Главная / Судопроизводство / Облагается Ли Ндс Возмещение За Переход Права На Получение Прибыли От Основной Деятельности

Облагается Ли Ндс Возмещение За Переход Права На Получение Прибыли От Основной Деятельности

Как получить налоговую экономию при переходе на упрощенку

По мнению контролирующих органов, если организация собрала документы, подтверждающие экспорт, уже после перехода на упрощенку, то воспользоваться налоговым вычетом по НДС она не вправе (письма Минфина России от 15.04.10 № 03-07-11/118, УФНС по г. Москве от 12.08.11 № 16-15/079549). Поскольку упрощенцы не признаются плательщиками НДС при экспорте (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). При этом правом на применение нулевой ставки и на вычет входного налога при экспортных операциях обладают только плательщики НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Примечательно, что приобретая уже бывшие в эксплуатации объекты основных средств, компания может воспользоваться выгодными положениями пункта 7 статьи 258 НК РФ. И самостоятельно установить срок полезного использования. Однако такие действия могут привести к доначислениям. Так, в одном из аналогичных споров организации, которая списала стоимость подержанного экскаватора в расходы всего за один месяц, пришлось восстанавливать НДС. При этом судьи прямо указали, что срок полезного использования не может определяться произвольно с целью минимизации налоговых обязательств (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.06.12 № А11-4033/2011, оставлено в силе определением ВАС РФ от 19.10.12 № ВАС-13290/12).

Возмещение материального ущерба облагается ндс

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается, в том числе, на суммы, полученные за реализованные товары, работы, услуги или иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг.

Финансовое ведомство пришло к выводу, что компенсация материального вреда физлицу не облагается НДФЛ (письма от 22.04.10 № 03-04-06/10-81 . от 05.05.10 № 03-04-06/10-89 ). В этом случае человек не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме. Следовательно, облагаемого дохода не возникает (ст. 41 НК РФ ). Кроме того, возмещение материального вреда физлицу не облагается страховыми взносами, так как эта выплата не предусмотрена трудовым договором (ст.

О вычетах НДС при лизинге у лизингополучателя

Маленькое время аренды.
Риск потери предмета лизинга, а также начисления штрафов за невыплату.
Получатель лизинга полностью зависит от лизинговой компании, ведь на ее балансе находятся активы, переданные в аренду.
Лизинг может получиться дороже, чем кредит.

В случае, если имущество находится на счету получателя лизинга, Налоговый кодекс позволяет ему начать амортизировать такие активы. При этом амортизационные отчисления можно рассчитать с большим коэффициентом, а начальная цена будет равняться размеру затрат на покупку активов, которые произвел лизингодатель.

Как платить НДС? НДС: расчет, уплата, возмещение

Освобождение от уплаты данного налога — это право, но не обязанность. То есть если предприниматель не воспользуется такой возможностью, но оплатит НДС — государство без гарантированных законом оснований не вернет перечисленную в казну сумму. Вместе с тем, как только фирма направила в ФНС заявку о желании освободиться от уплаты налога, в следующие 12 календарных месяцев она не может отказаться от реализации данного права — только в случае, если выручка превысила установленный лимит или же, в силу специфики деятельности, предприниматель стал реализовывать товары, уплата НДС к которым обязательна, к примеру, по причине того, что продукция — акцизная.

В некоторых случаях НДС не платится в силу того, что финансовая сделка не признается объектом исчисления налога. Например, это может быть передача имущества, инвестиции в уставный капитал и иные подобные операции. В 149 статье НК РФ, к тому же, излагается список активностей, которые являются объектом налогообложения по НДС, ставка по факту для них, однако, нулевая. Правда, эксперты рекомендуют предпринимателям заглядывать в этот перечень как можно чаще — он может корректироваться, исходя из редакций законодательства.

Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов

«Монтаж Плюс» оказывает услуги по строительству и монтажу централизованной вентиляционной системы (стоимость работ – 278.652 руб., НДС 42.506 руб.);
«ПромСтрой» компенсирует подрядчику расходы, связанные с проездом и проживанием сотрудников «Монтаж Плюс» (командировочные расходы – 22.102 руб., НДС 3.372 руб.).

Порядок возмещения затрат в рамках гражданско-правовых договор – неоднозначная тема, которая всегда вызывала немало вопросов среди бухгалтеров. В статье расскажем про НДС при возмещении расходов, разберем типовые ситуации, рассмотрим примеры учета, а также ответим на распространенные вопросы.

Нужно ли платить НДС при возмещении убытков

В свою очередь в силу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Как следует из вопроса, в рассматриваемом случае организация получает возмещение убытков от продажи конкурентами изделия, на которое у нее имеется патент.

Конкурентами на протяжении определенного времени продавалась продукция, на которую у организации есть патент. Они готовы возместить ущерб, в соглашении указано, что возмещение убытков производится в связи с продажей третьим лицам на территории РФ изобретения, на которое у организации имеется патент. Перечисленная на расчетный счет организации сумма включает НДС. Как в бухгалтерском учете отразить полученное возмещение? Как учесть данный доход в налоговом учете, а также облагается ли он НДС?

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества

Безвозмездная передача имущества учебному заведению, относящемуся к некоммерческим организациям (например, государственному образовательному заведению), направленная на осуществление основной деятельности, отраженной в уставе данного предприятия, не будет облагаться НДС.

безвозмездная передача социально-культурных объектов в казну субъекта РФ или муниципального образования;
безвозмездная передача недвижимости в казну РФ;
безвозмездная передача России имущества для научных исследований в Антарктике.

Платится ли НДС при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Индивидуальный предприниматель, так как же, как и любая другая организация на УСН, не является плательщиком НДС. Однако для ИП существуют операции и действия, при которых он будет обязан уплатить НДС в бюджет.

