Получили Возврат От Покупателя Работующего Без Ндс Как Принять Ндс К Вычету
НДС при возврате товара от покупателя
Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.
Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.
Возврат от покупателя без ндс
Право продавца на вычет не зависит от того, является ли покупатель, принявший товар на учет, плательщиком НДС или нет. Продавцу нужно лишь провести в учете корректировку в связи с возвратом. При этом с момента возврата не должно пройти более одного года (2). По какой причине возвращают, также не имеет значения.
№ 03-07-09/17, от 20 февраля 2012 г. № 03-07-09/08, ФНС России от 5 июля 2012 г. № АС-4-3/11044, подп. «а» п. 7 раздела II Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Такой порядок применяется, если покупатель – плательщик НДС.
Вычеты НДС при отсутствии реализации товаров
Еще в 2006 году высшие арбитры сказали, что в налоговом кодексе четко прописаны условия для принятия вычетов по НДС. При этом нигде в законодательстве не установлена зависимость вычетов от фактически исчисленного налога на добавленную стоимость по конкретным операциям, для которых были приобретены данные товары (работы, услуги). Реализация в том же налоговом периоде не является условием применения вычетов (постановление президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05). Не удивительно, что в дальнейшем суды, отказывая налоговикам, придерживались указанной позиции президиума ВАС РФ. Но есть постановление ФАС Северо-Кавказского округа, в котором отмечено, что право на вычет возникает, только если в том же периоде компания являлась поставщиком товаров, работ, услуги в составе их стоимости получала НДС. Однако данное решение выглядит скорее недоразумением, чем препятствием к вычету налога, учитывая обширность иной практики по этому же округу.
Финансисты долгое время утверждали, что если фирма в налоговом периоде не определяет базу, то и принять к вычету НДС не получится (письма Минфина России от 14.12.2011 N 03-07-14/124, от 08.12.2010 N 03-07-11/479). Не так давно налоговики высказали свою позицию относительно вычета по НДС в бездоходном периоде (письмо ФНС России от 28.02.2012 N ЕД-3-3/631@). Представители налогового ведомства сообщили, что организация вправе заявить к вычету в декларации суммы налога на добавочную стоимость, предъявленные ей при приобретении товаров, работ, или услуг, независимо от наличия налогооблагаемых операций.
Возврат от покупателя без ндс
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу о порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, сообщает следующее. В соответствии с п.
В соответствии с пунктом 5 статьи 171 главы 21 Налог на добавленную стоимость НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычету в случае возврата этих товаров. При возврате товаров, принятых на учет, покупатель обязан в порядке, установленном пунктом 3 статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж. Счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, подлежит регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса. Начиная с 16 релиза в программе 1С Бухгалтерия 8 отражены изменения в учете возвратов для целей НДС в соответствии с письмом Минфина РФ от 07.03.2007 № 03-07-15/29. Появилась возможность регистрировать счета-фактуры на основании документа возврата товаров от покупателя, а также отображать возвраты от покупателей в книге покупок.
Как принимать к вычету ндс при возврате товара
Списание кредиторской задолженности неразрывно связано с НДС. Продавцы и покупатели пытаются найти ответ на вопрос: как быть с НДС при списании кредиторской задолженности? Основные проблемные ситуации и способы их разрешения приведены в нашей статье.
С 1 октября 2017 года покупатель вправе заявить вычет в периоде, к которому относится первоначальный счет-фактура. Были внесены соответствующие изменения в Постановление № 1137. Запись по первичному счету-фактуре необходимо будет аннулировать в доплисте к книге покупок за прошлый период, зарегистрировать правильный документ и представить уточненную декларацию по НДС.
Как правильно вернуть товар поставщику без ндс а мы работаем с ндс
Какие особенности возврата товара с НДС при УСН? При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. Основания для возврата товаров приведены в ГК РФ. Так, например, возврат может быть осуществлен: в случае недопоставки товаров (ст.Вычет НДС при возврате товара от упрощенца Может ли организация принять НДС к вычету, вычислив его расчетным путем и выписав корректировочный счет-фактуру? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при таких операциях? В силу п.
