Несвоевременная Уплата Налога За Продажу Квартиры
Непредставление налоговой декларации и неуплата налогов при продаже квартиры — ответственность и штрафы
За уклонение от уплаты налогов в крупном размере путем непредоставления налоговой декларации или включения в нее заведомо ложных сведений предусмотрены следующие виды наказания по определению судебного органа: штраф, равный 100000-300000 руб. или заработной плате или иному доходу осужденного за 1-2 года, принудительные работы на срок до 1 года, арест до 6 месяцев, лишение свободы до 1 года (п.1 ст.198 УК).
Крупным размером признается величина налогов более 900 тыс. руб., если доля неуплаченных налогов превышает 10% их общей суммы, либо больше 2,7 млн. руб.
За преступление в особо крупном размере возможны следующие виды наказания по решению суда: штраф, равный 200000-500000 руб. или заработной плате или иному доходу осужденного за 1,5-3 года, принудительные работы до 3 лет, лишение свободы на тот же срок (п.2 ст.198 УК).
Особо крупным размером признается величина налогов более 4,5 млн. руб., если доля неуплаченных налогов превышает 20% их общей суммы, или больше 13,5 млн. руб.
Если злодеяние совершено впервые, полностью погашена задолженность и уплачены штрафы в соответствии с НК, нарушитель освобождается от уголовной ответственности.
Ранее распространенным способом ухода от налога при продаже квартиры и других объектов недвижимости было указание их неполной стоимости в договоре купли-продажи, чаще всего, до 1 млн. рублей. Для предотвращения этого законодательно введена привязка цены сделки к кадастровой стоимости жилья.
Как правильно рассчитать налог с продажи квартиры
Допустим, вы купили эту недвижимость за 3 500 000, уплатили банку полагающиеся проценты по кредиту, взятому на покупку этой квартиры, в сумме 160 000 рублей по кредиту. Еще 40 000 рублей ушло на оплату услуг риэлторской фирмы. На все эти расходы есть подтверждающие документы.
Если Вы продаете квартиру, являвшуюся вашей собственностью в течении трех или более лет, тогда платить НДФЛ не придется. Эти доходы налогом не облагаются.И налоговую декларацию формы 3-НДФЛ вам также нет необходимости заполнять.
Ваше право
Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.
Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).
Ответственность за неуплату налога при продаже квартиры
Стоит отметить, что принудительно взыскание подлежащих к оплате сумм налога, штрафов и пени осуществляется только в судебном порядке. Однако до обращения в суд налоговая инспекция до обращения в суд должна вам предложить добровольно погасить вашу образовавшуюся задолженность.
Если в течение полугода вы так и не оплатили задолженность, процентная ставка вырастает со 181 дня просрочки и становится 10% за каждый месяц. Итого за календарный год получится 90% от суммы задолженности. Ограничений нет.
Уплата налога и штрафа после продажи квартиры
Вариант 2.
Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган влечёт взыскание штрафа (статья 119 НК РФ):
при непредставлении декларации в пределах 180 дней после окончания установленного срока — 5 % неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц с последнего дня установленного для подачи декларации срока, но не менее 100 рублей в целом;
при непредставлении декларации в течение более 180 дней после окончания установленного срока — 30 % неуплаченной суммы налога + 10 % за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
Неуплата или неполная уплата суммы налога в результате неправомерных действий (бездействия) влечёт взыскание штрафа (статья 122 НК РФ):
в размере 20 % от неуплаченной суммы налога;
в размере 40 % от неуплаченной суммы налога, если правонарушение совершено умышленно.
Стоит отметить при этом, что:
все налоговые санкции, предусмотренные НК РФ, взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке по иску налоговых органов. Однако до обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции (пункт 1 статьи 104 НК РФ);
привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени (пункт 5 статьи 108 НК РФ).
Примечание. Пеня за несвоевременную уплату налога начисляется за каждый день просрочки в размере, равном одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ от неуплаченной суммы налога. Общая сумма пеней не ограничена. (Статья 75 НК РФ.).
Это про вариант, когда утаили немного и Ваши действия не подпадают под стать 198 УК РФ (бывает и такое).
