Возмещение Транспортных Расходов Покупателем Усн Проводки
Возмещение транспортных расходов покупателем проводки
На основании п. 2 ст. 548 ГК РФ правила договора энергоснабжения, предусмотренные ст. ст. 539 — 547 ГК РФ, применяются к отношениям, связанным со снабжением через присоединенную сеть газом, нефтью и нефтепродуктами, водой и другими товарами, если иное не установлено законом, иными правовыми актами или не вытекает из существа обязательства. Таким образом, договор на оказание услуг энергоснабжения может быть заключен сторонами в случае, если в соответствии с действующим законодательством поставщик энергии (тепла) вправе выполнять функции по оказанию услуг энергоснабжения.
В соответствии со ст. 252 НК РФ плательщик налога на прибыль уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Согласно пп. 5 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам организации, уменьшающим доходы отчетного (налогового) периода, относятся затраты организации на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, а также расходы на услуги по охране имущества.
Возмещение транспортных расходов покупателем
А где в таком случае отражаются суммы полученного от покупателя возмещения по транспортным расходам? Нужно ли на них составлять отдельный счет-фактуру? Может ли продавец принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному перевозчиком в его адрес? В комментируемом письме ответов на эти вопросы нет. Но ранее финансисты рассматривали такие вопросы.
Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ счет-фактура выставляется при реализации товаров (работ, услуг) не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Но если по условиям договора поставки продавец товаров обязуется организовать их доставку грузополучателю, а покупатель — возместить понесенные продавцом транспортные расходы, никакой реализации транспортных услуг продавцом не осуществляется, поскольку их оказывает перевозчик. В связи с этим финансисты пришли к выводу, что в счете-фактуре, выставляемом продавцом по отгруженным товарам, услуги по транспортировке товаров, реализуемые перевозчиком, не указываются.
Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры
- Стоимость доставки предприятие включает в цену товара;
- Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем;
- Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой;
- Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией.
Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту. Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга. В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки.
Возмещение транспортных расходов покупателем проводки
Как правильно отразить в договоре условия поставки? Всегда ли транспортные расходы признаются расходами, уменьшающими облагаемую базу по налогу на прибыль? На эти и другие вопросы мы постараемся ответить в данной статье.
Оплата доставки грузов железнодорожным транспортом поставщиком является расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу. Так, при превышении компенсации над расходами, понесенными на доставку товаров покупателю, у предприятия возникает налоговая база для налога на прибыль.
Учет транспортных расходов при УСН
В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 учет транспортных расходов при УСН отражается документом «Поступление доп. расходов». Он находится на закладке «Покупки и продажи» в разделе «Покупки». Однако проще всего его сделать на основании документа, которым оформлялось поступление товаров или материалов – документ «Поступление товаров и услуг».
При покупке материалов и товаров часто бывают различные дополнительные расходы и обычно это расходы на доставку ценностей, поэтому в этой статье мы разберем учет транспортных расходов при УСН и их отражение в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
Расходы на автомобиль при УСН
Да, так как арендная плата в этом случае — это доход работника. Поэтому при его выплате удержите и уплатите в бюджет НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Сделать это нужно не позднее дня, следующего за днем фактического получения работником арендной платы
Можно, только в пределах норм (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Они составляют 1200 руб. в месяц за использование в служебных целях легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно и 1500 руб. в месяц — свыше 2000 куб. см, за использование в служебных целях мотоциклов — 600 руб. в месяц (п. 1 постановления Правительства РФ от 08.02.2002 № 92). Компенсации, выплаченные сверх норм, при расчете единого налога не учитываются. Причем компенсация по нормам включает в себя в том числе и стоимость израсходованных ГСМ (письмо Минфина России от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140).
Норма установлена в расчете на полный месяц использования автомобиля — в течение всех рабочих дней. За те дни, когда автомобиль не использовался в работе компании, компенсацию не выплачивайте
Учет при возмещении транспортных расходов покупателя на возврат бракованного товара
Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Анна Алексеева и Дмитрий Игнатьев рассказывают об отражении в бухгалтерском и налоговом учете поставщика возмещения понесенных покупателем расходов, обусловленных поставкой ему товара ненадлежащего качества.
В бухгалтерском учете подлежащие возмещению покупателю убытки могут быть включены в состав прочих расходов в суммах, присужденных судом или признанных организацией-поставщиком, в периоде либо вступления в силу соответствующего решения суда, либо признания претензии организацией-поставщиком (п.п. 12, 14.2, 16, 18 ПБУ10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99)).
Порядок возмещения транспортных расходов покупателем
О порядке действий продавца при таком варианте возмещения транспортных расходов, в частности об оформлении договоров, документов и бухгалтерских проводок по ним, мы подробно рассказывали в нашей статье «Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю».
