Единый налог на вмененный доход 2020
Изменения в ЕНВД в 2020 году
Административная и налоговая нагрузка в целом будет повышена: увеличится коэффициент К1, будут расширены функции контроля ФНС, а с 1 июля 2020 года ИП на ЕНВД будут обязаны применять онлайн-кассы. Кроме того, для всех ИП, вне зависимости от системы налогообложения, будут увеличены страховые взносы за себя. Вместе с тем, ИП применяющие ЕНВД, получат налоговый вычет в размере 18 000 рублей за приобретение онлайн-ККТ. Итак, обо всем по порядку.
ЕНВД существует в РФ с 1998 года (Закон № 148-ФЗ от 31 июля 1998 года), регулярно подвергаясь разного рода изменениям. Не менее регулярно появляется информация о планах по полной отмене этой системы налогообложения.
Сколько составляет ставка ЕНВД (единого налога на вмененный доход) в 2020 году
Порядок расчёта рассматриваемого налога чрезвычайно прост, он состоит всего из одного действия:
Где ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
- Единого социального налога – но это имеет отношение только к выплате, производимой физ. лицами по причине ведения деятельности, подпадающей под действие «вмененки».
- Налог на имущество – но только в отношении оборудования и недвижимости, которые непосредственно участвуют в деятельности, подпадающей под ЕНВД.
- Налог на прибыль.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2020 году
Исходя из пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
Организация и ИП, утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.
Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2020 году
Если в каком-либо периоде деятельность велась не постоянно, то расчёт осуществляется за фактическое время, для чего сумма делится на календарные дни месяца и умножается на действительно отработанные. Например, ИП зарегистрирован 14 августа, тогда ЕНВД = (1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15) / 31 х 18 = 2929 р.
- Основная доходность (ОД). В Налоговом кодексе РФ установлена фиксированная сумма для каждого вида деятельности.
- Физический параметр (Ф). Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.
- Коэффициент-дефлятор (К1). Закреплён законодательно, в 2020 году составляет 1,868.
- Корректирующий индекс (К2). Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.
- Тариф (Т). Может меняться решением муниципалитета в диапазоне 7,5%-15%. Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2020 году для ИП повсеместно составляет 15%
НК–2020: единый налог на вмененный доход
Коэффициент 10 для ЕНВД с 2020 г. снижен до 3. Применяют его контролирующие (надзорные) органы при выявлении неоформленных лиц, привлеченных к осуществлению деятельности (в том числе запись на очередь, прием заказов, оформление документов на оказание услуг) .
Упростили порядок расчета базовой доходности на одного работника. Раньше надо было выбирать наибольший размер единого налога с ИП. Теперь берем ставку, установленную для Минска, и делим ее на 0,1. Отметим, что общий размер базовой доходности на 2020 г. составляет 2900 руб. Его местные органы власти могут увеличивать (уменьшать). Порядок ввода новых ставок не изменился .
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году
До 2013 года ЕНВД был обязателен для применения, если осуществляемая деятельность подпадала под данный режим налогообложения. С 2013 года вмененка стала добровольной и предприниматель (ИП или организация) вправе сам решить какой режим ему применять: ЕНВД, УСН или ОСНО.
Независимо от того, сколько в налоговом периоде предприниматель получил дохода в бюджет он будет платить заранее определенную сумму, что очень удобно в тех случаях, когда доходы ИП или организации довольно существенны, а налоговая нагрузка почти отсутствует.
КБК для уплаты ЕНВД
Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:
Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).
ЕНВД в 2020 году: последние новости
ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.
Расчет ЕНВД в 2020 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов). Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2020 году немного возрастет.
Единый налог на вмененный доход 2020
Взимание ЕНВД выполняется в независимости от полученной выручки того или иного вида деятельности, который указан предпринимателем. Единый налог на вмененный доход выплачивается предпринимателем в том случае, если в образованной организации работают 30 человек, в частности такими организациями выступают частные магазины, в которых осуществляется розничная торговля. Законодательство не предусматривает как такового различия оптовой и розничной торговли в плане платы ЕНВД, поэтому можно следовать установленным нормам.
Это могут быть компании и другие корпоративные образования, обладающие соответствующими гражданскими правами и созданные в соответствии с правительством того государства, где собирается разворачивать свою деятельность. Частная организация, в том числе личные компании или полные товарищества в ряде иностранных государств не являются юридическими лицами, однако с точки зрения нашего законодательного органа власти они приравниваются именно к иностранным организациям.
Бланк декларации по ЕНВД
Налоговым периодом данной отчетности является квартал. Следовательно, и сдавать декларацию нужно до наступления 20-го числа каждого первого месяца квартала. Составлять отчётность ЕНВД и, соответственно, отправлять её, должен бухгалтерский отдел. Сдаётся представленная документация в тот налоговый орган, который привязан к фактическому месту осуществления деятельности той или иной организации и ИП. Здесь вы можете скачать бесплатно бланк ЕНВД и самостоятельно заполнить его.
