Единый налог на вмененный налог для ип
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для ИП
Основная причина того, что система налогообложения имеет название вмененной лежит в том, что независимо от того, каковы ваши прибыль и доход, вам будет необходимо выплатить ту сумму налоговых обязательств, которая была получена по вышеприведенной формуле. В том случае, если ваш бизнес находится на стадии развития или же не приносит особых доходов, такая система не будет удобной для вас. Например, если вы открываете просторный магазин компьютерной техники площадью 50 квадратных метров, а покупателей совсем немного, то вы будете только нести убытки, выплачивая сумму налогов, которая будет получена вами при учете базового дохода. То же самое можно говорить и в том случае, если вы открываете цех по производству мебели, но количество заказов минимально и не покрывает необходимые расходы. В таких вариантах ЕНВД – это не та система налогообложения, которая будет удобна и выгодна для вас, не смотря на все её плюсы. А вот тогда, когда ваш бизнес пойдет в гору, количество заказов или потребителей возрастет, и вы почувствуете, что можете развиваться дальше – единый налог на вмененный доход будет для вас отличным способом сэкономить. Ведь главным преимуществом этой системы является то, что, не смотря на рост прибыли, если он не влияет на увеличение физических показателей, налог остается тем же, что и раньше.
Таким образом, за квартал предприниматель должен внести налог суммой 30585 рублей. Так как мы можем уменьшить сумму на пятьдесят процентов от средств, потраченных на оплату страховых взносов, то сумма, необходимая к оплате составит 19 185 рублей.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП
Режим имеет налоговые послабления, что определяет ограничительные требования к налогоплательщикам. Встать на учет по ЕНВД предприниматель имеет право при выполнении условия по ограничению числа сотрудников.
Для снижения налога необходимо планировать платежи в фонды. Для равномерного уменьшения сумм в каждом квартале отчисления в фонды платят ежеквартальными частями. Предельный срок для платежа предпринимателя на собственное страхование наступает 31 декабря. Оптимальным вариантом служит разбивка платежей на квартальные взносы.
ЕНВД — единый налог на вмененный доход
Этот налог называется единым, т.к. заменяет собой налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности, налог на прибыль, единый социальный налог (ЕСН). А для индивидуальных предпринимателей (ИП) еще и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
- I кв. — до 30 апреля
- II кв. — до 30 июля
- III кв. — до 30 октября
- IV кв. — до 30 марта
С 2013 года только годовой — до 30 мартаОтчет о прибылях и убытках Форма №2: (только для организаций)
- I кв. — до 30 апреля
- II кв. — до 30 июля
- III кв. — до 30 октября
- IV кв. — до 30 марта
С 2013 года только годовой — до 30 марта
Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2020 году
Чтобы обосновать для налоговой инспекции применение физического показателя, необходимо иметь подтверждающие документы, такие как договора, паспорта, выписки, табеля. Обязанность вести учёт не касается доходов и расходов.
- Основная доходность (ОД). В Налоговом кодексе РФ установлена фиксированная сумма для каждого вида деятельности.
- Физический параметр (Ф). Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.
- Коэффициент-дефлятор (К1). Закреплён законодательно, в 2020 году составляет 1,868.
- Корректирующий индекс (К2). Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.
- Тариф (Т). Может меняться решением муниципалитета в диапазоне 7,5%-15%. Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2020 году для ИП повсеместно составляет 15%
ЕНВД – отличная возможность оптимизации налогов
Единый налог на вмененный доход с момента своего появления претерпел множество изменений. Самое основное, что из обязательного, для отдельных видов деятельности он стал добровольным. Данная система налогообложения привлекательна для многих предпринимателей, так как обладает рядом особенностей, которые позволяют значительно снизить налоговую нагрузку на бизнес.
Единый налог обладает рядом преимуществ по сравнению с другими видами налогообложения, в том числе и специальными режимами. Во-первых, данная система освобождает от ведения многочисленных отчетных и бухгалтерских документов. Во-вторых, если при ККМ при УСН в большинстве случаев обязательно, то ИП на ЕНВД может не использовать кассовую технику, что в определенной степени снижает расходы. Своим клиентам предприниматель вмененщик должен только выдавать по их требованию документ, подтверждающий факт покупки или оказания услуг, например, товарный чек. Также можно использовать стандартные бланки строгой отчетности для ИП. В-третьих, расчет налога позволяет учитывать особенности бизнеса, например, режим работы, ассортимент, фактический период осуществления деятельности.
Единый налог на вмененный доход
Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.
- налога на прибыль организаций;
- налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- страховых взносов;
- НДС, за исключением ввоза товаров на таможенную территорию РФ.
Как платится вмененный налог для ИП (вмененка)
Налоги для ИП на ЕНВД также включают выплату страховых взносов на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности, для страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а также в Пенсионный Фонд РФ на обязательное пенсионное страхование.
Судя только из одного названия, главным налоговым вычетом ИП на ЕНВД станет Единый налог. Он будет иметь фиксированный размер и выплачивается раз в три месяца. Помимо этого также нужно платить налоги ИП на ЕНВД, в числе вышеперечисленных, однако они выплачиваются раз или два раза в год (по желанию ИП может выплачивать эти взыскания и чаще).
