Имеет Ли Право Заказчик Купить Билеты Подрядчику Для Командировки

Компенсация командировочных расходов заказчиком

Согласно ст. 702 Гражданского Кодекса РФ, подрядчик в соответствии с договором подрядадолжен выполнить все предусмотренные заказчиком задачи в конкретные сроки. Заказчик же должен оплатить проделанную работу, исходя из полного объема, описанного в документе. Если по договору не прописано иное положение вещей, то подрядчик должен выполнить самостоятельно, собственными силами работу, а также потратить собственные финансы и материалы.

Кроме того, работник имеет право во время сдачи документов, вписать и иные расходы, которые были во время служебной поездки. Правда, они должны быть связаны с осуществлением выполнения служебных целей. Этими затратами могут являться средства, оплаченные за медицинское страхование, стоимость входных билетов на различные мероприятия (конгрессы, выставки, семинары), за перевод документации и так далее.

Может ли заказчик учесть возмещаемые подрядчику командировочные расходы

Если договором предусмотрена обязанность заказчика возместить какие-либо расходы подрядчика, то, имея на руках копии его «расходных» документов, заказчик может признать суммы возмещения как прочие расходы . Такой же позиции придерживаются и суды .

При этом цена договора подряда включает в себя не только вознаграждение подрядчика, но и компенсацию его издержек . А следовательно, издержки подрядчика, необходимые для выполнения договора подряда, в частности его командировочные расходы, являются и затратами заказчика и могут быть учтены в налоговых расходах .

25 Июня 2015Возмещение командировочных расходов подрядчика

В соответствии со ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденному приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н, расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг, являются расходами по обычным видам деятельности.

Расходы на командировки «чужих» работников

Таким образом, в командировку могут направляться только работники организации, которые состоят с ней в трудовых отношениях. Это подтверждается также и нормой п. 2 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 13.10.08 г. № 749.

Несмотря на то что в составе расходов заказчик может учесть всю сумму, заплаченную по договору, у него «теряется» НДС с перечисленной суммы компенсации, так как при получении этой суммы подрядчик оформляет счет-фактуру в одном экземпляре. Следовательно, основание для получения вычета у заказчика отсутствует.

Имеет Ли Право Заказчик Купить Билеты Подрядчику Для Командировки

«Вопрос: Просим разъяснить, вправе или нет заказчик возмещать подрядной организации затраты на командировочные расходы, исходя из расчета нормативной трудоемкости с учетом трудозатрат, приходящихся на накладные расходы, временные здания и сооружения, зимнее удорожание.
Ответ: Экономическая эффективность и целесообразность выполнения отдельных видов работ с использованием рабочих, командированных из других районов, должна быть обоснована в проекте организации строительства (ПОС) или проекте производства работ (ППР), согласованном с заказчиком.
Заказчик должен согласовать с учетом сроков строительства и графика очередности выполнения работ, включая работы по возведению временных титульных зданий и сооружений, состав командируемых рабочих по количеству, квалификационному составу и специальности.
При этом необходимо учитывать данные центров по труду и занятости об обеспечении региона необходимыми трудовыми ресурсами.
Затраты труда рабочих на устройство временных зданий и сооружений определяются на основании смет на указанные объекты по данным ПОС.»

Рекомендуем прочесть:  Имеет Ли Право Агент Относить На Принципала Расходы По Выплате Комиссионного Сбора Банку

Здравствуйте!
Остро встал вопрос о командировочных — согласно МДС 81.35-2004, командировочные вносятся в сводный сметный расчет. Это понятно, но наш веселый заказчик, долгих лет ему жизни, просит нас обосновать, почему он должен их оплачивать, тогда так в ТК РФ написано, что все командировки платит работодатель, то бишь мы)))
Мы заказчику отдали все необходимые постановления и письма, но они носят лишь рекомендательный характер, а вот документа, в котором твердо написано, что командировочные расходы подрядчика оплачивает заказчик — я не нашла. Его нет или я плохо искала?
В договоре указана твердая цена.

