Возврат Товара От Неплательщика Ндс По Какой Цене Приходовать Товар
Возврат товара от неплательщика ндс проводки
Рассмотрим последовательность принятия. Сначала продавец проводит регистрацию в документе, содержащем информацию о покупках, счета-фактуры, который прошел регистрацию по отпуску товара в документе регистрирующем продажи. Этот счет-фактура регистрируется на то число, в которое возвращаемые товары были приняты к учету, согласно накладной на возврат товаров. Накладную выписывает лицо купившее продукцию.
Тогда вам придется отразить этот в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.
Возврат товара от покупателя неплательщика ндс в 2020 году
Они связаны и с оформлением документов, и с отражением совершаемых операций в бухгалтерском и налоговом учете. Постараюсь объяснить разницу (а заодно и причину этой путаницы) «на пальцах», не вдаваясь в юридические тонкости, поскольку этот текст написан специально для бухгалтеров, которым вовсе не обязательно знать все тонкости гражданского законодательства. Продавец отгрузил покупателю партию.
Возврат. Документооборот, вычет НДС, бухгалтерские записи у продавца на все случаи жизни Вряд ли существует бухгалтер, который не сталкивался с товара. Чтобы верно отразить операцию на счетх бухгалтерского учета и определиться с пакетом документов для обоснованного вычета НДС необходимо как минимум знать: — какой товар возвращается- качественный или некачественный, — приходовал ли покупатель и отражал ли вычет НДС в книге покупок — является ли покупатель плательщиком НДС.
Возврат товара неплательщиком НДС
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса реализация товаров на территории Российской Федерации признается объектом обложения НДС. Следовательно, в общем случае в силу п. 1 ст. 168 Кодекса при проведении подобной операции дополнительно к цене продукции продавец обязан предъявить покупателю соответствующую сумму налога. В частности, п. 3 ст. 168 НК предусмотрена его обязанность при реализации товаров не позднее пяти календарных дней с момента их отгрузки выставить соответствующие счета-фактуры. На основании данного документа с выделенной суммой НДС покупатель сможет принять налог, уплаченный в составе цены товара, к вычету.
Возврат покупателем товара, уже принятого им на учет, контролирующие органы рассматривают как операцию по его обратной реализации. Следовательно, вычесть НДС, уплаченный при их первоначальной отгрузке, продавец может только как уже «входной» налог на основании выставленного покупателем счета-фактуры. Выходит, что если товар изначально был продан лицу, которое не является плательщиком НДС, то о вычете можно и не мечтать? Между тем даже в такой ситуации при выполнении определенных условий вычет все же может «состояться».
НДС при возврате товара от покупателя
В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
- продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
- по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
- после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.
Бухгалтер ПРОФ-Консалт
2. Производится заполнение операции «Ввод начальных остатков» — «НДС по реализации», где заполняются данные исходной Реализации и регистрируется Счет-фактура выданный на ту отгрузку. Проводки не создаются, только запись в регистрах НДС.
Лилия Бойко. товар всякий. принятый на учет. если товар возвращают частично при поставке (непринятый), то тут понятно — корректировка реализации и корр счф. все красиво.
а вот частичный возврат с прошлых поставок — тоже не могу найти на сайте. для НДС в принципе тут будет одна схема. меня сейчас даже проводки в меньшей степени волнуют, чем корректное отображение по регистрам НДС.
бОльшая часть магазинов розницы сидят на вмененке-упрощенке, т.е. являются неплательщиками. поэтому ситуация должна быть распространенной. странно, что в программе это напрямую не предусмотрено. а ручные операции по таким регистрам накручивать не хочется.
Тема: Возврат товара от покупателя неплательщика НДС
Ответ: В случае реализации товаров (работ, услуг) не исключена ситуация, когда покупатель не является плательщиком НДС (применяет упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей) или освобожден от уплаты налога (ст. 145 Налогового кодекса РФ). В этом случае при возврате товара (обратной реализации) такой покупатель не может выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Но у продавца в случае возврата товара остается право на налоговый вычет, поскольку положения ст. ст. 171, 172 НК РФ не содержат исключений по вычету сумм НДС при возврате товара лицами, не являющимися плательщиками НДС. В этом случае учет НДС осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному для возврата товаров, не принятых на учет покупателем — налогоплательщиком НДС. Именно такой подход содержится в Письме Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29.
рименение на практике рассматриваемых норм вызывает трудности, связанные с безусловной квалификацией налоговыми органами возврата товара в условиях, когда право собственности на него перешло покупателю, в качестве «обратной реализации».