1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг).
На основании пункта 1 статьи 468 ГК РФ при передаче продавцом предусмотренных договором купли-продажи товаров в ассортименте, не соответствующем договору, покупатель вправе отказаться от их принятия и оплаты, а если они оплачены – потребовать возврата уплаченной денежной суммы. Согласно пункту 2 статьи 468 ГК РФ, если продавец передал покупателю наряду с товарами, ассортимент которых соответствует договору купли-продажи, товары с нарушением условия об ассортименте, покупатель вправе по своему выбору: принять товары, соответствующие условию об ассортименте, и отказаться от остальных товаров; отказаться от всех переданных товаров; потребовать заменить товары, не соответствующие условию об ассортименте, товарами в ассортименте, предусмотренном договором; принять все переданные товары.
Мало времени? Мы Вам перезвоним в течение 5 минут! Ваше имя: Телефон: Ваш вопрос: Вопросы, относящиеся к защите прав потребителей в различных инстанциях, у многих вызывают сложности, решить которые поможет наша бесплатная юридическая консультация. Мы готовы профессионально решить все ваши юридические проблемы. А если покупатель не успел принять товар к своему учету, то совершая возврат товара поставщику, НДС, — можно последнему востребовать на основании своего собственного счета – фактуры, выставленного при отгрузке.
Возврат товара при усн, -, т.е. по усеченной системе налогообложения, правильнее рассматривать с двух сторон: со стороны поставщика и со стороны покупателя, которые по данной системе не являются налогоплательщиками. Может происходить возврат товара от покупателя без НДС, — тогда, когда покупатель использует упрощенную систему налогообложения и им счет-фактура не выписывается.
Юридическое лицо или ИП: особенности возврата Статус предприятия не столь важен. Имеет значение только правильное оформление операции возврата и следование четкому алгоритму. Последовательное оформление документов поможет избежать проблем в учете НДС.
Необходимо помнить, что без счета-фактуры продавцу невозможно сделать исправления в книге покупок, а его неправильное оформление сведет на нет все усилия по принятию налога к вычету. Наиболее уязвимой стороной является продавец, поэтому ему необходимо серьезно контролировать процесс возврата товара. Физлицо Возврат купленного товара физлицом – нередкая операция в предприятиях торговли. Основанием для ее осуществления так же, как и при расчетах между предприятиями, служит составленная покупателем претензия, обоснованная и мотивированная.
Вычет НДС у продавца при возврате авансов и товаров
ПРАВИЛЬНЫЙ ВАРИАНТ РАСЧЕТОВ
В момент оказания услуг:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
– 107 600 руб. — отражена выручка от оказания услуг;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68
– 16 414 руб. — начислен НДС по реализации услуг;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 62 «Аванс полученный»
– 16 414 руб. — принят к вычету ранее начисленный НДС в части реализованной услуги;
ДЕБЕТ 62 «Аванс полученный»
КРЕДИТ 62
– 107 600 руб. — зачет аванса.
В момент перечисления неиспользованного аванса:
ДЕБЕТ 62 «Аванс полученный»
КРЕДИТ 51
– 10 400 руб. — возврат покупателю предоплаты;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 62 «Аванс полученный»
– 1586 руб. — принят к вычету НДС по возвращенной части аванса.
Продавец может возвратить аванс покупателю не деньгами, а имуществом, например векселем третьего лица. Как быть с налоговым вычетом в такой ситуации? Нам известно лишь одно решение суда, в котором арбитры указали на правомерность принятия НДС к вычету. Суммы неиспользованных авансов были возвращены заказчикам путем передачи собственного имущества — векселей третьих лиц. Данное имущество, переданное в счет возврата неиспользованного аванса, было оплачено организацией 6 .
