Налоговые Последствия Договора Купли Продажи Недвижимого Имущества
Налоговые Последствия Договора Купли Продажи Недвижимого Имущества
[Описать обстоятельства, по которым договор можно признать недействительным: сделка, не соответствующая закону или иным правовым актам/сделка, совершенная с целью, противной основам правопорядка и нравственности/мнимая или притворная сделка/сделка, совершенная гражданином, признанным недееспособным/сделка, совершенная несовершеннолетним/ сделка юридического лица, выходящего за пределы его правоспособности].
Вышеуказанное недвижимое имущество передано по акту приема-передачи от [число, месяц, год]. Право собственности Ответчика на указанное недвижимое имущество зарегистрировано [число, месяц, год], что подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права серии [указать] N [значение], выданным [вписать нужное] отделом по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Предварительный договор купли-продажи недвижимого имущества: правовые и налоговые последствия (К
Необходимо обратить внимание на то, что к потенциальным налоговым рискам также относится возможная квалификация налоговыми органами фактических отношений сторон в части пользования нежилым помещением как безвозмездного пользования организацией чужим имуществом (в период действия предварительного договора). Согласно ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Таким образом, получая имущество по договору безвозмездного пользования, организация безвозмездно получает право пользования данным имуществом (имущественное право). В этом случае экономическая выгода за пользование нежилым помещением подлежит включению в состав внереализационных доходов организации (п. 8 ст. 250 НК РФ) в размере, который определяется по правилам ст. 40 НК РФ. Такой же позиции нередко придерживаются судебные органы (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 5.06.07 г. по делу N А39-3251/2006, ФАС Уральского округа от 11.09.06 г. N Ф09-6958/06-С7 по делу N А34-701/06, ФАС Поволжского округа от 13.06.06 г. по делу N А55-22580/05-30).
Необходимо понимать, что предварительный договор порождает исключительно обязательства сторон заключить в будущем основной договор. Передача по предварительному договору объекта недвижимости, а также выплата денежных средств не отвечает содержанию указанного договора и не порождает у будущего собственника непосредственных прав и обязанностей, связанных с владением и (или) пользованием недвижимым имуществом.
Образец договора купли-продажи недвижимого имущества
- правоустанавливающий документ (документ, по которому недвижимость перешла в собственность продавца), который и будет вписан в условия договора в подтверждении законного владения продавцом объекта недвижимости);
- выписка из ЕГРН;
- документы, удостоверяющие покупателя и продавца;
- домовая книжка (выписка);
- справка об отсутствии по коммунальным платежам задолженности.
Государственная регистрация осуществляется Росреестром, заявление, в отделения которого можно подать сторонам лично, или через МФЦ. Можно такое заявление подать и через интернет по представленной в Едином портале государственных слуг необходимой форме. Услуга регистрации платная, и составляет сегодня сумму в 2000 рублей.
Налоговые Последствия Договора Купли Продажи Недвижимого Имущества
Расчет между сторонами был произведен полностью. Истица представила в УФРС по Ульяновской области договор купли-продажи квартиры для государственной регистрации, однако УФРС уведомил ее, что регистрация приостановлена на основании заявления О. Продавцы разъяснили, что передумали продавать квартиру.
На основании судебных решений о признании недействительности оспоримой сделки либо о применении последствий недействительности ничтожной сделки учреждением юстиции должны осуществляться следующие действия:
Налоговые Последствия Договора Купли Продажи Недвижимого Имущества
Необходимо понимать, что предварительный договор порождает исключительно обязательства сторон заключить в будущем основной договор. Передача по предварительному договору объекта недвижимости, а также выплата денежных средств не отвечают содержанию указанного договора и не порождают у будущего собственника непосредственных прав и обязанностей, связанных с владением и (или) пользованием недвижимым имуществом.
При этом нарушение норм ГК РФ влияет на налогообложение только в случаях, специально предусмотренных законодательством. Если налоговая норма не обусловливает применения содержащегося в ней правила соблюдения норм ГК РФ, то это правило должно применяться вне зависимости от того, соблюдены нормы ГК РФ или не соблюдены. Затраты подлежат учету при наличии документов, оформленных в соответствии с законодательством, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы. Применительно к рассматриваемым правоотношениям законодательство о налогах и сборах не ставит учет затрат в зависимость от оснований и правомерности владения и пользования нежилым помещением, поэтому указанные расходы учитываются будущим покупателем вне зависимости от оснований и правомерности такого владения и пользования.
