась: аудитор настаивает, что необходимо корректировать декларацию за тот налоговый период, в котором были произведены работы (т.е.2014г.), но в то же врем я я нашла информацию, что корректировка реализации отражается в стр.400-403 Приложения 2 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль текущего периода.
Подскажите, как правильно отразить эти операции в декларации по НП?
Согласно пункту 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Реализация ОС в декларации по налогу на прибыль
Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.
Возврат товаров поставщику налог на прибыль
Нет. Во-первых, обмену подлежат только товары неподошедшие покупателю по фасону, размеру, расцветке, комплектации, габаритам, форме. Это значит, что если вы (допустим удостоверившись в том, что взамен продавец вам ничего не может предложить) заявите, что хотите сделать возврат товара надлежащего качества, потому что он вам разонравился, то грамотный продавец может вполне справедливо вам ответить отказом (если заявление будет письменным, то ответит – письменным отказом и будет прав). Все мы порой совершаем покупки необдуманно, поэтому законодатели, вероятно принимая во внимание и этот факт тоже, предусмотрели наиболее веские причины, которые могут давать право потребителю менять качественный товар или возвращать деньги за товар.
Следовательно, при возврате товаров поставщику происходит их «обратная реализация», в связи с чем у покупателя возникает объект налогообложения по НДС, предусмотренный подпунктом 1>> пункта 1 статьи 146 НК РФ, и, соответственно, обязанность по начислению НДС и выставлению в адрес поставщика счета-фактуры (письмо Минфина России от 27.02.2012 № 03-07-09/11, постановление ФАС Уральского округа от 17.02.2012 № Ф09-10098/11 по делу № А50-10130/2011).
Заполнение декларации по налогу на прибыль
Добрый день, помогите разобраться. В январе 2020 введены 4 корректировка реализации. Сумма НУ 18 671,59 (сумма по всем четырем корректировкам) не попадает в отчет по налогу на прибыль. С чем это может быть связано. Проводки одной из корректировок прилагаю к вопросу.
Добрый день, Татьяна.
У вас уменьшилось количество проданного товара, следовательно, уменьшилась выручка и прямые расходы на стоимость ранее реализованного товара. Вы имеете право отразить уменьшение выручки и прямых расходов в периоде, когда оформили корректировку реализации, то есть в 2020 г. Но сделать это вы имеете право, если в 2017 г., когда была реализация, был исчислен налог на прибыль к уплате. Если в 2017 г. был убыток или налог на прибыль равен нулю, то необходимо подать уточненную декларацию за 2017 г. (ст. 54 НК РФ). Для отражения корректировки реализации в налоге на прибыль в 2020 г. необходимо в документе Корректировка реализации на вкладке Расчеты поставить флаг Бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана), выбрать статью прочих доходов и расходов. Тогда уменьшение реализации отразится в Декларации по налогу на прибыль по стр. 040 Лист 2 Прил. 2.
По стр. 100 Лист 2 Прил. 1 отражаются внереализационные доходы, которых у вас не возникает в связи с уменьшение реализации.
Ндс по уменьшению стоимости реализации в декларации налогу на прибыль
250 НК РФ). Ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы денег.
В декларацию по налогу на прибыль эта сумма попадает, а в декларацию по НДС — нет.Во-вторых, может быть и наоборот — некоторые операции являются облагаемыми НДС, но не создают «прибыльных» доходов.
При этом в случае когда, согласно пункту 8 статьи 254 Налогового кодекса РФ, при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения используется метод оценки сырья и материалов по средней стоимости, при изменении (пересчете) их цены необходимо пересчитать (скорректировать) среднюю стоимость соответствующих материальных ценностей в налоговом учете начиная с периода оприходования до момента списания (письмо Минфина России от 20 марта 2012 г. № 03-03-06/1/137).
Возврат товара в декларации по налогу на прибыль
НДС к уплате); Д 90 К 41 — 100000 руб. (списана себестоимость); Д 60 К 62 — 118000 руб. (проведен взаимозачет по возврату товара, если еще не было оплаты поставщику при первичной поставке). Если при первичной поставке оплата уже была произведена, то производится ее возврат: Д 51 К 62 — 118000 руб.