Однако, по нашему мнению, все же существует риск того, что налоговики поставят вычет под сомнение, поскольку формально возврата предварительной оплаты покупателю на основании платежных поручений не происходит.
Кроме того, чиновники Минфина России рассматривают любую передачу векселя (в т. ч. в счет возврата предоплаты) как реализацию ценной бумаги, которая не подлежит обложению НДС 7 . Разделяют эту точку зрения и некоторые суды 8 .
Соответственно, компании необходимо организовать раздельный учет облагаемых и освобожденных от НДС операций. Другие арбитры считают, что при использовании векселя третьего лица в качестве средства платежа реализации не происходит, а потому объекта налогообложения не возникает 9 . Связано это с тем, что вексель используется как средство платежа, а значит, передача в оплату приобретенных товаров (работ, услуг) не признается реализацией ценной бумаги. В связи с этим у организации отсутствует обязанность по ведению раздельного учета НДС.
Таким образом, при возникновении споров с налоговиками отсутствие раздельного учета НДС придется отстаивать в суде.
Вычет НДС при возврате товара
В случае возврата покупателем всей партии товаров, указанных в счете-фактуре, зарегистрированном продавцом в книге продаж, в установленном порядке в книге покупок продавца указываются стоимость принятых на учет товаров, возвращенных покупателем, и соответствующая ей сумма налога на добавленную стоимость.
В Письме сказано, что покупатель при отгрузке возвращаемых товаров, принятых им на учет, обязан в порядке, установленном п. 3 ст. 168 НК РФ, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру, а второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.
Систематизация бухгалтерии
При возврате лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавец вправе принять сумму НДС, уплаченную в бюджет при отгрузке товаров, в полном размере. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты, то есть после принятия к учету возвращенных товаров и отражения в бухгалтерском учете операций по возврату товаров.
По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).
Возврат от покупателя без ндс
В момент реализации согласно п.8 ст.171 НК НДС, начисленный с сумм полученной предоплаты, подлежит вычету. Однако полученный аванс может быть отозван, например, по причине расторжения договора поставки или изменения условий договора. В этом случае у поставщика возникает право на вычет сумм НДС, исчисленных с сумм полученной от покупателя предварительной оплаты и уплаченных в бюджет.
Возврат качественного — в этом случае, когда условия договора купли-продажи выполнены полностью, покупатель получил качественный товар, но желает по каким-то причинам его вернуть, возврат от покупателя должен быть признан реализацией. Продавец должен оформить поступление товара по общим правилам (на основании ТОРГ-12, выписанной покупателем), выставить корректировочный счет-фактуру и зарегистрировать этот товар в книге покупок.
Право на вычет НДС придется доказать
Поскольку регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 17 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 (далее — Правила) ), то счета-фактуры, выставленные в течение пяти календарных дней считая со дня отгрузки товаров, следует регистрировать в книге продаж за налоговый период, в котором осуществлена отгрузка (письмо Минфина России от 3 февраля 2011 г. № 03-07-09/02).
Кроме того, как обоснованно указано судом в постановлении ФАС Московского округа от 7 июля 2010 г. № КА-А40/7117-10, законодательство не содержит положений о запрете на предъявление налога к вычету в более позднем налоговом периоде по счету-фактуре, который передан покупателю с опозданием.
Вычет НДС при возврате аванса
- зарегистрировать счет-фактуру на аванс в книге продаж за III квартал 2008 г.
- На дату отгрузки товаров — 7 ноября 2008 г.:
- выписать в 2 экземплярах счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров — 177 000 руб. Один экземпляр оставить себе, а второй отдать покупателю ;
- зарегистрировать этот счет-фактуру в книге продаж за IV квартал 2008 г. (см. с. 58);
- зарегистрировать в книге покупок за IV квартал 2008 г. счет-фактуру на аванс, отраженный в книге продаж за III квартал 2008 г., но только на сумму НДС, приходящуюся на отгруженные товары (то есть частично), поскольку 7 ноября 2008 г. можно принять к вычету только эту сумму НДС (см. с. 58).
