Если Излишне Выплачена Заработная Плата Страховые Взносы
Надо ли на излишне выплаченую зарплату начислить взносы и ндфл
- Для начала убедитесь, что неточность возникла по итогам неверных арифметических действий.
- Сделайте в учете исправления, начислите правильную сумму вознаграждения.
- Сформируйте приказ руководителя работодателя на возврат переплаты с указанием основания для такого действия, ФИО работника и точной суммы. Если размер удержаний превышает 20 % от общего заработка, придется возвращать переплату ежемесячно до полного погашения.
- Попросите у сотрудника письменное разрешение на возврат суммы – можно составить в произвольном виде, главное – наличие подписи физлица.
- Если работник не соглашается с тем, чтобы вернуть переплату, работодателю придется действовать в судебном порядке – по нормам стат.
- 1
Что же делать администрации предприятия? Как не потерять свои средства и вернуть излишне выданные сотруднику деньги? Чтобы понять, как соблюсти свои интересы, права работника и при этом выполнить законодательные требования, в первую очередь необходимо уточнить, какие неточности признаются в расчетах счетной ошибкой в начислении заработной платы, а какие нет. После того, как понятия разграничены, следует определить, переплачены работнику деньги или недовыданы.
Как удержать у сотрудника излишне выплаченную зарплату
Отчетным периодом по налогу на прибыль в «Альфе» является квартал. Организация применяет метод начисления. По итогам первого полугодия авансовый платеж по налогу на прибыль был рассчитан к доплате. Поэтому из-за счетной ошибки при выплате зарплаты по налогу на прибыль образовалась недоимка за первое полугодие. Сумма недоимки составила 2630 руб. ((10 100 руб. + 2222 руб. + 293 руб. + 515 руб. + 20 руб.) × 20%).
- справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;
- ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;
- документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).
Удержание излишне выплаченной заработной платы
Удержание излишне выплаченной в 2013 году суммы заработной платы, не внося денежные средства в кассу учреждения можно произвести путем удержания из заработной платы сотрудника. В учете удержание излишне выплаченной заработной платы отразите в соответствии с приведенным материалом следующими проводками: Дебет 1.401.20.211 Кредит 1.302.11.730 – 1 000 руб. – сторнирована излишне начисленная зарплата в 2013 году способом «красное сторно»; Дебет 1.302.11.830 Кредит 1.303.01.730 – 130 руб. (1000 руб. × 13%) – сторнирован излишне удержанный НДФЛ с взыскиваемой суммы способом «красное сторно»; Дебет 1.401.20.211 Кредит 1.302.11.730 – начислена зарплата в текущем периоде (например, 10 000 руб. за июнь); Дебет 1.302.11.830 Кредит 1.303.01.730– удержан НДФЛ с зарплаты (например, 1 300 руб. (10 000 руб. × 13%) за июнь); Дебет 1.302.11.830 Кредит 1.304.05.610–– выплачена зарплата за текущий период за вычетом удержаний (например, 7 830 руб. (10 000 руб. – 1 300 руб. – 870 руб.)); Дебет 1.303.01.830 Кредит 1.304.05.213 – перечислен НДФЛ в бюджет за текущий период за вычетом переплаты (например, 1170 руб. (1 300 руб. – 130 руб.)). В доход бюджета казенное учреждение должно перечислить всю сумму излишне выплаченной заработной платы (с учетом удержанного НДФЛ), отразив в учете проводками: Дебет 1.303.05.830 Кредит 1.304.05.211– перечислены денежные средства в доход бюджета; Дебет 1.304.04.130 Кредит 1.303.05.730– зачислены денежные средства в доход бюджета (как компенсация затрат государства) (на основании извещения (ф. 0504805), полученного от администратора доходов). Кроме того так же хотелось бы обратить внимание на то что учреждению так же необходимо будет пересчитать в соответствии с приведенным материалом страховые взносы при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты.