Вменённый налог для ИП
На режим ЕНВД можно переводиться по собственному желанию. Отказаться от него можно также добровольно. Применение ЕНВД должно было закончиться до конца 2017 года, однако Законодательство продлило его действие ещё на 3 года. Таким образом, пользоваться этим налогом можно будет до конца 2020 года.
Уплатить ЕНВД предприниматель обязан до 25 числа следующего за отчётным месяца: до 25 апреля — за 1 квартал, до 25 июля — за 2-й квартал, до 25 октября — за 3-й квартал, до 25 января за 4 квартал.
ИП на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль и НДС (за исключением импортных товаров). Что касается налога на имущество, платить его необходимо, если базой для его исчисления является кадастровая стоимость имущества, утвержденная региональными властями.
Единый налог на вмененный доход для ИП
В ст.346.26 п.2. НК РФ говорится о видах бизнеса, которые облагаются единым налогом. Внимательно прочитав, вы будете знать, подходит ли ваша деятельность или нет. Но тут есть один интересный момент: необходима обязательная консультация специалиста. Дело в том, что в разных муниципалитетах может быть разное отношение к определенному бизнесу.
Законодательством утверждена ставка по этому налогу в размере 15%. Однако местным органам разрешено своими актами устанавливать ее размер в пределах от 7,5% до 15% в зависимости от предпринимателя и вида его бизнеса.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Единый Налог на Вменённый Доход
- ИП и организации, которые имеют работников, имеют право уменьшить до 50% ЕНВД на сумму фиксированных платежей, уже уплаченных за работников. Причем предприниматель и его штат работников не должны учитывать свои фиксированные платежи с целью снижения налога.
Организации должны подать заявление по официальному месту своего нахождения. В случае, когда деятельность ведется одновременно в нескольких точках города или района, то не нужно становиться на учёт плательщика ЕНВД во всех налоговых службах.
Что такое единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП в 2020 году
- вида деятельности организации;
- территории;
- ассортимента продукции;
- сезонности и режима работа;
- размера прибыли;
- используемых для рекламы площадей;
- количества автомобилей или троллейбусов;
- другие особенности.
- Оценивает вид хозяйственной деятельности налогоплательщика.
- Проводит расчет базовой доходности.
- Сверяет корректирующие коэффициенты.
- Проверяет физические показатели.
- Рассчитывает сумму единого налога за прошедший налоговый период.
Вмененный налог для ИП в 2017
Заметим, что до 2017 года был спорным вопрос о правомерности учета при исчислении единого налога «вмененщиком» части пенсионных страховых взносов, уплачиваемой с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ. Это связано с тем, что данная часть пенсионных взносов, уплачиваемых ИП «за себя», не совсем точно подпадает под определение уплаченных в «фиксированном размере». По сути, данная сумма взносов является переменной, поскольку ее величина зависит от того, насколько доходы ИП превысят указанной пороговое значение.
• с 2017 года «вмененный» налог ИП смогут уменьшать на фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений. Даже если страховые взносы будут уменьшать единый налог более, чем на 50 процентов;
• «вмененный» налог в 2017 году можно будет уменьшать на страховые взносы за работников. Однако сумма вычета, по-прежнему, не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.
Налог ЕНВД
- Налоговый период для данного спецрежима — 1 квартал. Уплатить рассчитанный налог необходимо до 25 числа следующего месяца.
- Основной отчетный документ — налоговая декларация. ЕЕ сдают в инспекцию ежеквартально, не позже 20 числа следующего за отчетным периодом месяца (за 1 квартал — 20 апреля).
Если предприниматель работает один, он имеет возможность снизить уплачиваемый ЕНВД на взносы «за себя», причем без ограничения по сумме. ИП с наемными работниками уменьшают отчисления в бюджет на платежи как за персонал, так и за себя. Но в этом случае нельзя снизить «вмененку» более чем наполовину.
Единый налог на вмененный доход для ип
Коэффициент-дефлятор К1 также устанавливается чиновниками Минэкономразвития РФ на каждый последующий код, так в 2015 и 2016 году он равен 1,798. Отметим, что ранее чиновники хотели увеличить этот показатель на 2016 до 2,083, поэтому на 2017 год есть вероятность увеличения этого коэффициента. К1 одинаков для всех налогоплательщиков.
- организациям и предпринимателям на ЕНВД, которые осуществляют виды деятельности, предусмотренные подпунктами 1–5 и 10-14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. Т.е., все виды деятельности, доступные для ЕНВД, кроме розничной торговли и общепита;
- ИП, в том числе на ЕНВД, не имеющие работников, принятых по трудовым договорам, и ведущие деятельность, указанную в подпунктах 6-9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. К этим пунктам относится розничная торговля и общепит.
ЕНВД для ИП (вмененный налог)
- Страховых взносов на ОПР (обязательное пенсионное страхование);
- Взносов по ОСР (обязательному социальному страхованию) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- Пособий по временной нетрудоспособности.
- Бытовые услуги;
- Услуги по представлению в пользование (временное владение) мест для стоянки транспортных средств и по хранению транспортных средств на стоянках на платной основе;
- Транспортные услуги по перевозу пассажиров и грузов, оказываемые организациями, в распоряжении которых находится не больше 20 транспортных средств, которые предназначены для оказания услуг;
- Услуги размещения рекламы на поверхностях автомобилей;
- И некоторые другие услуги, полный перечень которых есть в законе.