По мнению налоговых органов, при возврате покупателем ранее оприходованного и оплаченного в установленном порядке товара в связи с несоответствием количества и качества поставленной продукции условиям заключенного договора с отражением этой операции через счет 90 «Продажи» счета-фактуры выписываются поставщиком (бывшим покупателем) как продавцом этого товара в общеустановленном порядке с последующим отражением всех реквизитов в книге продаж. В этом случае бывший поставщик возвращаемого товара является покупателем, в связи с чем налоговые вычеты должны применяться в общем порядке по правилам п. 1 ст. 171 НК РФ (см. письма УМНС России по г. Москве от 18 марта 2003 г. N 24-11/14735, от 27 ноября 2003 г. N 24-11/66327).
Полагаем, что такая позиция ошибочна, поскольку для операций по возврату товара в рамках заключенного договора законодатель специально включил в нормы ст. 171 и 172 НК РФ особенные правила применения вычетов по НДС. Нормы, предусмотренные п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ являются специальными по отношению к общим нормам, содержащимся в п. 1 ст. 171 и п. 2 ст. 172 НК РФ. Как указал КС РФ в своем Определении от 5 октября 2000 г. N 199-О, применению подлежит именно специальная норма.
Кроме того, законодатель, предусматривая особый порядок применения вычетов по НДС в случаях возврата товара, специально указал, что в смысле НК РФ возврат товара возможен и при его реализации. Если товар возвращен продавцу, он может применить налоговый вычет при условии, что налог был уплачен в бюджет при реализации. Таким образом, введенное налоговыми органами понятие «обратная реализация», на наш взгляд, неприменимо к ситуациям возврата товара по основаниям, предусмотренным в договоре. Даже когда право собственности на товары перешло к покупателю до момента их возврата продавцу, для реализации права на вычет уплаченного в бюджет НДС по возвращенному товару правомерным будет применение продавцом норм п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ, если возврат обусловлен условиями первоначального договора купли-продажи.
Специалисты Министерства финансов РФ не указывают в своих разъяснениях на возникновение «обратной реализации» в случае возврата товара покупателем в условиях, когда к нему перешло право собственности и товар был полностью оплачен, а, наоборот, говорят о правильном применении в таких случаях п. 5 ст. 171 НК РФ. Однако они разъясняют, что, учитывая требования п. 1 ст. 172 НК РФ, право на применение вычета по налогу возникает у продавца товара на основании счета-фактуры, выставленного покупателем при возврате товаров, и документов, подтверждающих возврат продавцом денежных средств покупателю за эти товары (см. письмо Минфина России от 21 марта 2005 г. N 03-04-11/60).
Мнение же судебных органов сводится к тому, что возврат товара не является реализацией (Постановления ФАС Московского округа от 20 июня 2001 г. по делу N КА-А40/2979-01, от 25 октября 2004 г. по делу N КА-А40/9796-04). Тем не менее в целом судебная практика по вопросу применения вычетов при возврате товара, право собственности на который перешло покупателю, к сожалению, не сложилась.
На основании изложенного можно сделать вывод, что в рассматриваемых условиях возврата, предусмотренного условиями договора, не происходит «обратной покупки» товара, поскольку стороны возвращаются в первоначальное положение, и не возникает новой стадии реализации. Таким образом, на наш взгляд, подобная операция не подлежит налогообложению, и налогоплательщик — продавец возвращенного товара может принять к вычету уплаченный им НДС после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров в соответствии с прямым указанием, содержащимся в п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ.
Однако при противоположных мнениях налоговых органов и Минфина России, а также в условиях не сложившейся судебной практики налогоплательщику следует учитывать налоговый риск, связанный с возможностью возникновения спора с налоговым органом по вопросам правомерности применения вычетов по НДС.
Возврат товара неплательщиком НДС
Подскажите, как правильно оформить возврат от неплательщика НДС, если товар нами был отгружен в сентябре, а в ноябре обнаружилось, что мы не довезли нашему покупателю-неплательщику НДС некоторые позиции товара. Нам текущей датой покупатель оформил возврат — обратной продажей, выписал ТОРГ-12, где НДС -нет. Кроме того, отгруженный товар был импортный с указанием ГТД и страны происхождения. Т.к. покупатель -не плательщик НДС, то он нам не предоставил счет-фактуру, где должны были быть все данные. Как правильно принять к учету такие товары, основываясь только на ТОРГ-12?Правильно ли это? Возможно, правильнее было бы выставить нам корректировочный счет-фактуру? Но ведь недовоз обнаружили только в текущем месяце и 5 дней, которые даются на оформление УКД давно прошли. Наш клиент из регионов, к нему товар шел 2 недели, еще неделю от считался и принимал товар и только сейчас сообщил о расхождениях. Как правильно поступать в таких случаях?