Командировка для подрядчика

Налогооблагаемую базу бухгалтер вправе уменьшить лишь в сумме затрат на оплату труда подрядчика (п. 21 ст. 255 НК РФ). Для того чтобы затраты на возмещение командировочных «внештатнику» уменьшили налогооблагаемую базу, необходимо выполнить два условия: такие расходы следует экономически обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Что касается НДФЛ, то в случае, когда в поездку направляется работник, который не состоит в трудовых отношениях с юридическим лицом, расходы, произведенные организацией в связи с такой поездкой, подлежат включению в налогооблагаемую базу физического лица.

Оплачиваем командировку чужих работников

Возможность учесть командировочные расходы штатных работников в целях налога на прибыль предоставляет подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Как мы выяснили, поездка привлеченного специалиста не может считаться командировкой. Поэтому расходы, которые организация может понести в связи с такой поездкой, нельзя учесть на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Если в договоре аутсорсинга указано, что заказчик обязуется нести все расходы, связанные с оказанием персоналом услуг, то учет для целей налогообложения прибыли расходов на командировки таких сотрудников обоснован. К такому выводу приходят суды (постановление ФАС Московского округа от 21.09.2009 № КА-А40/9252-09).

Бесплатная юридическая помощь

Как нам скорректировать НДС? : Корректировка НДС зависит от того, в каком периоде вы возвратили билеты и получили от агентства корректировочный счет-фактуру. СИТУАЦИЯ 1. Это произошло до завершения квартала. В таком случае надо сторнировать часть суммы входного НДС на счете 19 (в корреспонденции со счетом 60).
Восстанавливать НДС нет необходимости, ведь он еще не был принят к вычету. СИТУАЦИЯ 2. Корректировочный счет-фактура получен в следующем квартале, когда входной НДС по сервисному сбору уже был распределен между облагаемой и не облагаемой НДС деятельностьюп.
4 ст. 170 НК РФ. В такой ситуации нужно восстановить часть принятого к вычету НДС. (1) При восстановлении НДС не нужно ориентироваться на соотношение облагаемых и необлагаемых операций квартала, в котором получен корректировочный счет-фактура. Рассмотрим это на примере. Пример.

Восстановление НДС, предъявленного агентом, при корректировке стоимости его услуг в следующем квартале / условие / Организация ведет деятельность как облагаемую НДС, так и не облагаемую этим налогом. В январе 2014 г. через агентство куплены три авиабилета. Сумма сервисного сбора за их оформление составила 2250 руб. (1906,78 руб. — сумма без НДС, 343,22 руб. — НДС). В апреле 2014 г. компания вернула 1 неиспользованный билет агентству. Вознаграждение агентства уменьшено на 750 руб. (635,59 руб. — сумма без НДС, 114,41 руб. — НДС). Агентство выписало корректировочный счет-фактуру. В I квартале 2014 г. доля не облагаемых НДС операций в общем объеме доходов составила 0,2, облагаемых — 0,8, во II квартале — 0,15 и 0,85 соответственно. / решение / В бухгалтерском учете операции по покупке билетов и их частичному возврату оформляются следующим образом. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.

Рекомендуем прочесть:  Семья Студентов Льготы

Ответы на — вопросы: подтверждение командировочных расходов

: Минфин не возражает против списания в таких случаях стоимости обратного билета в налоговые расход Главное, чтобы на задержку в Москве на выходные было согласие руководителя (неважно, остался работник там по делам или отдохнуть).

Это будет подтверждением того, что деньги работник потратил в интересах организации, следовательно, их возмещение не является его личным доходом и не облагается Также может понадобиться подтверждение того, что арендованный автомобиль использовался для поездок в служебных целях (например, составленный работником путевой

Может ли заказчик оплатить проезд и проживание чужого сотрудника

Каковы риски у организации «А» в случае учета при налогообложении прибыли расходов на проезд и проживание чужого сотрудника? К договорам оказания аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению применяются правила главы 39 ГК РФ (п.

2. Содействие заказчика может выражаться в: – оплате проезда специалистов исполнителя к месту исполнения договора, определенному согласно п. № настоящего договора, и обратно. Затраты на проезд включают: оплату авиабилетов до места исполнения договора и обратно; оплату проезда до аэропорта с целью перелета в место исполнения договора, определенному согласно п.