Декларация ЕНВД – это форма отчётности по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Что касается самого ЕНВД, то это особенная форма налогообложения, доступная индивидуальным предпринимателям, а также организации по направлению некоторых видов деятельности. Главной особенностью представленной формы налогообложения является то, что фактическая доходность бизнеса не играет роли, потому как сам налог высчитывается по показателям, выведенным в стране.
Формула и пример расчета 📒 ЕНВД в 2020 году для ИП
Ради справедливости и понимания работы формулы, для примеров расчета стоит взять не стандартные значения. Так, в образцах будут рассмотрены расчёты для ветеринара из Благовещенска и владельца хостела из Екатеринбурга.
- ИП со штатом или без могут сделать вычет страховых взносов. Если у ИП есть команда, то можно вычесть сумму, что была выплачена за них.
- Форма декларации с 2016 года стала другой, поэтому важно заполнить правильную.
- Коэффициент К1 претерпел изменения с 2016 года.
- ИП с ЕНВД может работать с ООО и физическими лицами и принимать оплату услуг в любом виде — физическом или электроном. Это обозначено в НК в статье 346.27. Ознакомиться можно по этой ссылке.
- Ежегодно приходили новости о том, что ЕНВД отменяет и каждый год его продлевали на год. Последним указом от 2016 года этот режим был продлён до 2021 года и есть шанс, что будет продлён и дальше.
Единый налог на вмененный доход
Как видим, для мелкого предпринимателя эта сумма незначительная, но это при том условии, что на момент подачи декларации были уплачены все обязательные взносы, иначе предпринимателю придется платить взнос ПФР (5 242*2 = 10 484).
Но коммерсант обязан уплачивать налог на транспорт или на землю, госпошлину и НДС при ввозе товара из-за границы. А также обязательные взносы в Пенсионный Фонд России, в фонд Медицинского страхования, соцстрах при наличии сотрудников или если это добровольное страхование.
Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2020 году: расчет, примеры
Важно знать, что величина корректирующего коэффициента К2 округляется до третьего знака после запятой. А значения физических показателей указываются в целых единицах. В декларации по ЕНВД все значения стоимостных показателей необходимо указать в полных рублях. При этом, значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Важно также изучить арбитражную практику по спорным вопросам при применении ЕНВД. Например, такая информация приводится в Информационном письме Президиума ВАС РФ 05.03.2013г. № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений Главы 26.3 НК РФ».
Единый налог на вмененный доход в 2020 году вырастет на 2, 5%
Минэкономразвития РФ утвердило коэффициенты-дефляторы на 2020 год (учитывающие темпы роста инфляции), в том числе и для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Его платит в основном малый бизнес, работающий в сфере торговли, общепита, оказания услуг, грузовых и пассажирских автоперевозок. Численность работников не должна превышать 100 человек.
Суть ЕНВД в том, что структуры малого бизнеса, работающего по «вмененке», платят фиксированный налог, не зависящий от их реальных доходов. Налоговой базой здесь является так называемый вмененный доход — потенциально возможный доход, который может получить в налоговом периоде предприниматель, занимающийся конкретным видом деятельности. Величину этого дохода и корректирующие коэффициенты (кроме коэффициента-дефлятора) для каждого вида деятельности устанавливают представительные органы местного самоуправления в рамках, очерченных Налоговым кодексом РФ. Ставка ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода. С 2016 года органам местного самоуправления в регионах (в частности, Гордуме Астрахани) разрешено снижать ставку с 15 до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности, но в Астрахани для всех плательщиков ЕНВД ставка составляет 15%. Видимо, в том числе и потому, что отчисления от ЕНВД целиком поступают в местный бюджет.
Одним из коэффициентов, влияющих на величину вмененного дохода, является и упомянутый выше коэффициент-дефлятор. Он на каждый календарный год устанавливается приказом Минэкономики РФ. В 2020 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,915 (приказ Минэкономики № 595 от 30.10.2020), в 2020 году его величина была равна 1,868. Таким образом, индексация вмененного дохода, а вместе с ним и ЕНВД в 2020 году составит 2,5%.
Калькулятор расчета налога ЕНВД 2020
Например, исчисленный налог для магазина из нашего примера составил 58 075 рублей. При этом страховых взносов за работников в отчётном квартале организация заплатила на сумму 43 250 рублей. Налог может быть уменьшен только до (58 075/2) 29 038 рублей.
Популярность ЕНВД объясняется сравнительно низкой налоговой нагрузкой. Дело в том, что налогом здесь облагается не реально получаемый доход, а вменённый, т.е. предполагаемый. Часто вменённый доход намного ниже реального, поэтому плательщики этого режима получают ощутимую выгоду.
25 Июл 2019 jurist7sib 116