На основании этих документов, при выполнении других необходимых условий, входной НДС примите к вычету. Все это следует из пункта 1 статьи 169, пункта 5 статьи 171, пунктов 1 и 4 статьи 172 Налогового кодекса РФ, пункта 1 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137 и подтверждается в письмах Минфина России от 19 марта 2013 № 03-07-15/8473, от 31 июля 2012 № 03-07-09/96, от 16 мая 2012 № 03-07-09/56, ФНС России от 14 мая 2013 № ЕД-4-3/8562.
НДС при возврате товара от покупателя
- Аргументированная претензия с отказом в приеме товара и требованием возврата средств, уплаченных за него.
- Акт с перечислением недостатков товара (низкое качество, несоответствие заявленному в договоре ассортименту, нарушенная комплектация или упаковка и т.п.), который может быть составлен по форме, оговоренной договором поставки или утвержденной в компании покупателя. В составлении акта обычно задействованы представители обеих сторон, поскольку задеты общие интересы.
Исправить положение можно, только составив новое соглашение о поставке, в котором изменятся обязанности сторон. Документы на эту партию товара продавец (покупатель по предыдущему соглашению), составляет такие же, как при обычной операции реализации: накладная, счет-фактура, сопроводительные формы, необходимые для оформления доставки и отражает НДС в книге продаж, уплачивая принятый ранее (при покупке этой партии) к вычету.
Возврат товара от покупателя и НДС
Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:
Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.
Возврат товара поставщику от покупателя неплательщика ндс
Покупатель возвратил организации качественный по договору обратного выкупа (обратная реализация), но не выставил счет-фактуру, так как применяет УСН. Может ли организация принять НДС к вычету, вычислив его расчетным путем и выписав корректировочный счет-фактуру? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при таких операциях?
Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.
Возврат товара от покупателя неплательщика ндс в 2020- 2020 году
Может ли организация принять НДС к вычету, вычислив его расчетным путем и выписав корректировочный счет-фактуру? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при таких операциях? В силу п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг). Согласно п.
Поскольку иных условий приведенные положения Налогового кодекса не содержат, то право* на вычет НДС со стоимости возвращаемых товаров продавец имеет независимо от: применяемой покупателем системы налогообложения; наличия или отсутствия счета-фактуры от покупателя. Очевидно, что для получения вычета НДС продавцом, который получил товар обратно, должен быть какой-то документ.
Возврат товара поставщику от покупателя неплательщика ндс
Возвращаем товар — без проблем. Специфика учета Согласно Гражданскому кодексу РФ и Федеральному Закону «О защите прав потребителей» предусмотрен процесс возврата товара поставщику. В 484 статье оговорено, что в некоторых случаях у покупателя есть обоснованное право требовать замену товара или вовсе отказаться выполнять условия договора поставки.
неплательщиком НДС Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат неплательщиком НДС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Нормативные акты . Возврат неплательщиком НДС
Возврат качественного товара от покупателя неплательщика НДС
Если при отгрузке покупателю-неплательщику НДС при взаимном согласии сторон счет-фактура не выставлялся, то процедура возврата оформляется в программе аналогичным образом. Тогда программа зарегистрирует в книге покупок первичный учетный документ, которым была оформлена отгрузка и который был зарегистрирован в книге продаж при реализации товаров.
Лилия Бойко , если при реализации товаров от покупателю-неплательщику НДС, выставлялся счет-фактура, то при возврате от него всей партии товаров нужно выполнить следующие действия:
1. На основании документа «Реализация товаров (накладная)» создать по кнопке «Создать на основании» документ «Возврат товаров от покупателя». В новом документе «Возврат товаров от покупателя» убедиться, что количество возвращаемых товаров указано верно. В строке «Счет-фактура №» снять флажок, поскольку несостоявшийся покупатель счет-фактуру не предъявляет.
