Возврат Товара Gjregfntktv Экспорт Еаэс
Возврат товара поставщику из ЕАЭС
Такой порядок следует из положений пункта 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. пост. Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137): при восстановлении НДС в книге продаж регистрируется документ, на основании которого НДС был ранее принят к вычету.
- согласованной с поставщиком претензией;
- транспортными (товаросопроводительными) документами, подтверждающими перевозку возращенных товаров;
- актами приема-передачи товаров от импортера первоначальному продавцу, если транспортировка возвращенных товаров осуществляется силами поставщика.
Что такое экспорт и какими документами необходимо подтвердить экспорт товаров из РК в страны ЕАЭС
заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена Евразийского экономического союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронной форме);
копии товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории одного государства-члена Евразийского экономического союза на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза. В случае экспорта товаров по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи вместо копий товаросопроводительных документов представляется акт приема-сдачи товаров;
Возврат некачественного товара из ЕАЭС: считается ли это импортом
В Письме от 01.09.2017 N 03-07-13/1/56235 Минфин сообщил, что при возврате белорусским покупателем некачественных товаров, ранее экспортированных из России, российский поставщик не должен платить НДС при ввозе данных товаров. Соответственно, заявление о ввозе товаров и декларацию по косвенным налогам он тоже представлять не должен.
Ведомство отметило, что налоговую базу по экспортному НДС необходимо скорректировать в том квартале, когда продавец и покупатель согласовали возврат некачественных экспортированных товаров.
На заметку: об особенностях уплаты НДС при возврате товаров из стран дальнего зарубежья (не ЕАЭС) читайте в статье «Таможенный НДС при возврате экспортного товара: быть или не быть? (как при ввозе в Россию ранее проданных товаров, возвращенных покупателями из дальнего зарубежья, уплачивать «ввозной» НДС)» в СПС КонсультантПлюс.
Возврат Товара Gjregfntktv Экспорт Еаэс
Если возвращен товар с неподтвержденного экспорта, то поставщик может зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, выставленный ранее в одном экземпляре, на сумму НДС в части возвращенного товара, а в книге продаж — счет-фактуру по «входному» НДС в части возвращенного товара. В декларации про НДС поставщик заполняет раздел 6. Изменение налоговой базы, налога и вычетов по НДС он отражает по строкам 080 – 100.
При возврате белорусским покупателем (также как и другим покупателем из стран – участников ЕАЭС, в отличие от реэкспорта из других стран) бракованных товаров, поставленных на экспорт, обязанности по уплате НДС у российской организации при ввозе таких товаров не возникает. Сдавать в налоговую инспекцию заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также отражать «ввозной» налог в декларациях по НДС и акцизам не нужно.
Возврат Товара Gjregfntktv Экспорт Еаэс
В соответствии с п. 1, п. 5 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол) при экспорте товаров с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС применяется нулевая ставка НДС, если организация-экспортер в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения, представив в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документы, предусмотренные п. 4 Протокола.
Пунктом 11 Протокола предусмотрен специальный порядок корректировки налоговой базы по НДС при экспорте в страны ЕАЭС, согласно которому экспортер должен откорректировать налоговую базу по НДС в случаях изменения (увеличения или уменьшения) цены товаров или уменьшения количества (объема) реализованных товаров в связи с их возвратом по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации. Такие операции по корректировке отражаются в том налоговом периоде, в котором участники договора (контракта) изменили цену или согласовали возврат экспортированных товаров.
Возврат товара при экспорте в беларусь
ЕАЭС. Учитывая изложенное, при возврате белорусским покупателем товаров, ранее экспортированных в Республику Беларусь с территории Российской Федерации, по причине ненадлежащего качества обязанности по уплате налога на добавленную стоимость у российской организации при ввозе таких товаров не возникает и, соответственно, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза, форма которой утверждена приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. N 69н, в налоговый орган не представляются. Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.
Конвенции). Кроме того, покупатель вправе потребовать снижения цены на товар, который не отвечает требованиям договора (ст. 50 Конвенции). Тот факт, что продавец исполнил свои обязанности по договору купли-продажи ненадлежащим образом, может быть установлен либо в ходе приемки товара, либо уже после того, как товар принят к бухгалтерскому учету.
Возврат от покупателя экспортного товара 2020
Чтобы вычислить налог, эксперты советуют отделять долю выручки с экспорта от общего дохода фирмы. Раздельный учет упрощает проведение манипуляции. Следует помнить, что унифицированного метода ведения раздельного учета не существует. Компания должна самостоятельно разработать подходящий способ. Эксперты советуют принимать во внимание специализацию компании. Восстановление по основным средствам НДС может быть восстановлено по основным средствам. Пример такой учетной политики можно найти в арбитражной практике. Восстановление суммы НДС происходит в той пропорции, в которой они используются в операциях по реализации товаров. При этом доля участия ОС для восстановления налога определяется пропорционально стоимости товаров, отгруженных на экспорт по итогам месяца. Детали возврата Чтобы разобраться с деталями возврата, нужно ознакомиться с примером.
