Проводки По Претензии На Возмещение Убытков За Некачественный Товар
Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете
В январе 2016 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2016г. Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.
В практике организации могут быть предъявлены претензии от покупателей или поставщиков за нарушение условий договора (ст. 309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст. 136 ГПК РФ). Рассмотрим как ведется учет расчетов по претензиям, какие формируются бухгалтерские проводки по претензиям от поставщиков, а также проводки по претензиям от покупателей.
Претензия от покупателя проводки
При этом четко укажите, какие обязанности не исполнил контрагент, положения какого документа были нарушены (протокол, договор, соглашение и т. п.), предложите свой выход из сложившейся конфликтной ситуации. Внимание: если организация решила предъявить контрагенту претензию, своевременно известите его о том, что выявлено нарушение условий договора.
Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки 76.02 20 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в основном производстве 76.02 23 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика во вспомогательных производствах 76.02 29 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в обслуживающих хозяйствах 76.02 28 Признана претензия за поставку недоброкачественных материалов, повлекших брак продукции 76.02 41 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после их принятия на склад ТМЦ 76.02 51(52) Признана претензия к кредитным организациям по суммам денежных средств, ошибочно перечисленным или ошибочно списанным с расчетного счета организации 76.02 60 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после до принятия на склад ТМЦ 76.02 91 Отражены признанные плательщиком (или присужденные судом) штрафов, пени и т.д.
Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете
ПРИМЕР 1. Пусть фирма заказала у поставщика сырье на сумму 10 000 руб. После поступления материалов оказалось, что количества поставленного сырья недостает на сумму 1000 руб. Поставщику была направлена претензия, которую он согласился удовлетворить. Вот как будут выглядеть бухгалтерские проводки этих операций:
- названия обеих организаций – подающей стороны и «ответчицы»;
- адреса и реквизиты обоих юрлиц;
- изложение конкретных требований;
- сумма претензии с обоснованием ее исчисления;
- банковский счет, на который должны быть перечислены деньги по претензии;
- ссылки на нарушенные пункты договора;
- номера и наименования подтверждающих документов (с приложением их копий).
Проводки по претензии на возмещение убытков за некачественный товар
подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора 10 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками.
д. Их копии необходимо приложить к претензии, заверив надлежащим образом.Претензию лучше всего отправить заказным письмом либо вручить под расписку. Почтовая квитанция о приеме заказного письма должна храниться у вас на случай предъявления иска. Срок предъявления претензий устанавливается в каждом конкретном случае федеральными законами, например от 16.02.95 № 15-ФЗ «О связи», транспортными уставами или договором.
Отражение признанных претензий в бухгалтерском и налоговом учете
Организация является производителем бетона. В связи с поставкой некачественного бетона покупатель выставил ей претензию, в расчет которой включена стоимость поставленного бетона, затраты на демонтаж стены. Организация претензию признала. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете, если организация учитывает в целях налогообложения прибыли доходы и расходы по методу начислений?
При нарушении договорных обязательств, повлекшем брак в результате использования полученных от продавца изделий (сырья, материалов, заготовок и т.д.) со скрытым неустранимым дефектом (браком), выявленным в процессе производства продукции (работ, услуг), величина полученных убытков (ущерба) определяется исходя из себестоимости брака.
Проводки По Претензии На Возмещение Убытков За Некачественный Товар
ПРИМЕР 1. Пусть фирма заказала у поставщика сырье на сумму 10 000 руб. После поступления материалов оказалось, что количества поставленного сырья недостает на сумму 1000 руб. Поставщику была направлена претензия, которую он согласился удовлетворить. Вот как будут выглядеть бухгалтерские проводки этих операций:
- Доход может быть уменьшен на сумму претензии, если ее принудительно взыскивают по решению суда.
- Получив сумму неустойки по претензии, получатель включает ее в «прочие доходы».
- Деньги, полученные по претензии в компенсацию ущерба, в доходы не включаются.
Как оформить и отразить в учете предъявление претензии
К сроку, установленному в договоре, «Гермес» не успел закупить необходимое количество продукции и поставку не осуществил. 21 ноября «Альфа» представила в адрес «Гермеса» претензию о нарушении срока исполнения договора с просьбой расторгнуть его.
Претензию предъявите в письменной произвольной форме . При этом четко укажите, какие обязанности не исполнил контрагент, положения какого документа были нарушены (протокол, договор, соглашение и т. п.), предложите свой выход из сложившейся конфликтной ситуации.
Проводки по претензиям от покупателей
Претензионная работа может быть начата в результате нарушения одной из сторон условий сотрудничества, при выявлении недостач в поставленной партии продукции, обнаружении счетных ошибок в полученных учетных документах. Претензии, предъявленные в устной форме, не имеют юридической силы. Для получения разъяснений от контрагента и исправления им ошибки необходимо направить в его адрес письменную претензию.
- Д60 – К51 – 2575 руб., оплата ТМЦ ООО «Корунд»
- Д10 – К60 – 2000 руб. (2575 – 575), оприходование полученных фактически ценностей;
- Д76.2 – К60 – 575 руб., выставлена претензия, проводки формируются по аналитическому субсчету ООО «Корунд»;
- Д51 – К76.2 – 575 руб., претензия удовлетворена поставщиком.
