Указывается Ли Возврат Поставщику В Декларации На Прибыль

Указывается Ли Возврат Поставщику В Декларации На Прибыль

Различные варианты таких договоров применяются в процессе как реализации товаров (работ, услуг), так и приобретения необходимого имущества. Наиболее часто используются договор комиссии на реализацию и договор комиссии на приобретение товаров.

Когда речь идет о расчете базы по НДС, то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию. И совершенно не важно, по какой причине покупатель возвращает вам товар: (или) из-за выявленных в нем недостатков; (или) по вашему обоюдному соглашению.

Возврат товара в декларации по прибыли

Право продавца на вычет не зависит от того, является ли покупатель, принявший товар на учет, плательщиком НДС или нет. Продавцу нужно лишь провести в учете корректировку в связи с возвратом. При этом с момента возврата не должно пройти более одного года (2). По какой причине возвращают товар, также не имеет значения.

выявила неустранимый производственный брак (краска содержит посторонние примеси). По условиям договора покупатель ликвидирует бракованный товар, а продавец возмещает ему затраты, связанные с ликвидацией. В тот же день «Альфа» составила акты о браке и уничтожении товара, выставила счет на компенсацию затрат по утилизации на сумму 1180 руб. (в т. ч. НДС – 180 руб.). Себестоимость данной партии товара – 40 000 руб.

Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли

«…покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном пунктом З статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.»

Для отражения соответствующей операции требуется установить флаг «Поставщику выставляется счет-фактура на возврат» в документе «Возврат товаров поставщику», и, используя гиперрссылку, создать документ «Счет-фактура выданный» (см. рис. 3). Запись в книге продаж отражается документом «Формирование записей книги продаж». Табличная часть «НДС восстановлен» заполняется автоматически по данным регистра «НДС начисленный».

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

При реализации через посредника товаров или готовой продукции комитент осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже или производству и реализации готовой продукции, выручка от которой подлежит отражению по кредиту счета 90 «Продажи».

Информационный ресурс «У всех на слуху» представляет собой обзоры грядущих и уже наступивших изменений в налогово-бухгалтерском законодательстве. Изменения комментируются специалистами компании «ЛIГА:ЗАКОН». авторским коллективом еженедельника «БУХГАЛТЕР & ЗАКОН». а также другими экспертами в данной сфере.

Отражение в декларации по НДС возврата некачественного товара поставщику

Вы вправе отстаивать позицию о том, что возврат бракованного товара является следствием отказа покупателя от поставки (п. 1 ст. 518, п. 2 ст. 475 ГК РФ), что аннулирует ранее оформленное принятие на учет покупателем данного бракованного товара, в связи с чем такой возврат не является реализацией товара покупателем продавцу (Постановление ФАС Московского округа от 28.01.2010 N КА-А40/14851-09 по делу N А40-66254/09-35-406).

Однако налоговики настаивают на оформлении в данной ситуации покупателем счет-фактуры на возвращаемый поставщику товар (пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137,
Письмо Минфина России от 10.08.2012 N 03-07-11/280), что влечет за собой отражение такого возврата в налоговой отчетности по НДС как реализации.
Иной подход, скорее всего, предстоит отстаивать в суде.

Рекомендуем прочесть:  Льготы И Пособия Воспитателю

Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат товара поставщику

Согласно пп. 71.1.3 п. 71.1 ст. 71 Закона № 99-IHC от 25.12.2015 г. «О налоговой системе» с изменениями и дополнениями (далее – Закон) в состав валовых доходов включается стоимость возвращаемых субъектом хозяйствования товаров, при условии ее включения в состав валовых расходов прошлых периодов. То есть, в случае возврата товара покупателем поставщик обязан откорректировать как полученные доходы, так и понесенные расходы, при этом в Декларации по налогу на прибыль:

  • в строке 1.6 указывается стоимость товара, отраженного в прошлых отчетных периодах в составе валовых расходов (в соответствии с п. 6.10 Раздела 6 Порядка заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыль, утвержденного Приказом № 23 от 05.02.2016 г. «Об утверждении Порядков заполнения и предоставления отчетности» (далее – Порядок);
  • в строке 3.10 указывается стоимость товара, который возвращен (сумма возврата, указанная в возвратной накладной, уменьшенная на сумму налога с оборота), при условии включения данной суммы в состав валовых доходов прошлых периодов (в соответствии с п. 8.11 Раздела 8 Порядка).

Как отразить возврат товара в декларации по НДС

Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Тема: Как отразить возврат от покупателя в декларациях по НДС и налогу на прибыль, чтобы не

Этому определению соответствуют и операции по возврату покупателем нереализованного товара продавцу. Соответственно, такие операции в целях налогообложения прибыли следует считать реализацией (приобретением) товара. Поэтому при определении доходов и расходов сторонам сделки необходимо руководствоваться положениями статей 268 и 320 НК РФ.

Чиновники исходят из положений статьи 39 Налогового кодекса. В ней, в частности, сказано, что под реализацией товаров следует понимать передачу на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица (в том числе обмен товарами).

