Замена Бракованного Товара Как В Страны Таможенного Союза
Если в импортном товаре некондиция (брак)
В Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 19.10.2005 N Ф08-4999/2005-1978А таможня ссылалась на невозможность идентифицировать вывозимые бракованные донышки жестяных банок. В суде импортеру помогло лишь доказательство того, что он не изготавливал и не мог изготавливать аналогичные изделия.
Специально для таких случаев режим реэкспорта предусматривает исключение. Согласно п. 1 ст. 242 Таможенного кодекса РФ товары, выпущенные для свободного обращения, в отношении которых установлено, что на день пересечения таможенной границы у них имелись дефекты либо они иным образом не соответствовали условиям внешнеэкономической сделки по количеству, качеству, описанию или упаковке и по этим причинам возвращаются поставщику либо иному указанному им лицу, могут быть помещены под таможенный режим реэкспорта.
Возврат товара поставщику из ЕАЭС
Однако это не означает прекращение обязанности восстановления экспортного НДС, поскольку пунктом 3 статьи 172 Кодекса установлен особый порядок принятия к вычету этого налога в отношении операций, облагаемых НДС по нулевой ставке. Согласно ему вычет налога по приобретенным товарам (работам, услугам) производится на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 Кодекса ( письма Минфина России от 28.08.2015 № 03-07-08/49710, от 13.02.2015 № 03-07-08/6693).
Одновременно с этим в налоговый орган необходимо представить уточненную налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС, акцизы) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза (форма декларации утверждена приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н). В ней нужно отразить изменения, связанные с уменьшением объема ввезенных товаров за период (или с полным отказом от товаров, если иные товары не ввозились) (абз. 2 п. 23 Протокола).
Вопрос эксперту
И Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров» (Заключена в г. Вене 11.04.1980)
И предъявить этот документ покупателю Республики Казахстан для урегулирования разногласий.
Ситуация:
Наша организация произвела отгрузку товара в режиме экспорта
в Казахстан. Покупатель обнаружил, что товар не подходит по размерам к их оборудованию. И хочет вернуть товар с последующей заменой.
НДС 0% еще не подтверждали.
Претензию и акт приемки покупателем предоставлена.
С нашей стороны мы обеспечиваем возврат транспортной компанией за наш счет. От покупателя с нашей стороны были запрошены документы на возврат товара:
1.Возврат поставщику (накладная)
2.Счет фактура на возврат поставщику ставка %.
На что сторона покупателя (Казахстан) отказалась оформлять и выдавать нашей стороне счет фактуру на возврат поставщика со ставкой 0%.
Но к нам предъявило требование оформить и предъявить от нашей компании им счет фактуру на минус. Что противоречит нашему законодательству НК РФ.
Минимизация убытков при ввозе бракованного товара
Применение таможенных режимов для вывоза бракованных товаров
Режим реэкспорта
Согласно пункту 1 статьи 242 Таможенного кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ), товары, выпущенные для свободного обращения, т.е. в отношении которых были уплачены ввозные таможенные пошлины и налоги при их ввозе в РФ, могут быть помещены под таможенный режим реэкспорта. В рассматриваемой нами ситуации, ввезенный в РФ товар оформлен в таможне, были уплачены ввозные пошлины и налоги, после чего выяснилось, что товар имеет брак.
Преимущество указанного таможенного режима заключается в том, что им предусмотрен возврат сумм таможенных пошлин, налогов, уплаченных при ввозе товаров. При этом таможенный режим реэкспорта относится к разряду «разрешительных» режимов, т.е. для его использования необходимо предварительно получить разрешение таможенного органа. Разрешение на помещение товаров под режим реэкспорта осуществляется путем проставления на грузовой таможенной декларации резолюции начальника таможенного органа или замещающего его лица «Реэкспорт разрешается».