Ведомство указывает, что в данной ситуации налогоплательщику следует изменить величину налоговой базы по операциям реализации товаров, применительно к которым ранее была подтверждена обоснованность применения нулевой ставки НДС. Одновременно экспортер должен откорректировать (восстановить) размер налоговых вычетов в отношении возвращенного товара.
Экспорт товаров в страны ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру
Обратите внимание: эти обязанности возникают только у организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО). Ведь в списке исключений, установленных вст. 346.11 НК РФ для плательщиков УСН, «экспортного» НДС (в отличие от «ввозного») нет. Это означает, что для организации-«упрощенщика» выход на зарубежные рынки сбыта вообще каких-либо особенностей в части налогообложения не принесет: никаких дополнительных обязанностей по сбору документов, составлению «нулевых» счетов-фактур, оформлению заявлений и специальных деклараций в данном случае у них не возникает. Все как обычно, словно товар продан российскому контрагенту.
Кроме того, в состав подтверждающих документов включаются транспортные, товаросопроводительные или иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства ЕАЭС. Здесь надо учитывать, что если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством государства — члена ЕАЭС, то подтверждения права на нулевую ставку такие документы представлять не нужно.
Как оформить возврат товара в ЕАЭС
ТОО ( ОУР, НДС) получило от поставщика из РФ товар, пять позиций. Одна из позиций полученного товара не соответствует заказу ( заказали замки/молния цвета хаки,а пришли салатовые). ТОО предъявило поставщику претензию и стороны договорились о возврате именно этой позиции, без дальнейшей замены. Т.е. по счету-фактуре ТОО принимает только четыре позиции. Как правильно оформить возврат не соответствующего заказу товара, какими документами, в какие сроки, какие документы необходимо получить от поставщика по возврату, чтобы представить в налоговый комитет для подтверждения, что товар был возвращен в срок, и сдать 328 и 320 формы без учета возвратной позиции?
В случае осуществления частичного и (или) полного возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного
союза, ПО ПРИЧИНЕ НЕНАДЛЕЖАЩИХ КАЧЕСТВА И (ИЛИ) КОМПЛЕКТАЦИИ ДО ИСТЕЧЕНИЯ МЕСЯЦА, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по.
Экспорт товаров в страны ЕАЭС
Полезно знать:
В том квартале, в котором вы соберете подтверждающие документы, действуйте так.
1. В книге продаж за квартал, в котором собраны документы, зарегистрируйте счет-фактуру (со ставкой 0%), составленный вами при отгрузке товаров на экспорт.
2. Восстановите НДС, отраженный в строке 040 разд. 6 уточненной декларации за квартал экспортной отгрузки (п. 41.5 Порядка заполнения декларации), зарегистрировав в книге продаж счета-фактуры из дополнительного листа книги покупок при неподтверждении экспорта.
3. Снова примите к вычету восстановленный НДС. Для этого в книге покупок за квартал, в котором собраны документы, еще раз зарегистрируйте счета-фактуры, по которым налог был восстановлен (п. 3 ст. 172 НК РФ).
4. Примите к вычету НДС, исчисленный к уплате с ранее не подтвержденного экспорта, который отражен в строке 030 разд. 6 уточненной декларации за период экспортной отгрузки (п. 9 ст. 165, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 41.4 Порядка заполнения декларации). Для этого в книге покупок за квартал, в котором собраны документы, зарегистрируйте счет-фактуру, ранее зарегистрированный в книге продаж при исчислении НДС с экспортной сделки по ставке 10% или 18% (п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).
На подтверждение нулевой налоговой ставки отводится 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров (п. 5 Протокола).
Если документы в обозначенный срок не представлены, у экспортера — плательщика НДС возникает обязанность уплатить (по соответствующей ставке) НДС. Налог подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров.
Но если в дальнейшем подтверждающие документы будут собраны и представлены, уплаченный налог подлежит вычету (зачету), возврату в соответствии с законодательством государства — члена ЕАЭС, с территории которого экспортированы товары (абз. 1, 2, 6 п. 5 Протокола).
В случае если подтверждающие нулевую ставку документы не представлены в налоговый орган в установленный срок, операции по реализации товаров отражаются в разд. 6 уточненной декларации по НДС, представляемой за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров.
В том квартале, в котором истек срок на сбор документов, подтверждающих нулевую ставку, сделайте следующее.
1. На договорную стоимость экспортированных товаров начислите НДС по ставке 18% или 10% (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов).
Составьте счет-фактуру с НДС по ставке 18% или 10% и зарегистрируйте его в дополнительном листе книги продаж за квартал отгрузки товаров на экспорт.