2. С помощью регламентной операции «Формирование записей книги покупок» отразить налоговый вычет ранее начисленной при отгрузке суммы НДС (с помощью кнопки «Заполнить»). В результате программа сформирует запись книги покупок, причем правильный код вида операции – «16» – будет указан автоматически. В книге покупок будет зарегистрирован счет-фактура, выставленный продавцом при отгрузке (в графе 3 будут указаны реквизиты «отгрузочного» счета-фактуры, а в графе 9 — наименование самого продавца).
Возврат товара поставщику неплательщику НДС
В связи с этим Госучреждением (Заказчиком) было предложено заключить договор, в котором будет учитываться сумма НДС (условно 100 рублей). Таким образом мы заключаем договор с НДС, а НДС, который поступит на наш счет мы оплатим в виде налога. А в конце года предъявим к возврату в налоговую инспекцию сумму НДС (т. е. условно 100 рублей).
Вопрос: Имеем ли мы (Исполнитель) право такой договор заключать? Сможем ли мы рассчитывать на возврат НДС через налоговую инспекцию и что для этого нужно? Или, может, есть какой-то другой вариант заключения такого рода договоров, чтобы не платить НДС ни Заказчику (нашему клиенту), ни Исполнителю (нам).
Учет НДС при возврате товара
- если количество товара не соответствует указанному в документах, либо в договоре;
- ассортимент товара не соответствует, указанному в договоре;
- товар ненадлежащего качества;
- нарушена упаковка товара или тара;
- несоответствующая комплектация.
Совершенно другая ситуация, при возврате некачественного товара. В соответствии с гражданским законодательством, в таком случае происходит расторжение договора, поскольку одна из сторон не выполнила свои обязательства по нему. Следовательно, право собственности на товар не переходит к покупателю, и при возврате товара составляются уже другие документы.
Составляется в письменном виде претензия продавцу, составляет акт в котором указываются недостатки, по причине которых товар не может быть принят (ненадлежащее качество, несоответствие ассортимента, количества и т.д.), если деньги за товар ранее были перечислены поставщику, оформляется их возврат.
Как учитывать продавцу НДС? Ведь при реализации он отразил сумму налога в книге продаж.
Налоговый кодекс содержит нормы, регулирующие данный вопрос. Так, согласно пятому пункту 171 статьи, в случае возврата товара, продавец, ранее начисленную к уплате, либо уплаченную сумму налога, принимает к вычету. В четвертом пункте 172 статьи Кодекса, говорится о том, что сумма налога в полном объеме принимается к вычету после того, как в учете отразили операции по возврату товара. Принять к вычету сумму НДС продавец сможет в течение одного года с момента возврата, на основании корректировочного счета-фактуры, который сам оформляет на стоимость возвращаемого товара.
Минфин, возможность вычета и порядок составления счетов-фактур ставит в зависимость к факту принятия покупателем товаров к учету.
Так, согласно разъяснениям финансового ведомства (см. письма от 02.03.2012 № 03-07-09/17 и от 27.02.2012 № 03-07-09/11) если товар был принят к учету покупателем, он выписывает счет-фактуру на возврат, если не принят – продавец составляет корректировочный счет-фактуру.
Однако, если в соответствии с нормами Гражданского законодательства, договор в такой ситуации признается недействительным, о каком счете-фактуре от покупателя может идти речь – неясно. По нашему мнению, при возврате товара по основаниям, указанным в Гражданском кодексе, когда сделка признается недействительной, следовательно факт реализации отсутствует, вследствие чего продавец вносит в свой учет исправления, а на сумму начисленного к уплате НДС выписывает корректировочный счет-фактуру.
Возврат Товара От Неплательщика Ндс По Какой Цене Приходовать Товар
Чтобы верно отразить операцию на счетх бухгалтерского учета и определиться с пакетом документов для обоснованного вычета НДС необходимо как минимум знать: — какой товар возвращается- качественный или некачественный, — приходовал ли товар покупатель и отражал ли вычет НДС в книге покупок — является ли покупатель плательщиком НДС. В рамках этой статьи мы рассмотрим операцию по возврату товара с позиции продавца, так как именно продавец оказывается в уязвимом положении – дефекты в оформлении операции могут повлечь риск отказа в вычет НДС, ранее отраженному в книге продаж при отражении выручки.
И правильно сделают. Приобретая оптовые партии различных, покупатели порой сталкиваются с тем, что или вся партия, или какая-то ее часть оказались бракованными. Как правильно оформить счета фактуры в данном случае и обеспечить возврат товара продавцу, а денег себе? Рассмотрим подробнее несколько самых распространенных ситуаций.
25 Июл 2019 jurist7sib 139