В середине мая бухгалтер казенного учреждения «Альфа» обнаружил, что в расчете зарплаты за апрель была допущена счетная ошибка, из-за которой экономисту А.С. Кондратьеву была начислена излишняя сумма в размере 10 100 руб.*
Пересчет налоговой базы и страховых взносов при удержании излишне выплаченной зарплаты
В этих случаях уменьшение заработка сотрудника на излишние выплаты – это не исправление ошибки бухгалтера, требующее корректировки уточненных деклараций. Это одно из удержаний по инициативе администрации, которое организация произвела в положенное время (ст. 137 ТК РФ). Сумму выплат сотруднику в месяце корректировки включите в расчет зарплатных налогов и взносов с учетом удержаний.
В середине августа бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что при расчете зарплаты за май была допущена счетная ошибка, из-за которой менеджеру организации А.С. Кондратьеву была начислена излишняя сумма в размере 10 100 руб. Страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование организация платит по общим тарифам. Сумма облагаемых взносами выплат в пользу Кондратьева не превысила с начала года лимит по взносам.
Возврат бывшим работником учреждения излишне выплаченной ему заработной платы
- если произошла счетная ошибка;
- если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);
- если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
Порядок отражения в учете операций, связанных с возвратом излишне начисленной и выплаченной суммы заработной платы, будет зависеть от того, какой статус имеет государственное учреждение (является казенным, бюджетным или автономным).
Произвести возврат налога налоговый агент обязан в течение трех месяцев со дня получения заявления от физического лица (п. 1 ст. 231 НК РФ). Кроме того, налог можно возвратить за счет уменьшения в будущем сумм НДФЛ, исчисленного с доходов как налогоплательщика, у которого возникла переплата, так и других физических лиц, получающих доходы от этого же налогового агента.
Какие возникают последствия по НДФЛ и страховым взносам, если при увольнении работника излишне выплачена зарплата будет возвращена
Поскольку излишне начисленные и выплаченные работнику (в том числе по вине табельщика или бухгалтера) суммы включены в налоговую базу по НДФЛ в момент их начисления и исчисленный с этих сумм налог был удержан при выплате, никакие дополнительные доначисления НДФЛ в момент признания долга работника безнадежным к взысканию не производятся (ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Излишне начисленные и выплаченные работнику суммы независимо от причины, по которой это произошло, включаются в базу по страховым взносам в месяце начисления (ст. 424 НК РФ). На день увольнения работника корректировка базы и перерасчет суммы страховых взносов не требуются.
Страховые взносы с излишне выплаченных сумм заработной платы
Попробуем объяснить еще раз. Важный момент, что данная ситуация произошла на стыке лет (декабрь 2020 — январь 2020). Если бы это было в рамках года — вопросов нет. В декабре нескольким сотрудникам была излишне выплачена зарплата, и на конец года за сотрудниками возник долг. Проверяющие органы утверждают, что на суммы переплаты нужно начислять страховые взносы, так как суммы выплат признаются ДОХОДОМ сотрудника. Существует ли возможность в ЗУП каким-то образом начислить страховые взносы на излишне ВЫПЛАЧЕННУЮ зарплату?
Добрый день! Если в организации сотруднику была излишне выплачена заработная плата, то существует ст. 54 НК РФ, в которой сказано, что если излишняя выплата зарплаты связана со счетной ошибкой в прошлых отчетных (налоговых) периодах, налоговую базу за прошлые периоды нужно скорректировать. Как поступить при этом со страховыми взносами? Как отразить это в 1с ЗУП КОРП 3.1?
Хотим уточнить, что сотруднику зарплата была начислена правильно, но выплата была сделана излишне. В итоге, сотрудник в декабре делает возврат в кассу. Какие наши должны быть действия при этом?Работнику излишне выплачена зарплата
Невозвращенная сумма облагается только НДФЛ. У работающего в организации сотрудника сумму налога нужно удержать из будущей зарплаты. Если работник уволился, следует подать сведения в налоговую инспекцию о сумме дохода и неудержанной сумме НДФЛ (см. схему 2 на с. 57).
Во всех случаях возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действие (бездействие), при совершении которого был причинен ущерб.
Счетная ошибка при начислении заработной платы
Вывод – в этой статье мы подробно рассказали, какие ошибки бухгалтера при расчетах заработка персоналу признаются счетными, а какие нет. Порядок действий для удержания с работника сумм переплаты приведен в соответствии с требованиями трудового законодательства. При этом, помимо того, что необходимо корректно пересчитать обязательства, также требуется грамотно оформить операции в учете и кадровом делопроизводстве.