Имеет Ли Право Заказчик Купить Билеты Подрядчику Для Командировки

Обоснование: Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение (п. 2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ). Вместе с тем принцип свободы договора, закрепленный в ст. 421 ГК РФ, не исключает возможности сторон предусмотреть условие о том, что командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, компенсируются последним отдельно и не входят в общую стоимость работ (см., например, Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 15.03.2016 по делу N А33-8025/2015).
Такое положение договора имеет смысл предусмотреть в случае, когда подрядчику заранее неизвестно количество выездов его работников к заказчику для выполнения работ, что не дает ему возможность прогнозировать свои затраты. В таком случае условие договора подряда о том, что командировочные расходы компенсируются отдельно, позволит подрядчику исключить возникновение непредвиденных расходов.
Например, в разделе договора подряда о цене стороны указывают общую стоимость работ или делают отсылку к локальной смете, а затем указывают на то, что в общую цену командировочные расходы, связанные с направлением работников подрядчика на объект заказчика, не входят и оплачиваются отдельно.
Помимо этого, возможно указать:
— общее количество работников, которые могут быть привлечены к выполнению работ, или оговорку о том, что этот вопрос будет сторонами согласован отдельно;
— перечень командировочных расходов, подлежащих возмещению;
— порядок определения компенсации командировочных расходов на каждого работника в виде твердой общей суммы, или ставки платы за определенный период (сутки, неделя и др.), или же по фактическим затратам;
— обязанность подрядчика представить отчетные документы, подтверждающие факт и объем несения им командировочных расходов.
Отсутствие согласованного условия о размере компенсации будет означать необходимость для подрядчика доказать, в каком объеме командировочные расходы были понесены.

Рекомендуем прочесть:  Как начислять северные надбавки в 2020 году

Ответ: Сторонам договора следует определиться, входят данные затраты в цену работ или нет. Помимо этого, возможно указать на общее количество работников, которые могут быть привлечены к выполнению работ, перечень командировочных расходов, подлежащих возмещению, порядок определения суммы компенсации, обязанность подрядчика по представлению документов, подтверждающих затраты, и др.

Расходы на командировки «чужих» работников

Поэтому если организация как принимающая сторона компенсирует проезд и проживание «чужим» работникам, в том числе иностранных организаций, то данная компенсация является правом этой организации, а не обязанностью.

фиксированной, в которой учтены все расходы подрядчика, включая запланированные расходы на командирование работников; плавающей, которая состоит из двух частей: вознаграждения по оплате стоимости работ и компенсационной суммы расходов, определяемой по факту и подтверждаемой документально.

Закупки за наличные и контракт на командировочные расходы

  • расходы на проезд;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Государственные и муниципальные организации, направляя своих сотрудников в служебные командировки, так же как и обычные работодатели обязаны компенсировать работникам командировочные расходы (ст. 167 ТК РФ). К таким расходам относятся:

Имеет Ли Право Заказчик Купить Билеты Подрядчику Для Командировки

При таких обстоятельствах спорные расходы удовлетворяют критериям расходов, предусмотренных п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, и, следовательно, подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль (постановления ФАС Северо-Западного округа от 01.10.2007 г. № А05-5368/2006-26, ФАС Уральского округа от 30.04.2009 г. № Ф09-2594/09-С3).

Когда цена подрядных работ определяется сторонами договора отдельно, а командировочные расходы в стоимость работ не включаются и оплачиваются заказчиками в соответствии с условиями названных договоров подряда по фактическим затратам подрядчика по отдельным счетам-фактурам без выделения НДС, то в таких случаях при возмещении заказчиками подрядчику выплаченных работникам за счет собственных средств командировочных расходов не происходит передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ.

ТРУДОВОЙ КОНСУЛЬТАНТ

Согласно ст. 702 Гражданского Кодекса РФ, подрядчик в соответствии с договором подряда должен выполнить все предусмотренные заказчиком задачи в конкретные сроки. Заказчик же должен оплатить проделанную работу, исходя из полного объема, описанного в документе. Если по договору не прописано иное положение вещей, то подрядчик должен выполнить самостоятельно, собственными силами работу, а также потратить собственные финансы и материалы.

По возвращению из командировки руководитель точно так же сдает все отчетные документы, фиксирующие расходы, остаток авансовой суммы, как и любой другой работник. В случае выявления перерасхода средств, подтверждение расходов производится согласно общему установленному порядку.

Adblock detector