Налоговые последствия при расторжении договора купли-продажи участка и возврате прав собственности продавцу
Если да, то Покупатель остается должен Продавцу, Продавец становится должен Покупателю. Если взаимная задолженность погашается зачетом, у Юлица возникает доход (при УСН, не смотря на кассовый метод), и налог 6% от 3 млн.руб. Если задолженность не погашается, кредиторская задолженность через три года списывается в доходы, и все равно платится налог.
До заключения договора купли-продажи земельный участок числился на балансе юридического лица по стоимости 9’000’000,00 руб. (Девять миллионов руб.). В случае расторжения договора (в договоре стоимость 3’000’000,00 руб.) и возврате права собственности на земельный участок, по какой стоимости юридическое лицо должно принять его обратно на баланс?
Налоговые Последствия Договора Купли Продажи Недвижимого Имущества
Нотариальное удостоверение сделок обязательно лишь в случаях, когда это прямо предусмотрено законом. Поэтому, принимая такое решение, хозяйственный суд должен проверить, подлежал ли заключенный договор нотариальному удостоверению и почему сторона договора уклонилась от его удостоверения. В соответствии со ст. 220 ГК Украины, в случае если стороны достигли соглашения по всем существенным условиям, что подтверждается письменными доказательствами, и одна из сторон полностью или частично выполнила договор, а другая сторона уклонилась от нотариального удостоверения, суд может признать такой договор действительным. В этом случае нотариальное удостоверение договора не требуется.
Еще одним важным вопросом является заключение сделок купли-продажи недвижимости на бирже. Частью 4 ст. 656 ГК Украины предусмотрено, что к договорам купли-продажи на бирже применяются общие нормы относительно купли-продажи, если иное не предусмотрено законом о данных видах договора. Это свидетельствует об обязательном применении специальных норм ст. 657 ГК Украины относительно договоров купли-продажи недвижимости. Таким образом, договоры купли-продажи объектов недвижимого имущества на биржевых торгах подлежат нотариальному удостоверению.
Договор купли продажи недвижимого имущества юридического лица физическому
Сумма, указанная в п. 2.2 настоящего Договора, уплачивается Покупателями Продавцу в следующем порядке: . 3. ПЕРЕДАЧА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА И ПЕРЕХОД ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ 3.1. Недвижимое имущество передается Продавцом Покупателям путем подписания Сторонами передаточного акта.
Содержание статьи Купля-продажа имущества – одна из самых распространенных сделок. При условии соблюдения всех требований законодательства она приносит выгоду как продавцу, так и покупателю. Заключается данная сделка в том, что продавец обязуется передать определенное имущество покупателю в установленный срок за указанную сумму.
Договор купли-продажи недвижимого имущества
Законодатель устанавливает особые правила для купли-продажи жилых помещений (в соответствии со ст. 16 ЖК РФ к ним относятся жилые дома и квартиры, а также их части или комнаты в них) . Кроме того, при отчуждении жилого помещения законодателем установлено требование государственной регистрации не только перехода права, но и самой сделки купли-продажи, а также договора мены, дарения, ренты.
Итак, для зданий (нежилых помещений) имеются следующие модельные ситуации. Во-первых, продавец после заключения первого договора и до того, как был зарегистрирован переход прав по нему, заключает последующие договоры об отчуждении, при этом владение сохраняется за продавцом. Представляется, что в данном случае прямого запрета на такие действия ГК РФ не содержит . Тем не менее в действиях продавца, направленных на отчуждение одного и того же помещения нескольким лицам, усматривается недобросовестность и злоупотребление правом, что дает основание квалифицировать последующие сделки как недействительные.
Сделки с недвижимым имуществом: о налоговых и неналоговых последствиях
Предмет. Изменения в механизме налогообложения недвижимого имущества, предполагающие исчисление налога с кадастровой стоимости объектов, вступили в силу в российском налоговом законодательстве с 1 января 2014 г. Вследствие значительного увеличения налоговой нагрузки перед участниками имущественного оборота встали вопросы оптимизации последствий операций с недвижимым имуществом.