Условия помещения товаров под таможенный режим реэкспорта:
1) товары имели дефекты либо они иным образом не соответствовали условиям внешнеэкономической сделки по количеству, качеству, описанию или упаковке на день пересечения ими таможенной границы РФ и по этим причинам они возвращаются поставщику либо иному указанному им лицу;
- товары не использовались и не ремонтировались в РФ, за исключением случаев, когда использование товаров было необходимо для обнаружения дефектов или иных обстоятельств, повлекших возврат товаров;
- товары могут быть идентифицированы таможенными органами;
- товары вывозятся в течение шести месяцев со дня их выпуска для свободного обращения.
Возврат бракованного импортного товара
1) контракт (копия контракта) с иностранным лицом на поставку товара (в рассматриваемом случае копия контракта на поставку товаров иностранного поставщика и документы обосновывающие возврат бракованного товара (акта о выявлении скрытых дефектов, претензионное письмо, соглашение о возврате некачественного товара);
В соответствии со ст. 45 и ст. 46 Конвенции, если продавец не исполняет какого-либо из своих обязательств по договору или по Конвенции, то покупатель может потребовать: исполнения продавцом своих обязательств, в частности, если товар не соответствует договору; замены товара, когда это несоответствие составляет существенное нарушение договора, и (или) может потребовать от продавца устранить это несоответствие путем исправления. Кроме того, покупатель также вправе потребовать возмещения убытков. При этом продавцу должно быть заявлено требование, соответственно, о замене товара и (или) об устранении несоответствия товара договору.
Брак без возврата товара при экспорте
Основное их различие в том, что в режиме экспорта могут вывозиться только те товары, которые являются изначально российскими, или ранее ввезенные товары, но которые были оформлены и выпущены в свободное обращение (то есть потеряли статус иностранных).
Согласно второму мнению, изложенному в Письме ФНС России от 10.05.2006 № 03-4-03/[email protected], возврат товара в таких случаях не будет признаваться объектом налогообложения по НДС, и, следовательно, налоговая ставка в размере 0% к данной операции применяться не должна. Этот вывод следует из того, что возврат некачественного товара осуществляется в рамках ранее заключенного контракта, по которому иностранный поставщик признается не исполнившим своих обязанностей по поставке качественного оборудования, для целей налогообложения такой возврат не может быть признан обратной реализацией этого оборудования (п. 1 ст. 39 НК РФ). 3.
Как сделать возврат брака если поставщик из беларуссии в 2020
- Возврат товаров при торговле с белоруссией
- Возврат товара в белоруссию
- Порядок возврата некачественного товара белорусскому поставщику
- Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в беларусь
- Ввоз товаров из белоруссии
- Возврат товара из россии в белоруссию
В отношении входного НДС по сделкам связанным с сырьевым экспортом принято правило определения налоговой базы по НДС, если реализовано сырье на экспорт датой исчисления налога будет конечная дата квартала. В остальном (если сделка не сырьевая) ожидать конца квартала для начисления налога, а также принять входной налог к вычету не нужно.
Временный вывоз
Если замена продуктов переработки эквивалентными иностранными товарами разрешается, ввоз этих иностранных товаров допускается до вывоза за пределы таможенной территории таможенного союза товаров таможенного союза. Но на практике данная статья не применяется, т.к. отсутствует порядок. Кроме того, в случае, если замена продуктов переработки происходит на платной основе, то процедура переработки товаров вне таможенной территории завершается процедурой выпуск для внутреннего потребления. В ином случае (безвозмездная замена — гарантированный ремонт) процедура переработки товаров вне таможенной территории завершается процедурой реимпорт. Правила платной замены указываются в Постановлении Правительства РФ от 30 декабря 2011 г. N 1239.
Срок переработки товаров вне таможенной территории не может превышать 2 (два) года.
С разрешения таможенного органа допускается замена продуктов переработки иностранными товарами, которые по своим описанию, качеству и техническим характеристикам совпадают с продуктами переработки, в случае, если операциями по переработке является ремонт, а также при перемещении товаров трубопроводным транспортом.