При возмещении покупателем расходов на транспортные услуги, которые оказывает не продавец, а третья сторона в виде перевозчика, по сути, происходит перевыставление транспортных услуг покупателю через продавца по следующей схеме:
Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»
Кроме того, с 2016 года у упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» появилось право относить на затраты плату в систему «Платон», внесённую за конкретный (!) большегруз за год, в сумме ее превышения над транспортным налогом, рассчитанным за налоговый период (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Оптимизировать таким способом налог на УСН можно с момента, когда плата фактически превысила транспортный налог за год.
Если упрощенец имеет в собственности автотранспортные средства, значит, обязан отчислять за них соответствующий налог на транспорт. На основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ транспортный налог входит в расходы по УСН.
Транспортные расходы в бухгалтерском учете
ВАЖНО! К прямым тратам, которые принадлежат к остатку непроданной продукции, относятся все товары, на которые предприятие имеет права. К ним относятся объекты, находящиеся в стадии транспортировки до покупателя.
- Траты на доставку покупаемых объектов (продукции, сырья, ОС).
- Траты на доставку продукции клиентам.
- Затраты на обслуживание собственного автопарка (к ним относятся траты на аренду авто, бензин, ремонт и диагностику машин).
Рекомендации по работе в 1С при УСН
- производят перенос остатков по ТМЦ и ОС.
- осуществляют восстановление НДС, сумма которого не увеличивает стоимость товара при приобретении активов до перехода.
- производится корректировка данных при использовании в ОСН метода начисления.
- Создания первичных документов и последующее их движение проводками. Исходящие формы создаются на основе складских запасов. Входящие документы заносятся в базу вручную.
- Порядка хронологического ведения документооборота.
- Хранения номенклатуры и прочих данных в справочниках.
- Проведения данных учета в книге только после осуществления оплаты. Условие платежа применяется к доходам и расходам.
Юридическая информация
- сотрудник переводится в подразделение организации, расположенное в другой местности (ст. 72.1 ТК РФ);
- сотрудник переводится в новую организацию, расположенную в другой местности (п. 5 ст. 77 ТК РФ);
- работа предлагается либо неработающему гражданину, либо увольняемому не в порядке перевода.
13 июля бухгалтер ЗАО «Марлет» должен показать в доходах выручку от реализации муки (22 000 руб.), а в расходах — ее покупную стоимость (предположим, что к тому моменту ЗАО «Марлет» погасило задолженность перед поставщиком муки). Отчет подписан, компенсация затрат и вознаграждение удержаны тоже 13 июля. Считается, что в этот день комитент оплатил все издержки, и можно включить в расходы:
Как учитывается доход в виде возмещения покупателем транспортных расходов поставщику
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».
В данной ситуации поставщик не реализует покупателю транспортные услуги (Письмо Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-09/44156), поэтому момент определения дохода не описывается п. 3 ст. 271 НК РФ.
Считаю, что доход признается на дату поступления средств на счет согласно пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ.
Порядок возмещения транспортных расходов покупателем — все о налогах
Для подтверждения понесенных расходов по доставке Поставщику необходимо предоставить Покупателю соответствующие документы, в том числе первичные учетные документы (их заверенные копии), подтверждающие факт оказания транспортных услуг.
В ней разграничить транспортные услуги и стоимость товара невозможно, так как данная бумага предназначена для отражения движения материальных ценностей, а не услуг. Чтобы подтвердить затраты перед налоговой службой, необходимо дополнительно оформить путевой лист.
Возмещение покупателем транспортных расходов
Возмещение расходов — это главным образом «возмещение», и во вторых «расходов».
Поэтому, если вы напишите в договоре, что покупатель возмещает вам расходы, то он вправе потребовать (и потребует) подтверждающих документов на расходы, и соответственно вам заплатит сумму подтвержденных расходов (а переплату потребует вернуть).
Предлагаю писать в договоре что-нибудь типа:
Продавец обязуется организовать доставку товара до склада Покупателя своими силами или с привлечением третьих лиц, а Покупатель обязуется оплатить доставку по согласованной Продавцом и Покупателем цене.
Тема: Возмещение транспортных расходов
ага, а мы недавно в роли такого вот покупателя оказались, и что извините нам делать с документами, выписанными на другое юрлицо?
Когда у нас такая ситуация, то мы договариваемся с поставщиками и покупателями чтобы: Вариант 1 — включать подобные трансопртные расходы в цену товара. Вариант 2 — выставлять отдельный счет на сумму доставки с формулировкой перевыставление услуг по доставке товара по такому-то документу (точнее сказать не могу, я вижу только счета-фактуры у себя с такой формулировкой). Тогда все чин чином.
Покупатель требует от меня акт выполненных работ, но наша фирма не занимается перевозками. Мы пользуемся услугами транспортной копании. Какие документы я должна выписать покупателю на возмещение транспортных расходов.
25 Июл 2019 jurist7sib 104