Я, Иванов Иван Иванович, не возражаю против удержаний из моей заработной платы за январь 2020 г. суммы размером в 2500 (Две тысячи пятьсот) рублей, излишне выданной мне по причине счетной ошибки, возникшей при начислении зарплаты за декабрь 2017 г.
Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:
В обязанности работодателя входит уплата НДФЛ и взносов в фонды за своих работников. В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком.
Последствия по НДФЛ и страховым взносам, если при увольнении работника излишне выплачена зарплата
Если НДФЛ с указанной суммы был исчислен, удержан и перечислен в бюджет при ее выплате, оснований для повторного исчисления и удержания налога в момент признания работодателем долга работника безнадежным к взысканию нет.
В то же время работник имеет право добровольно вернуть работодателю излишне полученную сумму. В частности, работник может обратиться к работодателю с письменным заявлением о зачете излишне полученной суммы в счет заработной платы и других выплат, причитающихся ему при увольнении.
Работнику излишне выплачена зарплата
Как уже было сказано, согласно статье 137 ТК РФ, работодатель вправе взыскать с работника излишне выплаченную заработную плату, если такая выплата произошла в результате совершения счетной ошибки. При этом он должен принять решение об удержании не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения неправильно исчисленных выплат, если работник не оспаривает основание и размер удержания.
Срок для возвращения переплаты может быть установлен, например, в уведомлении. В этом же документе сотрудник может зафиксировать свое согласие или несогласие на удержание излишне полученной им суммы из зарплаты. Образец уведомления приведен ниже.—————¬
——+Счетная ошибка+—¬
Ў L————— Ў
——————————-+————¬ ———+—————————————¬
¦Сотрудник продолжает работать в организации¦ ¦Сотрудник уволился к моменту обнаружения ошибки¦
L———T——————————T— L——————T———————T——-
Ў Ў Ў Ў
———-+———-¬ ——————+————-¬ ——-+——-¬ ———-+——¬
¦ Не оспаривает ¦ ¦Оспаривает основание удержания¦ ¦ Не согласен ¦ ¦ Возвращает ¦
¦основание удержания ¦ ¦ и сумму переплаты либо срок ¦ ¦ вернуть ¦ ¦ переплату ¦
¦и сумму переплаты ¦ ¦ для удержания излишне ¦ ¦ переплату ¦ ¦ по просьбе ¦
L———T———— ¦ выплаченных сумм истек ¦ L—T———— ¦ работодателя ¦
¦ L—————-T————— ¦ L———-T——
Ў Ў Ў Ў
———-+——————¬ ———-+———————+-¬ ———————+——¬
¦ Работодатель удерживает ¦ ¦ Работодатель обращается в суд ¦ ¦ Возвращенная сумма не ¦
¦ переплату из будущей ¦ ¦ за взысканием переплаты ¦ ¦ облагается НДФЛ, ЕСН, ¦
¦ зарплаты сотрудника ¦ LT—————T—————— ¦ пенсионными взносами и ¦
LT————————— ¦ ¦ ¦взносами на травматизм, не¦
¦ Ў Ў ¦ учитывается при расчете ¦
¦ ——————————+¬ ————+————-¬ ¦ налога на прибыль ¦
¦ ¦Суд вынес решение о взыскании¦ ¦Суд отказал во взыскании ¦ L—————————
¦ L————T—————— L————T—————
Ў Ў Ў
-+————-+————————¬ —-+————————————————¬
¦Возвращенная сумма не облагается НДФЛ, ¦ ¦ Не возвращенная сумма не учитывается при расчете ¦
¦ЕСН, пенсионными взносами и взносами на¦ ¦налога на прибыль, не облагается ЕСН, пенсионными ¦
¦ травматизм, не учитывается ¦ ¦взносами и взносами на травматизм, но облагается ¦
¦ при расчете налога на прибыль ¦ ¦ НДФЛ ¦
L—————————————- L—-T—————T——————————-
——————— ¦
Ў Ў
—————————-+———¬ ————————+——————————¬
¦ У работающего в фирме сотрудника ¦ ¦ Если работник уже уволился, подать в налоговую ¦
¦удержать НДФЛ с других его доходов ¦ ¦инспекцию сведения о доходе и неудержанной сумме НДФЛ¦
L————————————— L——————————————————Возврат излишне выплаченной заработной платы
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Список оснований для произведения удержаний из зарплаты является закрытым, счетная ошибка и простой либо невыполнение работником обусловленных договором норм труда в этот список входят (абз. 3 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).