Как вернуть импортный товар поставщику
Согласно статье 35 Конвенции поставщик обязан поставить товар, соответствующий по требованиям качеству, количеству и описанной характеристике в договоре и запакован или расфасован таким образом, как прописано в договоре. Случаи, когда заказанный товар не соответствует контракту, прописаны в подпунктах a-d пункта 2 указанной статьи, помимо индивидуальных ситуаций, предварительно оговоренных между сторонами сделки.
В правовом подтексте факт возврата товара поставщику считается отказом заказчика выполнять свои обязательства, указанные в договоре относительно оприходования этого товара, не смотря на то, что он уже получил заказанный товар ранее. При отказе от товара, соответственно следует правомерный отказ от осуществления оплаты за него, несмотря на то, что денежные средства фактически уже перечислены на счет поставщика. В случае не перечисления денежных средств продавцу, при возврате товара будет уменьшаться кредиторская задолженность перед ним за оплату импортного товара.
Реэкспорт товара: особенности таможенной процедуры
Следует подчеркнуть, что реэкспорт товаров может производиться по разным причинам. Есть фактический реэкспорт товаров – это когда продукция ввезена на таможенную территорию страны для ее использования, но ввиду каких-либо причин должна быть возвращена за границу. Соответственно, фактический реэкспорт – это тот, который оказался таковым «по факту», иногда неожиданно для самого отправителя. А преднамеренный реэкспорт – это когда отправитель товара заранее знает, что все будет снова вывезено за границу, и еще при оформлении указывает это в соответствующей документации.
В каждой стране действуют собственные правила и особенности обращения с таможенным режимом реэкспорта товаров. Из него пытаются получить как можно больше экономической выгоды, но при этом сделать это так, чтобы вся процедура была законной. В связи с этим, очень важно точно изучить законодательство каждой страны, действующее в отношении реэкспорта товара, чтобы неожиданные нюансы не стали препятствием в осуществлении той или иной таможенной операции.
Экспорт в страны Таможенного союза: НДС-вопросы и не только
: Вы не сможете подтвердить нулевую экспортную ставку. Такую операцию изначально надо было облагать по обычной ставке НДС (18% или 10%). Ведь ни Соглашение ТС, ни Протокол о товарах не предусматривают каких-либо специальных процедур для подтверждения нулевой ставки при реализации экспортируемых товаров физическим лицам для личного использовани
Налоговая отказывает в возмещении НДС при экспорте в Казахстан. Ее не устраивает оформленная нами ТТН (форма Инспектор говорит, что, поскольку перевозка международная, накладная нужна тоже международная — СМR. Правомерны ли такие требования?
Замена Бракованного Товара Как В Страны Таможенного Союза
1. Под таможенную процедуру реимпорта могут помещаться ранее вывезенные товары:
1) помещенные под таможенную процедуру экспорта.
эти товары помещаются под таможенную процедуру реимпорта в течение 3 (трех) лет со дня, следующего за днем их перемещения через таможенную границу при вывозе с таможенной территории таможенного союза или в иной срок, установленный в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;
эти товары находятся в неизменном состоянии, за исключением изменений вследствие естественного износа или естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки), хранения и (или) использования (эксплуатации);
таможенному органу представлены документы в соответствии со статьей 294 настоящего Кодекса (2. Для подтверждения сведений, указанных в пункте 1 настоящей статьи, декларант представляет таможенную декларацию, принятую при вывозе товаров, и документы, подтверждающие дату перемещения товаров через таможенную границу при их вывозе.);
а вот самое интересное, что ни в ТК ТС, ни в 311-ФЗ нет требования об идентификации после экспорта.
есть условия помещения, но про идентификация именно после экспорта нигде не написано. вывоз подтвердить надо, а идентификацию — нет.
Возвращаем некачественный импортный товар (Карпова Е
Ранее уплаченные на таможне суммы НДС при этом возвращаются налогоплательщикам в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле (пп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ). После вывоза товара с территории Таможенного союза, когда налогоплательщик будет располагать таможенной декларацией, подтверждающей реэкспорт, он имеет право требовать у таможенных органов возврата или зачета уплаченных сумм ввозных таможенных пошлин и налогов, в том числе «ввозного» НДС.
