Возврат Поставщику Некачественного Товара Строка В Прибыли
Возврат некачественного товара: учет у поставщика
Учитывая рекомендации ФНС считать договор купли-продажи в части возвращенных товаров несостоявшимся, а также выводы арбитров о том, что реализация некачественного товара не произошла, право собственности на него не перешло от продавца покупателю, нужно признать обязательность корректировки доходов и расходов, связанных с реализацией. На это указал и Минфин в Письме от 05.08.2009 N 03-03-06/1/518. Особо подчеркнем, что финансисты отметили только необходимость корректировки, но не указали ее алгоритм. Однако ранее высказывались рекомендации корректировать налоговую базу того периода, в котором была отражена первоначальная реализация (то есть исключать из налоговой базы доходы и расходы, связанные с реализацией некачественного товара), и представлять уточненную налоговую декларацию (если возврат произошел в другом налоговом периоде) (см. Письма Минфина России от 29.04.2008 N 03-03-05/47, УФНС по г. Москве от 18.02.2008 N 20-12/015135).
Вместе с тем есть примеры из арбитражной практики, в которых судьи поддерживали налогоплательщиков, отражавших корректировку доходов и расходов в налоговом периоде возврата товара, а не в периоде реализации (Постановления ФАС ЦО от 16.02.2009 N А35-1590/08-С21, ФАС СЗО от 02.11.2007 N А56-47663/2006, ФАС ПО от 05.07.2007 N А72-4858/06). Данный подход небесспорен, так как сегодня официальная позиция состоит в том, что, если известен период, к которому относятся доходы и расходы, они должны быть отражены именно в этом периоде (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.09.2008 N 4894/08). Однако начиная с 2010 г. у налогоплательщика не будет необходимости «возвращаться» в прошлый налоговый период, чтобы скорректировать свои обязательства, в том случае, если искажения (ошибки), допущенные в исчислении налоговой базы, привели к излишней уплате налога. Согласно дополнению к п. 1 ст. 54 НК РФ организация получит право проводить перерасчет налоговой базы и суммы налога за тот период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым периодам.
Отражение в декларации по НДС возврата некачественного товара поставщику
Цитата (Ксения Ев): Спасибо вам большое. Но вот к чему я пришла… Если естьошибка исправьте пожалуйста!
п. 3 ст. 170 НК РФ«Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком потоварам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой,подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
2)дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), втом числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте2 настоящей статьи, за исключением: операций, предусмотренных подпунктами 9.1и 9.2 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса; операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта; выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации российскими…………….»
пп.4 п.2 ст. 170 НК РФ
«приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числеосновных средств и нематериальных активов, имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализациейтоваров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящегоКодекса, если иное не установлено настоящей главой;
Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 28 января 2010 г. N КА-А40/14851-09 по делу N А40-66254/09-35-406 Удовлетворяя требование о признании недействительным решения налогового органа об уплате недоимки по НДС, суд исходил из того, что заявитель документально подтвердил возврат некачественного товара и правомерно заявил о вычете НДС по возвращенному товару, поскольку возврат некачественного товара не может классифицироваться как его обратная реализация
Прибыль возврате товара поставщику
Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать.
Во-первых, от того, принята ли покупка на учет. А во-вторых, от условий договора. Возврат по соглашению сторон Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла товар к учету. То есть отразила его на счете 41, когда он предназначен для перепродажи. Или на счете 10, если вы планируете использовать товар в качестве материалов.
Нюансы возврата товара поставщику при различных системах налогообложения
Поскольку возвращающая сторона (покупатель), в том числе ИП, является неплательщиком плательщиком НДС, то и в случае обратной реализации она не выставляет счет-фактуру.
Если обратная передача происходила в одном и том же отчетном периоде, то при заполнении декларации по налогу на прибыль продавцу следует просто исключить данные суммы из строк выручки и расходов (строки 010 и 030 на листе 02 «Расчет налога»).
Как отразить возврат товара в декларации по НДС
Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.
Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.
Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара
В то же время имеет место быть и другая точка зрения: при возврате некачественного товара у покупателя не возникает обязанности начислять НДС, так как отсутствует объект налогообложения, в частности, реализация (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Специальные нормы, определяющие порядок вычета НДС в этом случае — п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ — сформулированы для стороны — продавца. Пункт 3 ст. 170 НК РФ не включает в себя нормы по восстановлению НДС для покупателя, возвращающего принятый им некачественный товар. И факт выставления в такой ситуации счета-фактуры не свидетельствует об отражении «обратной» реализации в учете покупателя, а просто реализует механизм применения п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ продавцом (смотрите также решение ВАС РФ от 30.09.2008 N 11461/08, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2013 N А33-15601/2012, постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2013 N А65-14995/2012).