Цели. Изучение применяемых налогоплательщиками инструментов оптимизации налоговой нагрузки при осуществлении операций с недвижимым имуществом и связанных с ними налоговых и правовых рисков.
Методология. С помощью методов описания и обобщения выявлены отдельные направления оптимизации налоговой нагрузки, используемые участниками имущественного оборота, определены достоинства и недостатки каждого инструмента, характерные риски. Для изучения результатов досудебного и судебного оспаривания кадастровой стоимости использовались методы сравнения, анализа статистических данных, авторские расчеты.
Результаты. Отмечена общая тенденция роста количества налогоплательщиков, оспаривающих результаты определения кадастровой стоимости недвижимого имущества. Выявлены налоговые последствия отчуждения объектов недвижимого имущества в зависимости от категории налогоплательщика и назначения имущества. Определены налоговые и правовые риски участников имущественного оборота в случае реализации имущества по недействительной стоимости.
Выводы. Уменьшение кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества является законным и достаточно эффективным инструментом регулирования налоговой нагрузки собственников имущества, однако имеет ряд недостатков, ограничивающих его применение. Целесообразность отчуждения имущества во многом определяется организационно-правовой формой бизнеса и применяемой системой налогообложения. Однозначной судебной практики в отношении установления в условиях сделки стоимости имущества ниже рыночной не существует, что затрудняет прогнозирование неблагоприятных налоговых и иных последствий.
Пьянова М.В. кандидат экономических наук, доцент департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Москва, Российская Федерация
marinapyanova@mail.ru
ORCID id: отсутствует
SPIN-код: 3799-7940
Договор мены недвижимого имущества: налоги
Уменьшение дохода на расходы: (5 млн. – 1,5 млн. – 2 млн.) х 13% = 195 тыс. рублей (НДФЛ), где 1,5 расходы на отделку (п.п. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ); (5 млн. – 1 млн. – 1,5 млн. – 2 млн.) х 13% = 65 тыс. рублей (НДФЛ), где 1 млн. – расходы на покупку дома (п.п. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ); 2 млн. – имущественный вычет при приобретении (п.п. 1 п.3 ст. 220 НК РФ). 1,5 млн. – соответственно.
Этот способ компенсации относится к уменьшению стоимости квартиры, которая приобретена. К примеру, квартира куплена за 1 млн. рублей, а на то чтобы заделать трещину, нужно 200 тыс. рублей, поэтому последняя сума будет просто не доплачена или же эта сумма будет возвращена.
Продажа имущества без налоговых последствий
Цель в этом случае — чтобы стоимость здания в результате переоценки совпала с ценой продажи доли в уставном капитале. Тогда в налоговом учете не возникнет разницы между стоимостью доли в уставном капитале ООО и ее продажной стоимостью, то есть объекта для обложения налогом на прибыль не будет (речь об этом пойдет ниже).
Итак, покупатель получил право распоряжаться зданием по своему усмотрению от лица ООО, которым единолично владеет. Впоследствии при выходе из ООО покупатель сможет забрать свое здание, не уплатив ни НДС (подп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ), ни налог на прибыль (подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Налоговые последствия сделки по продаже предприятия как имущественного комплекса при общем режиме налогообложения
Согласно п. 1 названного документа под стоимостью чистых активов понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету. Это и есть та сумма, которая может быть отражена в налоговой декларации продавца в качестве расхода».
В бухгалтерском учете сделка по продаже имущественного комплекса отражается в том же порядке, что и продажа любых активов, кроме товаров: доход показывается по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», а стоимость проданных активов — по дебету счета 91 и кредиту счетов 01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и др.
Заключен договор купли-продажи недвижимого имущества
К примеру, с 2016 г. действует новое правило — за какую бы цену вы ни продали объект, для целей НДФЛ доход от его продажи будет считаться не меньше чем кадастровая стоимость объекта, умноженная на коэффициент 0,7.
Например, если объект приобретен в собственность продавца в 2016 г. и в этом же году продавец его продал по цене ниже кадастровой стоимости, то для целей НДФЛ (13%) налогооблагаемая база будет рассчитываться от кадастровой стоимости умноженной на 0,7.
27 Июл 2019 jurist7sib 104