Кстати, возврат (зачет) уплаченных сумм налога в данном случае производится в соответствии с гл. 13 ТК ТС, регламентирующей порядок возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм ввозных таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств. На это указывает ст. 301 ТК ТС.
НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ (и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией) в таможенной процедуре для внутреннего потребления, плательщики НДС вправе заявить к вычету после принятия ввезенных товаров на учет (п. 2 ст. 171 НК РФ). Основанием для этого являются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу сумм НДС (абз. 2 пп. «е», абз. 2 пп. «к» п. 6 Правил ведения книги покупок ). То есть счета-фактуры для вычета не нужно .
———————————
Приложение 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
См. также Письмо ФНС России от 30.04.2013 N ЕД-4-3/8064, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.09.2012 N 09АП-25347/2012 (оставлено в силе Постановлением ФАС МО от 24.01.2013 N А40-27230/12-90-127).
Возврат товара поставщику при международных сделках: таможенные процедуры — Экспорт — и — Реэкспорт
Таможенная процедура “Реэкспорт” предполагает полный досмотр товара в ходе его таможенного оформления. В процессе досмотра проверяются на соответствие импортной таможенной декларации модель товара, указанные на нем артикулы, серийные номера и иная идентификационная информация.
Производственные и торговые предприятия, приобретающие товары или оборудование у зарубежных поставщиков, иногда сталкиваются с необходимостью по каким-либо причинам вернуть часть партии. Заводской брак, механические повреждения, техническая неисправность, несоответствие заявленному качеству — все это приводит к непригодности товара для использования, и, следовательно, к его возврату. И, поскольку в случае с зарубежными поставщиками речь идет об обратном перемещении товара через границу, процедура возврата, так же, как и ввоза, требует таможенного оформления.
НДС при экспорте в страны Таможенного союза — нестандартные ситуации
Ситуация 5. Если товар, экспортируемый в Казахстан или Беларусь, покупатели забирают со склада продавца на территории России, нужны ли транспортные документы
Запрашивать у покупателя транспортные документы нет необходимости. В подтверждение нулевой ставки приложите товаросопроводительный документ, а именно товарную накладную – ТОРГ-12. Минфин в письме от 18.05.2011 №03-07-13/01-17 заявил, что в случаях, когда покупатель вывозит своими силами товар со склада продавца, то отсутствие транспортных документов не будет являться основанием для отказа в применении нулевой ставки НДС. Об этом говорится и в подпункте 4 п.2 ст.1 Протокола о товарах.
Протоколом о товарах установлено, что документы, подтверждающие применение нулевой ставки, нужно предоставить в течение 180 дней с даты отгрузки товаров, но вместе с налоговой декларацией по НДС. Декларация подается в течение 20 дней после окончания квартала. Поэтому, если полный пакет документов собран в начале квартала, но после даты представления НДС, то их следует подавать после окончания квартала, в сроки, установленные для подачи декларации. При этом, не будет являться нарушением то, что 180 дней прошли. Ведь документы собраны в текущем квартале. ФНС считает, что моментом определения налоговой базы считается последний день квартала, в котором собран полный пакет документов. (Письмо ФНС России от 13.05.2011 №КЕ-4-3/7675@). Минфин выразил аналогичное мнение в своем письме от 01.04.2008 №03—07-08/81.
Как потребовать качественную вещь? Замена бракованного товара
Есть бюро товарных экспертиз государственные, но не воспрещено пользоваться услугами частных фирм. В госбюро обычно специалисты перегружены заказами, а обращение к любому из частных компаний или ИП дает шанс получить результат быстрее.
- осуществляют тщательный внешний осмотр на предмет выявления трещин, сколов, мест повреждения изоляции и т.п.;
- проводят внутренний осмотр и проверку на наличие механического воздействия (падения, ударов и т.п.), следов попадания жидкостей, неисправность двигателя и пр.;
- проверяют устройство на соответствие заявленным продавцом или производителем свойствам, характеристикам.