- На дату возврата излишне полученных денег покупателю — 10 ноября 2008 г. — еще раз зарегистрировать в книге покупок за IV квартал 2008 г. счет-фактуру на аванс, отраженный в книге продаж за III квартал 2008 г., но уже на сумму аванса, возвращенного покупателю (см. с. 58).
25 сентября 2008 г. ООО «Вектор» получило на расчетный счет от ЗАО «Призма» стопроцентную предоплату в счет предстоящей поставки (платежное поручение N 321 от 25.09.2008). После этого покупатель отказался от части товаров. 1 ноября 2008 г. стороны подписали дополнительное соглашение к договору, согласно которому объем поставки сокращается и ООО «Вектор» должно передать ЗАО «Призма» товары общей стоимостью 177 000 руб. (в том числе НДС — 27 000 руб.). Товары были отгружены ЗАО «Призма» 7 ноября 2008 г. Излишне полученные деньги в сумме 59 000 руб. (236 000 руб. — 177 000 руб.) ООО «Вектор» перечислило на расчетный счет ЗАО «Призма» 10 ноября 2008 г.
Возврат товара поставщику без ндс от покупателя
Счет выписывается в пятидневный срок с момента оформления возврата. В своем большинстве компании-«упрощенцы» работают без НДС в силу специфики применяемых налоговых спецрежимов. Поэтому алгоритм проведения процедуры возврата у них такой же, как и с неплательщиками налога.
Он не записывает в книгу покупок ни один из двух счетов-фактур, поскольку не принял товар на склад, отказавшись от него при приемке. Если товар не оприходован, то продавец сам выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму возвращенного товара, а затем на его основании делает исправления в учете. К тому же законом установлен запрет на возможность принятия налога к вычету по счету, предъявленному предприятием, работающим без НДС.
Поставщик работает с ндс а покупатель без как сделать возврат
: 120шт. × 15шт. = 7 500руб. Бухгалтерская справка 68 91 1 350 Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017) 10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб. Бухгалтерская справка Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии) Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар) 62 90-Продажи 354 000 Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) Счет и расходная накладная 90 68-НДС 54 000 Начислен НДС (ноябрь) Счет 90 41 300 000 Отражена себестоимость реализованного товара 354000 – 54000 = 300 000руб.
Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.
На выплату денег за возвращенный покупателю товар, оформляется расходный кассовый ордер. Суммы, выплаченные по РКО покупателям, отмечаются в графе № 16 книги кассира-операциониста, уменьшая показатели выручки за день. Возврат товара физлицом обязательно фиксируется в книге покупок торговой компании.
Возврат от покупателя без ндс
Право собственности перешло к покупателю. Если возвращает реализованный ему товар, НДС, ранее предъявленный ему и уплаченный в бюджет, продавец вправе принять к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 2 ноября 2010 г. № 03-07-11/433).
В соответствии с пунктом 5 статьи 171 главы 21 Налог на добавленную стоимость НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом и уплаченные продавцом в бюджет при реализации, подлежат вычету в случае возврата этих. При возврате товаров, принятых на учет, покупатель обязан в порядке, установленном пунктом 3 статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.
Порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету
Налогоплательщики НДС имеют право использовать в своих интересах сумму входного налога, которая образуется при покупке участвующих в дальнейшей налогооблагаемой деятельности товаров и услуг. Налог на счетах бухгалтерского учета в этом случае отражается отдельно и представляет собой вычет НДС ― сумму, на которую можно уменьшить итоговый результат подлежащего уплате в бюджет налога с осуществленных продаж.
Восстановление НДС, ранее принятого к вычету, необходимо произвести в тех случаях, когда приобретенные товары или услуги не используются в дальнейшем в налогооблагаемой деятельности. О том, когда НДС, ранее принятый к вычету, необходимо возвратить в бюджет, вы сможете узнать из материалов нашей рубрики «Вычет НДС».
27 Июл 2019 jurist7sib 102