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать обязательно. За 2008 год Вы обязаны были подать декларацию до 30 апреля 2009 года. Если имущество находилось в вашей собственности менее 3 лет, вы обязаны заплатить налог в размере 13% от полученного дохода. При этом у Вас есть право заявить налоговый вычет в размере 1000 000 рублей или вычесть из суммы продажи расходы, произведенные по объекту продажи, документально подтвержденные. Уплата налога должна быть произведена не позднее 15 июля 2009 года. Теперь про наказание:
Вариант 1. Самый мягкий
Когда ко всем доходам, полученным от продажи недвижимости, могут быть применены налоговые вычеты, полностью эти доходы перекрывающие, но налоговая декларация продавцом не подана. Самый частый вариант развития ситуации.
Итак, подлежащая уплате сумма налога равна нулю, а значит единственная грозящая санкция — это 100 рублей штрафа за непредставление налоговой декларации.
При этом здесь крайне любопытны два обстоятельства:
Фиксированная нижняя граница штрафа в 100 рублей установлена только для случая неподачи декларации в пределах 180 дней после 30 апреля. В случае же неподачи декларации в течение большего срока размер штрафа определён исключительно в процентном отношении от суммы налога, подлежащей уплате.
Моментом обнаружения правонарушения в виде непредставления налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации, с которого у налоговых органов возникает право обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции, предусмотренной статьёй 119 НК РФ, МНС России считает день фактической подачи в налоговый орган налоговой декларации и регистрации в налоговом органе представленного с просрочкой документа (письмо МНС России от 28 сентября 2001 года № ШС-6-14/734).
Из этого разъяснения напрашивается странный вывод: при неподаче декларации вовсе данное правонарушение обнаружено так и не будет.
Практика по итогам предыдущих налоговых периодов (за 2001 — 2007 годы) показала, что налоговые органы не уделяли такому правонарушению сколь-нибудь значимое внимание и никаких последствий для данной категории налогоплательщиков не наступило.
Пени за неуплату налога с продажи квартиры
Здравствуйте!чтоб не было штрафа и отделаться уплатой пени подавайте декларацию 3-НДФЛ за 2015 год и платите 13% от 450 000 рублей (1 450 000 — 1 000 000)1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей; 23 Мая 2020, 22:21 Ответ юриста был полезен?
руб., если доля неуплаченных налогов превышает 20% их общей суммы, или больше 13,5 млн. руб. Если злодеяние совершено впервые, полностью погашена задолженность и уплачены штрафы в соответствии с НК, нарушитель освобождается от уголовной ответственности.
Размер налога с продажи квартиры и последствия его неуплаты
В вопросе налогообложения при продаже квартиры есть определенные нюансы, которые напрямую зависят от того, сколько лет эта недвижимость находится в вашей собственности, и от способа ее получения (покупка, наследование, приватизация, дарение или переход в собственность по договору пожизненной ренты).
Если в течение этого срока вы не погасили задолженность по налогу, то со 181 дня штрафные санкции увеличиваются до 10% в месяц. Так, к концу года штраф составляет 90% от суммы неуплаченного налога, практически увеличивая вашу задолженность в 2 раза. Ограничения по длительности данных штрафных санкций нет.
Налог с продажи квартиры: сумма, сроки, особенности, штрафы
Если стоимость продажи не более стоимости приобретения, сбор равен нулю. Однако налоговые инспекторы могут проверить обоснованность стоимости, указанной в документе купли-продажи для выявления незаконных случаев преднамеренного занижения стоимости. Для расчета правдивости цены используется показатель стоимости недвижимости согласно кадастра. Если прибыль от продажи не превышает семьдесят процентов от указанного показателя, инспекторы будут требовать использовать не договорную цену, а рыночную.
При этом важно знать, что в соответствии с Налоговым Кодексом РФ при продаже квартиры собственнику полагается имущественный налоговый вычет. Сумма имущественного налогового вычета составляет 1 миллион рублей при условии, что квартира принадлежала налогоплательщику менее 3-х лет.
Уплата налога при продаже квартиры
Налоговый вычет предоставляется на продаваемый объект недвижимости, а не отдельному физическому лицу. Но если вы продаете два объекта недвижимости в один и тот же год, то имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей за налоговый период. При этом право на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей возникает каждый календарный год.
Не платить налог с продажи квартиры можно, если квартира находится в собственности продавца 3 года и больше (ст. 217 НК РФ п. 17.1). Это распространяется на любой вид имущества (квартира, дом, участок, машина, телевизор и т. д.).