ВАЖНО! Из положений ст. 137 ТК РФ и анализа судебной практики можно определить ситуации, в которых счетная ошибка не возникает. Это оплата отпуска более длительной продолжительности, выплата премии в большем размере, получение двойной зарплаты (определение ВС РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17 и т. д.).
Надо ли на излишне выплаченую зарплату начислить взносы и ндфл
Это оплата отпуска более длительной продолжительности, выплата премии в большем размере, получение двойной зарплаты (определение ВС РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17 и т. д.). Копия акта и уведомление о необходимости вернуть излишне полученную зарплату направляются работнику.
Когда можно вернуть излишне начисленную и выплаченную заработную плату Как вернуть неправильно выплаченную зарплату Как отразить возврат зарплаты в бухгалтерском учете Акт об обнаружении счетной ошибки, уведомление работника, приказ об удержании с зарплаты: образцы Взыскивается ли излишне выплаченная уволенному работнику зарплата Можно ли взыскать переплату с виновного бухгалтера Когда можно вернуть излишне начисленную и выплаченную заработную плату В ч. 4 ст. 137 Трудового кодекса РФ содержится исчерпывающий список ситуаций, когда может быть взыскана излишне выплаченная зарплата работнику. Это:
Компенсация за задержку зарплаты
Трудовым кодексом четко определено, что зарплата в России должна выплачиваться раз в полмесяца. В какие именно даты – определяет работодатель в договорах со своими работниками (статья 136 ТК РФ). Позже определенных сроков зарплату выплачивать не стоит, а если это происходит, работникам положена компенсация за задержку заработной платы. Страховые взносы, которые в обязательном порядке уплачиваются с выплат работникам, по мнению Минтруда, с такой компенсации должны быть также уплачены.
Бесспорно, что с зарплаты необходимо уплатить страховые взносы, это определено Федеральным законом от 24.07.2009 г. №212-ФЗ. Если не учитывать различные льготы, которые прописаны в законе для определенных видов деятельности, ставки взносов составляют 22% в ПФР, 5,1% на ОМС и 2,9% — на обязательное социальное страхование. Компенсация – это не зарплата, но Минтруд считает, что это в любом случае – выплата работнику, она выплачивается сотруднику, у которого имеются в организации (у ИП) трудовые обязанности. И несмотря на то, выплата компенсации за задержку зарплаты является мерой ответственности работодателя за нарушение обязательств перед работниками, и не является возмещением затрат, связанных с трудовыми обязанностями, Минтруд непреклонен. Данное возмещение сотрудникам отсутствует в льготном перечне статьи 9 закона №212-ФЗ, ее нет в списке выплат, на которые взносы не начисляются, а потому взносы надо платить. Последний раз Минтруд на эту тему высказывался в письме от 27 апреля 2016 г. №17-4/ООГ-701. Было несколько идентичных разъяснений и ранее, к примеру ведомственное письмо от 23.10.2015 № 17-3/В-517.
Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из его зарплаты
- отпускные за неотработанные дни отпуска. Такая задолженность может возникнуть при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск. Вы можете удержать долг работника из причитающихся ему «увольнительных» выплат. Правда, при увольнении по некоторым основаниям переплаченные отпускные удерживать нельз Например, при увольнении:
“ Согласно ст. 137 ТК РФ работодатель может удержать из заработной платы работника (с соблюдением предусмотренного данной статьей порядка) задолженность этого работника в виде сумм, излишне выплаченных ему вследствие счетных ошибок. Круг этих сумм указанной статьей не ограничен. Поэтому удерживать из зарплаты можно любые излишне выплаченные работнику вследствие счетной ошибки выплаты и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, локальными нормативными актами организации, коллективным или трудовым договором, например пособия, материальную помощь, оплату проезда к месту обучения, компенсацию за использование личного имущества работника, страховое обеспечение по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и т. д.
26 Июл 2019 jurist7sib 98