Уплата НДС при применении упрощённого режима налогообложения, регулируется главой 26. 2 НК РФ. Кроме того, если «упрощенец» вынужден уплатить НДС в бюджет, он будет руководствоваться положениями главы 21 НК РФ.

Что такое восстановление НДС

Восстанавливать НДС надо лишь в вышеперечисленных случаях и этот перечень закрыт. Однако на практике налоговики, зачастую, обязывают компании восстанавливать налог и в других случаях. Например, при ликвидации основного средства до окончания срока его амортизации (письмо Минфина РФ от 18.03.2011 № 03-07-11/61).

Если же при покупке товаров, работ, услуг «входной» НДС отсутствовал (например, по причине покупки товаров у упрощенца) или не принимался к вычету (например, по причине отсутствия счета-фактуры), то обязанности по восстановлению НДС быть не может.

Получено возмещение убытков: учет и вычет НДС

Может получиться так, что ваша компания купит некачественный товар. В таком случае вы вправе действовать разными способами, чтобы восстановить справедливость. В частности, можете за свой счет устранить недостатки (своими силами или с помощью сторонних лиц, оплатив их работу), а потом потребовать возмещения расходов с контрагент

/ условие / ООО «Парус» приобрело в ООО «Магазин» принтер. Через неделю принтер сломался, и ООО «Парус» обратилось в специализированную ремонтную организацию. 25.10.2011 принтер был отремонтирован, стоимость ремонта составила 2124 руб., в том числе НДС 324 руб.

Как быть с НДС после перехода на упрощенку с обычного режима налогообложения

Документы о возврате налога подтвердят обоснованность того факта, что ранее исчисленный НДС с аванса вы ставите к вычету в IV квартале 2013 г. (п. 5 ст. 346.25 НК РФ). При этом зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, на основании которого этот НДС ранее был начислен (п. 22 Правил ведения книги покупок, утвержденных Приложением N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, далее — Постановление N 1137). В декларации по НДС (форма утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н) вычет показывают по строке 130 разд. 3.

Если речь идет о товарах, которые числятся на балансе и будут проданы только на «упрощенке», то НДС по ним также восстанавливается. И речь идет именно о той сумме налога, которая была принята к вычету. То же самое относится к результатам работ и услуг, числящимся в составе «незавершенки» (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Проводки в бухучете здесь будут такие же, как и при восстановлении НДС с остаточной стоимости основных средств. В налоговом учете восстановленный НДС также учитывается при расчете налога на прибыль. В расходы при УСН восстановленные суммы не включаются.

Возмещение ндс при лизинге

Здесь запрашивается запись в соглашении о том, что затраты на страховку несет получатель лизинга. Текущие затраты, а также затраты на все типы ремонта несет получатель лизинга. Затраты на ремонт входят в состав других затрат в отчетном налоговом периоде, в котором они осуществлялись. При этом налоговые затраты понижают понесенные затраты.

НДС к возмещению после перехода с УСН на ОСНО (проводка)

Если часть товаров, расходы на приобретение которых не были признаны в период применения УСН, продана в период применения УСН, то организация, переходя на ОCНО и становясь плательщиком НДС, не имеет право на налоговый вычет НДС по данным товарам, предусмотренный п. 6 ст. 346.25 НК РФ, поскольку эти товары отгружены покупателям в период применения УСН, когда организация плательщиком НДС не являлась, то есть эти товары не использованы при осуществлении операций, облагаемых НДС.
Сумму НДС, уплаченную поставщику данных товаров, организация относит в целях исчисления налога на прибыль на стоимость товаров, отгруженных покупателям в период применения УСН (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Организации, применявшие УСН, при переходе на ОСНО выполняют следующее правило: суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, при приобретении им товаров, которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ для налогоплательщиков НДС (п. 6 ст. 346.25 НК РФ).
Согласно п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ право на вычет НДС по приобретенным товарам возникает у налогоплательщика в случае приобретения им товаров для осуществления операций, облагаемых НДС.

Проводки по НДС: основные операции с примерами

При операциях, облагаемых НДС нужно составлять счета-фактуры, либо УПД, Документы оформляются в двух экземплярах. У поставщика и покупателя они регистрируются в книге продаж и покупок. Посредники, выполняющие операции, облагаемые НДС, должны в обязательном порядке вести журнал учета счетов-фактур.

В любом случае местом реализации должна быть территория РФ. Это значит, что товары должны храниться или находиться на момент отгрузки в РФ, услуги, которые оказывает фирма, должны быть исполнены в РФ или территориях под ее юрисдикцией, пункты отправления – РФ и т.д.

НДС при переходе

Законодательство не регулирует этот вопрос. Однако в письме Министерства Финансов сказано, что запись о восстановлении налога нужно вносить в продажную книгу. В качестве основания восстановления нужно указать документ, по которому налог приняли к вычету.

Затем балансовая стоимость умножается на сумму НДС. Полученную сумму будет необходимо уплатить в бюджет. Результаты расчетов обязательно нужно отобразить в отчетности. Восстановленный налог заносят в продажную книгу.

Как оформить возврат НДС для физических лиц

Получается, что возврат НДС физическому лицу возможным не представляется. Однако можно вернуть НДФЛ – налог на доходы физического лица, отчисляемый в казну государства со всех поступающих к налогоплательщикам доходов. В эту категорию входит не только заработанная плата, но также:

Представители каждой из указанных категорий могут командироваться и служить в других странах годами, не имея возможности появиться на родине, чтобы сохранить актуальным статус резидента. Благодаря особенному указу правительства статус их не может быть утерян до тех пор, пока лицо остается на должности в искомой структуре или иной, имеющей аналогичный характер и дающей аналогичные привилегии.

27 Июл 2019 jurist7sib 100