Налог с продажи квартиры и порядок его уплаты
Не имея возможности ознакомиться со всеми особенностями налоговой сферы, люди передают эти обязанности риэлтору, за работу которого оплачивают вознаграждение. Однако и риэлторы зачастую не имеют четкого представления о таких сделках.
В документе содержатся все необходимые сведения об имуществе и данные для исчисления налога. Если у человека имеются льготы, то это должно быть внесено в специальные графы на установленном бланке.
Кто должен платить налог с продажи квартиры: продавец или покупатель
Большинство налогоплательщиков в курсе, что после продажи квартиры может возникнуть обязанность уплаты налога. Но мало кто из них знает точно, в каком случае и в каком размере налог нужно платить, а в каких случаях налогоплательщик-продавец освобожден от уплаты налога. А учитывая, что законы регулярно изменяются, дополняются и вносятся разные поправки, то разобраться становится сложнее.
- Квартиру принял в дар и позже продал ее;
- Вступил в права наследования на квартиру и позже продал ее;
- Квартиру приватизировал и позже продал ее;
- Квартиру заимел благодаря договору пожизненной ренты и позже продал ее.
Налогообложение на продажу квартиры: ставка, расчет и вычет
Обратимся к нашему примеру:
Если вы используете налоговый вычет и сократите сумму дохода на миллион рублей, то получите налог 780 000 руб.
(7000000 – 1000000) × 13% = 780000 рублей.
Срок уплаты налога в госбюджет 15 июля. Реквизиты для уплаты можно узнать на официальном сайте ИФНС России или в вашей налоговой инспекции. Перечислить налог нужно через банк, либо с использованием платежных терминалов.
Как избежать налога при продаже квартиры
- переход объекта недвижимости по наследству (право собственности появляется с момента открытия наследства);
- объект недвижимости находится в кооперативном доме (период владения начинается сразу после окончательной выплаты пая);
- смена свидетельства о собственности, в связи с проведенной перепланировкой (право собственности при этом не прекращалось, поэтому период владения определяется датой выдачи первоначального свидетельства о собственности)
Налоговый Кодекс России предоставляет продавцу квартиры возможность применения имущественного вычета, его размер ограничен суммой в 1 000 000 рублей в год. При цене квартиры, превышающей этот размер, налогооблагаемый доход рассчитывается как разница между стоимостью объекта недвижимости и вычетом.
Уплата налога при продаже квартиры
Продавец сам выбирает подходящий способ снижения налоговой базы. Все зависит от конкретной ситуации. Главное, чтобы размер первоначальной базы для исчисления был не меньше 70%, установленной кадастровой оценки квартиры. Фиксированная налоговая льгота определена в размере одного миллиона рублей для объектов:
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, но продает имущество сособственник по отдельному гражданско-правовому договору (с учетом права приоритетной покупки), имущественный налоговый вычет может быть использован полностью при условии, что доля выделена как отдельный объект права.
Налог при продаже квартиры: виды и порядок совершения оплаты в 2020 году
Прежде, чем совершать оплату, нужно подсчитать и выбрать более выгодный вариант. Если более экономным будет имущественный вычет, то важно убедиться в том, что для его получения соблюдены все требования:
- владелец может попросить высчитать из указанной суммы затраты на жилье. Так как квартира человеку досталась совершенно бесплатно, единственным, что можно отнять, является госпошлина, услуги нотариуса и юриста. Использовать этот метод в данном случае не рентабельно.
- владелец может попросить совершить имущественный вычет в 1 000 000 рублей. Уплата налога при продаже квартиры совершается следующим образом: от выбранной стоимости отнимается 1 миллион и уже с полученной суммы взымается 13%.
Налог с продажи квартиры до 3 или 5 лет в собственности
Штраф за неуплату
Чтобы рассчитать сумму налога с продажи квартиры, необходимо вычесть установленный размер процентной ставки с общей выручки. Допустим вы продали трёхкомнатную квартиру в Москве за 12 000 000 рублей, это и будет налогооблагаемая сумма. Вычисляем 13% от неё и получаем 1 560 000 руб. Сумма не маленькая как видите, а с 30% возрастёт больше чем в 2 раза, а по законодательству вы обязаны уплатить подоходный налог.
Если вы продали квартиру, то по всем коммерческим канонам, вы получили прямой доход в денежном эквиваленте, а по налоговому законодательству РФ, вы, как физическое лицо, обязаны уплатить с этого дохода налог в бюджет государства.
27 Июл 2019 jurist7sib 103