А в дополнительном листе книги покупок за этот же квартал зарегистрируйте счета-фактуры по товарам (работам, услугам), использованным для экспорта (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 2 ст. 2 Закона N 150-ФЗ):
— сырьевых товаров;
— несырьевых товаров, если эти товары (работы, услуги) приняты на учет до 01.07.2016 (Письма Минфина от 12.12.2016 N 03-07-08/73930, от 23.11.2016 N 03-07-08/69129).
ЕАЭС: проблемы экспорта товаров в Россию
— Грузоперевозочные карго-компании возят товары дорого. Когда везешь товар самостоятельно, на кыргызско-казахской границе проверяют документы на соответствие правилам таможенного союза, осматривают товары и пропускают. А при проезде на территорию России задерживают под предлогом нарушения законов и возвращают обратно. Можно же задерживать на кыргызско-казахской границе? Здесь есть какие-то межгосударственные организованные группы. Они предлагают услуги фирм, которые доставляют товары в России по высокому тарифу. Если заплатишь, они доставляют без проблем. Но не желающие платить дорого и возящие товары самостоятельно, задерживаются и несут убытки.
Но предприниматели, экспортирующие товары в города России, жалуются на то, что они проводят продукцию через лаборатории в Кыргызстане и получают сертификаты, но, несмотря на это, у них возникают проблемы с документами в России.
ВОЗВРАТ ТОВАРА ПРИ РАСТОРЖЕНИИ ДОГОВОРА С КОНТРАГЕНТОМ ИЗ ЕАЭС
В то же время в другом письме (письмо Минфина России от 30.01.2012 № 03-03-06/1/40) Минфином России высказана точка зрения, что не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.
Восстановленный к уплате в бюджет НДС в общем порядке (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) принимается к вычету при условии, если экспортер намерен использовать возвращенные товары в операциях, признаваемых объектаминалогообложения по НДС.
Экспорт товаров в страны ЕАЭС — налоговые риски
Налоговая инспекция в рамках осуществления контроля за деятельностью субъектов хозяйствования направила запрос в налоговые органы РФ с целью проведения встречной проверки покупателя-резидента РФ и уточнения факта фактического поступления товара на территорию РФ.
Однако, по мнению проверяющих ставка НДС 0% не подтверждена, поскольку СМР, представленная проверке не содержит отметки покупателя о приемке товара, что, ставит под сомнение факт вывоза товаров за пределы таможенного пространства. Кроме того, налоговыми инспекторами проведена встречная проверка транспортной компании, чьи данные указаны в СМР. Встречной проверкой установлено, что транспортная компания данную перевозку не осуществляла, водители, чьи данные указаны в документах, дали письменные пояснения, что в перевозке не участвовали.
Продаем российский товар покупателям из — ЕАЭС
Документы, которые требуется приложить к декларации для подтверждения нулевой ставки НДС, можно направить в инспекцию по почте либо передать их в канцелярию. Также можно сделать сканы этих документов и направить их в инспекцию через спецоператора в виде файло
- заполнить строку 040 «Сумма налога, ранее исчисленная. » раздела 4 к декларации по НДС за тот квартал, в котором вы собрали документы, подтверждающие нулевую ставку НДС;
- принятый ранее к вычету входной НДС по экспортированным товарам восстановить, отразив его в строке 050 «Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению» раздела 4;
- в том же разделе 4 входной НДС по уже подтвержденным экспортным операциям показать по строке 030 «Налоговые вычеты. ».
Как отразить возврат товаров в ЕАЭС
5. Как понять пункт 1 статьи 396 Таможенного кодекса? Реимпорт является таможенной процедурой, при которой товары, ранее вывезенные с таможенной территории Таможенного союза, ввозятся обратно на таможенную территорию Таможенного союза в сроки, установленные статьей 397 настоящего Кодекса, без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования.
Далее, в этом году товар, Покупатели (Кыргызская Республика) частично вернули согласно возвратной накладной, так как у товара имеется срок годности. Согласно п.п.6 п.1 статьи 231 НК РК — Возврат товара в таможенной процедуре реимпорта, вывезенного ранее в таможенной процедуре экспорта является оборотом по реализации.
О возврате экспортного товара
Другое дело, что есть случаи, когда ввозимые товары налогом не облагаются. В частности, платить НДС не придется, если ввозят товары:
– в режиме свободной таможенной зоны и свободного склада;
– освобожденные от налогообложения. Их перечень приведен в статье 150 Налогового кодекса РФ. Со временем организация может изменить цель использования ввезенного товара, в связи с которой она освобождалась от налогообложения. В этом случае ей придется заплатить НДС на общих основаниях;
– при передаче в пределах одной организации (например, от одного структурного подразделения другому);
– по договору, заключенному между двумя российскими организациями (письмо Минфина России от 26 февраля 2016 г. № 03-07-13/1/10895).
Если договором не предусмотрен особый переход права собственности, на момент возврата товаров их собственником является бывший покупатель. Поэтому при поступлении товаров от покупателя происходит новая «обратная» реализация (письмо Минфина России от 18 февраля 2013 г. № 03-03-06/1/4213).*
25 Июл 2019 jurist7sib 122