Возврат поставщику

Оформили возврат поставщику. Выставили счет-фактуру. Как эта операция отражается в декларации по налогу на прибыль. Программа ставит реализацию по строке – внереализационные доходы и такую же сумму внереализационных расходов. Правильно ли это. Совпадет ли тогда реализация в декларации по налогу на прибыль с реализацией в декларации по ндс

Добрый день, Маргарита!
Все зависит от того, по какой причине Вы возвращаете товар. Если товар оказался бракованным или каким-либо другим образом поставщик нарушил договор, в результате чего сделка не состоялась,- это возврат товара поставщику.
В этом случае, поскольку товары или материалы Вы так и не получили, то никакого влияния на финансовый результат в целях налога на прибыль операция по возврату товара (материалов) произвести не должна.
В программе при возврате товара (материалов) используется документ «Возврат товаров поставщику». Документ доступен из меню «Покупки» – «Возвраты поставщикам». При проведении указанный документ формирует проводки, не затрагивающие счета доходов и расходов (рис.1).
В целях НДС, тем не менее, необходимо оформить счет-фактуру на возвращаемый товар (письмо ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044) и начислить НДС. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации разница возникнет на сумму возвращенного товара и это нормально.
Если же к качеству поставленного товара (материала) Ваша организация претензий не имеет, а возвращает его по взаимной договоренности, то такая операция будет считаться обратной реализацией и оформляться как обычный договор купли-продажи. В этой операции нет никаких особенностей по сравнению с обычной реализацией, поэтому бухгалтер оформляет товарную накладную и счет-фактуру. Выручка от реализации попадает в декларации по налогу на прибыль и НДС в обычном порядке.

Рекомендуем прочесть:  Течение Сроков Ознакомления С Приказом О Дисциплинарном Взыскании

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Предприятия, видом деятельности которых является оптовая торговля, в процессе осуществления хозяйственной деятельности могут сталкиваться с необходимостью возврата товаров поставщику. Это возникает по различным причинам. Например, если приобретенный товар не соответствует стандарту, техническим условиям или образцам, установленным на данный товар, и так далее. Согласно п.1.32 ст.1 Закона о прибыли 1 хозяйственной деятельностью считается любая деятельность лица, направленная на получение дохода в денежной, материальной или нематериальной формах, в случае если непосредственное участие такого лица в организации такой деятельности является регулярным, постоянным и существенным.

Если же товар еще не принят к учету, необходимо принять НДС к вычету лишь на тот товар, который будет оставлен. Любой товар, поступающий в компанию, принимается к учету. Его стоимость отражается на счету 41, кроме этого принимается к вычету НДС на приобретенный товар. Если же часть товара необходимо вернуть поставщику, бухгалтеру потребуется оформить акт о недостатках товара и направить претензию поставщику. В данном случае потребуется сделать несколько проводок.

Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара

И прежде чем составлять такие обязательства, поставщик обязан учитывать все риски при невозможности корректировки НДС при возврате. В результате проблемы у поставщика с НДС возникнут в обязательном порядке, если сам процесс отгрузка-оплата не завершен полностью.

Без объяснительной налоговая инспекция может наложить штрафные санкции за неверно предоставленные сведения в декларации по НДС.Первым делом необходимо понять, какие неточности были отражены в требовании, присланном налоговым инспектором. Все неточности группируются по кодам: Код «1» — не представлена декларация за прошлый период, некорректная информация о счёт-фактуре.

Нюансы возврата товара поставщику при различных системах налогообложения

Вся проблема заключается в том, что куплены товары были без НДС, а обратная реализация будет уже с налогом. Начислять сверху его нельзя, потому придется выделять из стоимости. В случае, когда оплаты покупки еще не было, необходимо составить письмо о зачете взаимных требований.

Поскольку возвращающая сторона (покупатель), в том числе ИП, является неплательщиком плательщиком НДС, то и в случае обратной реализации она не выставляет счет-фактуру.

Рекомендуем прочесть:  Какие Документы Нужны Для Перечисление Материнского Капитала

Указывается Ли Возврат Поставщику В Декларации На Прибыль

Товар, возвращенный покупателем, принимается к учету у продавца по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации. При применении письма следует учитывать, что оно не носит нормативный характер.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль

Анализ расхождения Доходов от реализации из декларации НДС (Раздел 3 стр 010) и декларации прибыли (Раздел 2 стр 010) В какую строчку декларации по ндс надо ставить возврат товара от покупателя, чтобы не было разницы с декларацией по прибыли Если право собственности на товар к покупателю не переходило – он не был поставлен или принят, то и налоговых последствий нет.

1 ст. 450 ГК РФ (по соглашению сторон). Соглашение о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное (п. При этом соглашением сторон может быть установлено, что стороны возвращают друг другу то, что было исполнено

Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат товара поставщику

Главная — Статьи Возврат товара чреват сложностями в учете.
И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете.

Минфин России разъяснил это в письме от 18 февраля 2013 г. № 03-03-06/1/4213. ПримерВ апреле ЗАО «Вега» (покупатель) заключило договор с ООО «Орион» (продавец) на поставку 100 декоративных ваз стоимостью 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце товар был получен и оприходован. Договором предусмотрено: по истечении двух месяцев с момента поставки покупатель может вернуть продавцу нереализованный товар в связи с отсутствием спроса на него. В июне «Вега» направила «Ориону» письмо о возврате товара на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). В этом же месяце оформили накладную и счет-фактуру. «Вега» является плательщиком НДС, в налоговом учете применяет метод начисления. Бухгалтер компании сделал такие проводки. В апреле:ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60– 100 000 руб. (118 000 – 18 000) – оприходован товар; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60– 18 000 руб.

Возврат товара в декларации по прибыли

Согласно Гражданскому кодексу РФ, покупатель имеет право вернуть товар продавцу в том случае, если он не соответствует условиям договора или был признан некачественным. При этом устанавливается особый порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете. Если предприятие оплатило НДС, то также необходимо отразить возврат товара в налоговой декларации.

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть и иные основания для возврата товара продавцу.

Adblock detector