- Д 76.2 – К60 – 700 руб., претензия направлена ООО «Ориент»;
- Д94 – К76.2 – 700 руб., ООО «Ориент» ошибку не признает, возмещение недостачи не будет произведено, сумма списывается в затраты.
Проводки по претензии поставщику и оформление документов
АО «Звезда» отгрузила в адрес ООО «Мультики» 500 кукол по цене 1000 рублей за куклу, кроме того НДС. При приемке было обнаружено, что у 20 кукол повреждена упаковка. В результате был составлен Акт по форме ТОРГ-2, в котором комиссия с участием представителя АО «Звезда» признала 20 кукол бракованными. На основании Акта была составлена письменная претензия и отправлена поставщику.
- сроки, в течение которых может проводиться приемка
- документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
- итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
- порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты
- кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
- что делать с деньгами в случае предоплаты
- что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика
Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки
В случаях, когда при приемке ТМЦ в документах поставщика обнаруживаются ошибки (к примеру, в цене) или банк ошибочно списал денежные средства с расчетного счета, а также в иных аналогичных ситуациях контрагенту предъявляется претензия. О том, какие на претензии проводки нужно делать в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.
Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) для учета расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям».
Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
— признать доход прошлых лет, выявленный в отчетном периоде, в сумме уменьшения цены, если приобретение товара (работ, услуг) и признание претензии произошли в разных налоговых периодах (пп. 1 п. 2 ст. 265, п. 10 ст. 250 НК РФ);
Суммы признанных или присужденных претензий с требованием о возмещении убытков в связи с обнаружением брака по вине поставщиков и иных контрагентов, если в результате вы допустили брак в собственном производстве, отражаются по кредиту счета 28 «Брак в производстве» и относятся на уменьшение потерь от брака.
Компенсация ущерба, причиненного товаром ненадлежащего качества
- затраты на ремонт, если первоначально он производился самим потребителем;
- расходы на экспертизу товара;
- затраты на транспортировку к месту ремонта или реализации, когда доставка осуществлялась за счёт покупателя;
- прочие имущественные потери, вызванные ненадлежащим качеством купленной продукции, например, в случае возгорания и пожара;
- моральный вред жизни или здоровью.
Согласно Закона о защите прав потребителей (ЗПП), покупатель имеет все основания потребовать компенсации убытков, вызванных дефектами или низким качеством товара. Также в 15 статье этого нормативного акта говорится и о возможности компенсации моральных потерь.
Проводки По Претензии На Возмещение Убытков За Некачественный Товар
В соответствии со ст. 518 ГК РФ покупатель при поставке ему товаров ненадлежащего качества вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ. На практике покупатель обычно заявляет требование о взыскании убытков, что предполагает сложный процесс доказывания размера убытков, противоправности деяния, причинно-следственной связи между деянием и понесенными убытками. Однако встречаются случаи, когда покупатель взыскивает убытки без доказывания указанных обстоятельств.
Судами правомерно установлено, что убытки истца возникли из-за поставки ответчиком товара ненадлежащего качества. Судом апелляционной инстанции обоснованно указано на то, что исковые требования, в соответствии с требованиями закона, заявлены без учета НДС. Сумма ущерба взыскана в полном соответствии с законодательством и, подписанным между сторонами договором.
Проводки По Претензии На Возмещение Убытков За Некачественный Товар
Если же были выплачены суммы в качестве компенсации упущенной выгоды, то они подлежат налогообложению в общеустановленном порядке, поскольку являются доходом налогоплательщика (письма Минфина России от 07.05.2013 № 03-04-05/4-416, Федеральной налоговой службы от 27.08.2013 № БС-4-11/15526).
Что касается НДФЛ, то согласно ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми физические лица получают доходы, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они обязаны исчислить и удержать с доходов, выплаченных физическому лицу, этот налог и перечислить его в бюджет.
Счет 76
АО “Сектор” не осуществил поставку по договору в установленный срок, в связи с чем “Сегмент” направил претензию с требованием расторгнуть договор и вернуть ранее перечисленный аванс. Претензия была удовлетворена АО “Сектор” в полном объеме.
Видео-урок по ведению учета по счету 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчета, проводки и примеры операций. Ведет преподаватель сайта “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓
Расчеты по претензиям
Если получен отказ (полный или частичный) в удовлетворении претензии или не получен в срок ответ на нее, организация вправе обратиться в арбитражный суд. Сразу идти с иском в суд нельзя. На основании статьи 148 АПК РФ суд оставит исковое заявление без рассмотрения, если организация ранее не предъявила претензии.
Претензия должна содержать полное наименование организации, предъявившей ее, и организации-ответчика с указанием всех реквизитов и почтовых адресов. В тексте надо изложить конкретные требования, привести полный и обоснованный расчет суммы нанесенного ущерба (недостачи, штрафных санкций), сослаться на пункты договора, указать наименования и реквизиты документов. К таким документам относятся товарно-транспортные накладные, доверенности, акты приемки товара по количеству и т. д. Их копии необходимо приложить к претензии, заверив надлежащим образом.
11 Авг 2019 jurist7sib 131