Поскольку «обратная реализация» метод, рекомендованный ФНС для возврата качественного товара, повлиять на порядок отражения себестоимости бухгалтер не может. Если требуется полная прозрачность при формировании складского учета, можно оприходовать возвращаемый товар, как самостоятельную позицию, не смешивая его с остальным остатком, но сути это не меняет, себестоимость будет завышена. Позитивным моментом «обратной реализации» является совпадение налоговых баз по НДС и прибыли, вопросов у ФНС при правильном проведении операций не возникает. Операция «Возврат товаров от покупателя» автоматизирована в программах Бухсофт: Предприятие и Бухсофт: Предприниматель, в ближайшее время функционал будет перенесен в программу Бухсофт: Упрощенная система.
Ндс по уменьшению стоимости реализации в декларации налогу на прибыль
Возникает потребность в корректировке по нескольким причинам: Правом корректировки реализации по необходимости пользуются почти все организации. Такую операцию проводят тогда, когда наблюдается снижение цены. К примеру, если был приобретен некачественный товар, его стоимость снижается.
7 по строке 010 графы 2 с кодами 1010811 и (или) 1010812 ( Пункт 44.3 Порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее — Порядок); Приложение N 1 к Порядку);- получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (Пункт 6 ст. 250 НК РФ). Ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы денег.
Отражение реализации права требования с убытком в декларации по налогу на прибыль
Пример 2. За основу берем условия примера 1. Срок платежа по договору купли-продажи установлен 28 марта. Договор уступки требования долга подписан 28 февраля. Ставка рефинансирования в феврале — 13%.
Уступкой требования называется такая сделка, итогом которой является замена кредитора в обязательстве в результате совершения первоначальным кредитором соответствующей сделки путем заключения соглашения (договора) между первоначальным (прежним) и новым кредитором или на основании закона. Согласие должника для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется, если иное не предусмотрено законом или не оговорено особо в договоре. При этом дебитор должен быть оповещен о произошедшей замене кредитора.
Отражаем в декларации по налогу на прибыль операции по продаже основного средства
Вопрос: Организация реализует основное средство (ОС), остаточная стоимость которого составляет 700 руб. Выручка от реализации составила 1200 руб., в том числе НДС — 200 руб. Затраты, связанные с реализацией ОС — 120 руб. Как эти операции отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль?
Ответ: Выручка от реализации ОС отражается в строке 1 раздела I декларации по налогу на прибыль, сумма остаточной стоимости ОС и затрат по его реализации — в строке 2 раздела I, а исчисленный при реализации НДС — в строке 3 раздела I.
Декларация по налогу на прибыль
Порядок подачи налоговой декларации регулирует Статья 289 Налогового Кодекса РФ. Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказ ФНС России от 22.03.2012г. №ММВ-7-3/174 «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения» .
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (форма КНД-1151006) сдается за 1 квартал, 1 полугодие либо 9 месяцев. В любом случае, сдать ее нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Коллегия адвокатов
Второе соотношение
Графа 3 строки 200 раздела 3 должна быть меньше или равна сумме граф 5 по строкам 010, 020, 030, 040. В случае если контрольное соотношение не выполняется, то возможны два вида нарушений:
А для целей исчисления налога на прибыль стоимость безвозмездно переданных товаров не является доходом в соответствии со статьями 249, 250 НК РФ и Письмами Минфина России от 31.05.2007 № 03-04-06-01/166, от 14.03.2007 № 03-03-06/2/47. В связи с чем она не включена в декларацию по налогу на прибыль.
Декларация по налогу на прибыль в 1С 8
Чем опасны ручные операции? Дело в том, что каждая проводка в 1С — это не только суммы по дебету и кредиту бухгалтерского учета, но еще и суммы по налоговому учету, включая постоянные и временные разницы. Разницы рассчитываются автоматически с контролем известной формулы:
Вручную правильно заполнить все суммы не всегда удается. Возникают ошибки, на поиск которых уходит масса времени. Например, на рис.4 отсутствует сумма по кредиту налоговой проводки. В дальнейшем это приведет к ошибке в расчетах, и Декларация сформируется неверно.
Возврат товара в декларации по налогу на прибыль
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ОФОРМЛЕНИЯ ВОЗВРАТА При оформлении операции «возврат товаров» с проводками сторно неизбежно возникают расхождения между декларацией по НДС и декларацией по налогу на прибыль. В Декларации по НДС налоговая база не уменьшается на сумму возврата (в Разделе 9 будет фигурировать общая сумма возврата, в Разделе 8 сумма вычетов будет увеличена на сумму НДС по возвращенным товарам).
Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб., в том числе НДС 18%. Д41 К60 — 100000 руб. (оприходован товар); Д19 К60 — 18000 руб. (отражен «входной» НДС по приобретенному товару); Д68 К19 — 18000 руб. (принят НДС к вычету). Аспекты НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п.
1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).
