Командировка Чужих Сотрудников Ндс
Свой вычет НДС по чужим командировочным расходам
· Обществом отражена стоимость консультационных услуг, включая расходы, на счете 08 «капитальные вложения». Невключение их единовременно в состав расходов при исчислении налога на прибыль организаций, по мнению налогового органа, является основанием для отказа в применении по ним налоговых вычетов.
Единственным исключением являются расходы на командировки и представительские расходы, НДС по которым в силу пункта 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации принимается к вычету только пропорционально установленным в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации нормативам, суммы НДС по остальным расходам подлежат включению в состав налоговых вычетов в полном объеме в силу общей нормы о праве на применение налоговых вычетов установленной пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации.
Возмещение командировочных расходов заказчиком
Минфин России при ответе на данный вопрос в письме от 22.04.2015 № 03-07-11/22989 указал, что возмещение заказчиком дополнительных расходов исполнителя связано с оплатой услуг по договору. Соответственно, исполнитель обязан облагать НДС полученную компенсацию. При этом нужно применять расчетную ставку налога 18/118 (п.
Иногда на практике возникают ситуации, когда оплата командировочных расходов сотрудника по разным причинам ложится не на плечи «родного» предприятия, а осуществляется за счет принимающей стороны. В этом случае бухгалтеры обоих предприятий задаются вопросами: как правильно оформить и отразить в учете компенсацию расходов, оплаченных «чужому» работнику (принимающая сторона) и нужно ли отражать в учете получение «своим» работником компенсации понесенных расходов «со стороны» (отправляющая сторона).
Оплата командировочных сотруднику третьими лицами проводки
Трудового кодекса РФ поездки для решения данных руководителем поручений на определенный промежуток времени определяются как служебные командировки (ст. 166 ТК РФ), расходы, понесенные с которыми на основании ст.168 ТК РФ гарантировано должны быть возмещены командированному работнику. Предприятие оплачивает денежные траты:
3. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи (при наличии перерасхода либо недостачи). Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию. В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их. 4.
Расходы на командировки «чужих» работников
Если в договоре содержится условие о том, что заказчик компенсирует подрядчику расходы по командированию работников сверх цены договора, то это связано с повышенными рисками для обеих сторон, ведь согласно ст. 41 НК РФ данная сумма не может рассматриваться доходом подрядчика, следовательно, в составе выручки у него будет учтена лишь сумма вознаграждения по договору.
Недостаток данного варианта состоит в том, что запланированная сумма командировочных расходов, включенная в установленную цену договора, может оказаться значительно меньше фактической, и соответственно подрядчик получит меньший доход, чем ожидал.
Расходы на командировку — чужих — сотрудников не уменьшают налоговые базы
Таким образом, расходы, понесенные организацией на возмещение командировочных затрат членам экспертной комиссии, не являющихся сотрудниками данной организации, не учитываются для целей налогообложения прибыли.
В письме от 24 сентября 2015 г. N 03-03-06/1/54684 Минфин напомнил, что под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
Расходы на командировки «чужих» работников
Однако позднее в письме от 19.11.15 г. № 03-04-06/67038 Минфин России изложил иную точку зрения, согласно которой независимо от того, была ли осуществлена оплата за физическое лицо в его интересах или нет, стоимость проезда к месту проведения мероприятий и проживания в этом месте является его доходом, полученным в натуральной форме, с которого организация должна удержать НДФЛ.
С учетом того что российская организация оплачивает иностранной стоимость работ с учетом расходов, связанных с проездом и проживанием сотрудников иностранной организации, российской организации — налоговому агенту в налоговую базу по НДС следует включать все суммы денежных средств, перечисляемых иностранной организации.
Расходы на командировки «чужих» работников
В то же время, по мнению контролирующих органов, денежные средства, полученные подрядчиком в качестве компенсации своих командировочных расходов, на основании п.п. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ облагаются НДС, при этом исчисляется налог исходя из его расчетной ставки (письма Минфина России от 15.08.12 г. № 03-07-11/300, от 22.04.15 г. № 03-07-11/22989).
оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации; оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы; косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Командировка Чужих Сотрудников Ндс
Все расходы налогоплательщика, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, должны соответствовать критериям, установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть затраты должны быть обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода. В числе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, указаны расходы на командировки (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Московские налоговые органы разъяснили следующее: российская компания, оплачивающая затраты на командировки сотрудников головной организации — иностранного юридического лица в Россию, не может учесть данные расходы, если командированные работники не являются ее сотрудниками и их командировки не связаны с ее деятельностью.
Рассмотрим данную ситуацию подробнее. Согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Следовательно, в командировку в другую местность может быть направлен сотрудник, состоящий с организацией в трудовых отношениях, которому оформлено командировочное удостоверение с указанием срока пребывания в месте назначения. Работодатель, командирующий работника, вправе учесть затраты на его проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные, а также расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Российская компания не является работодателем по отношению к сотруднику головной иностранной организации, поэтому уменьшить доходы на его командировочные затраты по пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ она не сможет. Однако приезд в Россию работников головной иностранной компании может быть обусловлен производственной или иной необходимостью, от этого может зависеть дальнейшая деятельность российской организации. А значит, данные расходы признаются экономически оправданными и направленными на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ перечень прочих расходов, которые признаются в целях налога на прибыль, не является исчерпывающим. Поэтому затраты на командировку сотрудников головной иностранной организации российская компания может учесть в соответствии с указанной нормой. При этом не следует забывать о документальном подтверждении таких затрат. Помимо прочих подтверждающих документов целесообразно, например, предусмотреть в соглашении между российской и иностранной компаниями условие о компенсации таких расходов.
Командировка Чужих Сотрудников Ндс
При этом сразу возникают вопросы: чем заменить командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о выполненной работе? Попробуем разобраться. Итак, первым делом нужно оформить приказ либо распоряжение о направлении работника в командировку. Приказ либо распоряжение можно составить по уже привычной унифицированной форме № T-9 (№ Т-9а), утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 (при необходимости добавить в нее дополнительные графы либо столбцы) либо разработать свою форму, утвердив ее в учетной политике организации.
Письменного разрешения работодателя на поездку сотрудника в командировку на служебном или личном автомобиле. На основе этих документов производится расчет аванса. Как правило, оплачивается проезд до места пребывания и обратно.
Облагается ли ндс сумма возмещения ущерба подрядчиком
- реализация товаров, работ, услуг и передача имущественных прав;
- передача на территории РФ для собственных нужд товаров, работ, услуг, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на территорию РФ.
КВАЛИФИКАЦИЯ «ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР»,»ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖЕР», «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИТИК»- СОГЛАСНО МЕЖДУНАРОДНЫМ ПРОФСТАНДАРТАМ. ПРЕЗЕНТАЦИЯ от EICPA. Практика показывает, что нередко помимо оплаты самих работ подрядчики требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора подряда.
Оплата командировочных сотруднику третьими лицами проводки
Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями. Решение задачи по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами Оплата суточных За каждый день нахождения в командировке (в том числе и за время нахождения в пути) сотруднику выплачиваются суточные.
- Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках
- Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета
- Оформление командировки: документы, расходы, проводки
- Оплачиваем командировку чужих работников
- Проводки по командировочным и представительским расходам
- Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?
- Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом
- Оплата командировки «чужому» сотруднику
- Выдано из кассы на командировочные расходы проводка
- Командировочные расходы и проводки
Командировка Чужих Сотрудников Ндс
- компенсация проезда работников подрядчика/исполнителя (железнодорожным или авиасообщением, междугородным автобусным, городским наземным пассажирским транспортом, такси и др.);
- компенсация расходов на проживание (оплата гостиницы или найма иного жилья);
- возмещение затрат на питание (на основании счетов из общепита или чеков на покупки продовольственных товаров);
- компенсация иных расходов, о которых подрядчик/исполнитель договорился с заказчиком.
Такой вывод следует из анализа положений Гражданского кодекса РФ. Причем сумма договора в части цены таких затрат может сразу не указываться, поскольку определить ее заранее с точностью нельзя. Более правильным будет сформулировать условие договора о компенсации расходов исполнителя на проезд, питание и проживание командированных работников исходя из фактически произведенных затрат.
Командировка Чужих Сотрудников Ндс
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Счета за командировочные расходы на жилье рядовых сотрудников, выписанные на сумму сверх положенной нормы, согласно Положению о командировках на предприятии, принимаются к бухгалтерскому учету в полном размере.
Учет НДС по командировочным расходам
Добрый день, Вопрос в следующем. Сотрудник съездил в командировку 2015г. К отчету приложил электронный ж/д билет (покупал сам через интернет), в кот. выделен НДС., но не указан ИНН, КПП. Как правильно отразить его в книге-покупок. Так как декларация по НДС с 2015г. подкрепляет сч/ф из книги покупок где в обязательном порядке должны быть указаны ИНН;КПП.
Согласно пункту 2 приказа Минтранса России от 8 ноября 2006 г. N 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации» маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Таким образом, при приобретении электронных авиабилетов для проезда сотрудников, находящихся в служебной командировке, при исчислении налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе.
После принятия к учету билетов нужно зарегистрировать счет фактуру полученную по данным электронного билета (маршрутной квитанции), номер которой будет № сч.фактуры и дата выписки билета будет датой сч.фактуры. Код операции указать — 23 (операции с БСО), Контрагент — или название авиакомпании , или его код, указанный в билете., ИНН и КПП в данном случае не обязателен, поэтому в гр. 10 книги покупок будет -прочерк.
Оплата командировочных сотруднику третьими лицами проводки
Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц — НДФЛ в пределах нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2500 рублей — за пределами страны. Если организация установила размер суточных свыше этих сумм, то с превышения сотруднику необходимо уплачивать НДФЛ. Таким образом, суточные по командировке составят 5 х 700 = 3 500 руб.
Расходы на проживание в командировке Расходы по найму жилого помещения оплачиваются сотруднику в полном размере при наличии подтверждающих документов. Суммы расходов на проживание не относятся к доходам сотрудника, поэтому налог на доходы НДФЛ с них не начисляется. С этих выплат не начисляются страховые взносы (в Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС).
Если по каким-то причинам сотрудник не смог документально подтвердить свои расходы на проживание, тогда они возмещаются ему по нормативам.
Расходы в валюте пересчитываются по курсу конвертации на эквивалентную сумму российских рублей на дату произведенного платежа Отчет сотрудника за взятый аванс Работник, вернувшись в организацию, направлявшую его в служебную командировку в течение трех дней (п. 26 Положения № 749) должен сдать отчет о фактической трате денег, выданных ему авансом по форме, утвержденной Положением о командировках, разработанной в учреждении, либо унифицированной ф. АО – 1. К отчету обязательно прикладываются подлинники расходных документов (чеки, платежки, оплаченные счета и прочее). Если израсходовано денег больше, чем выделялось работнику перед поездкой, ему будет возвращена разница (которую он потратил из личных денег).
Какая проводка согласно договора расходы по командировке подлежат возмещению заказчиком
Если суммы компенсации не установлены трудовым законодательством Основные положения Поэтому если организация как принимающая сторона компенсирует проезд и проживание «чужим» работникам, в том числе иностранных организаций, то данная компенсация является правом этой организации, а не обязанностью.
Бухгалтерская пресса и публикации 2008 Вопросы на тему ЕНВД Вопросы на тему НДС Вопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансам 2007 Вопросы на тему НДС Публикации из бухгалтерских изданий 2006 Публикации из бухгалтерских изданий Публикации на тему сборы Публикации на тему НДС Вопросы бухгалтеров — Ответы специалистов Вопросы на тему сборы Вопросы на тему НДС Вопрос: .
26 Июл 2019 jurist7sib 121