По мнению финансового ведомства, покупатель, принявший некачественный товар на учет, должен выставить счет-фактуру по возвращаемому товару не позднее 5 календарных дней с момента отгрузки (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). На основании его у организации-продавца сумма НДС, начисленная и уплаченная в бюджет с операции первоначальной реализации, предъявляется к вычету. Корректировочные счета-фактуры продавцом в такой ситуации не выставляются (письма Минфина России от 28.08.2012 N 03-07-09/126, от 13.07.2012 N 03-07-09/66, от 21.05.2012 N 03-07-09/58, от 13.04.2012 N 03-07-09/34, от 02.03.2012 N 03-07-09/17, от 27.02.2012 N 03-07-09/11, от 20.02.2012 N 03-07-09/08, постановление ФАС Уральского округа от 17.02.2012 N Ф09-10098/11 по делу N А50-10130/2011).
Возврат некачественного товара поставщику
Расходы также не придется корректировать. Дело в том, что расходы на покупку товаров упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать при выполнении следующих условий (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
На дату получения денежных средств от поставщика за возвращенный некачественный товар облагаемых доходов не будет. Напомним, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). А при возврате денег за некачественный товар никакой выгоды у организации, вернувшей товар и получившей обратно свои деньги, не образуется.
В какой строке декларации по ндс отражается возврат товара поставщику
Однако бывают ситуации, когда в связи с изменением условий договора или его расторжением предоплаченный не отгружается или отгружается в меньшем количестве. В таком случае продавец может заявить к вычету НДС с аванса.
Организация «Б» оформила возвратную накладную (ТОРГ-12 с пометкой «возврат») и счет-фактуру. У организации «Б» принятие на учет и возврат прошли в разные кварталы. По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?
Возврат некачественного товара поставщику: составление претензии, рекомендации
В таких ситуациях потребитель должен вернуть продавцу товар, в котором обнаружены недостатки. Но только если сам продавец требует этого и предлагает сам же оплатить услугу. Покупатели могут так же выставлять требование о компенсации всех убытков, которые возникли из-за некачественной покупки.
Отдельно надо поговорить о ситуации с возвратом товара только для устранения существенных недостатков. Тогда отдельно оговаривается срок, за который данная работа будет выполнена. Если поставщик проведет замену немедленно, то можно вообще обойтись без оформления возвратных документов.
Тема: Некачественный товар без возврата поставщику
Добрый день!
Ситуация следующая. В прошлом квартале покупателю были поставлены детали, которые по истечению 2-х месяцев эксплуатации вышли из строя. Об этом составлен рекламационный акт (в этом квартале). Мы с браком согласны и готовы заменить на аналогичный товар .
Некачественные детали остаются у покупателя, т.к. покупатель далеко, детали крупногабаритные и ремонту не подлежат.
Резюмируя, прошу помощи в проводках, при условии, что:
1) товар не возаращается поставщику (т.е нам)
2) производится поставка-замена товара по рекламационному акту
Что в данном случае будет с НДС и налогом на прибыль?
Я думаю так: по НДС — внести исправления в реализацию, уменьшив на сумму бракованных деталей, и начислить с новой отгрузки. По прибыли — если вы-производитель, то брак в пр-ве уменьшает н/обл.прибыль, если оптовик — то возвращаете брак изготовителю. А новая отгрузка — соответственно, новый доход.
Как правильно оформить возврат некачественного товара поставщику
В таких ситуациях деньги могут быть возвращены лишь из главной кассы согласно расходному кассовому ордеру по форме КО-2. Основание для такого возврата — письменное заявление от покупателя с предъявлением паспорта или иного документа, удостоверяющего личность. Этот же порядок предусмотрен в методических рекомендациях.
Если у покупателя несколько наименований изделий в кассовом чеке, то магазин может выдать ему взамен заверенную администрацией организации, копию чека. Именно такой порядок оформления документов установлен для приема налоговыми органами. Об этом четко прописано в письме УФНС по Москве от 08 июня 2006 года № 22-12/49655.
Возврат поставщику некачественного товара
Если на товар не установлен гарантийный срок или срок годности, то требования, связанные с недостатками, могут быть предъявлены покупателем при условии, что недостатки проданного были обнаружены в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи товара покупателю (п.2 ст.477 ГК РФ).
Недостаточно отправить письмо по электронной почте с просьбой заменить или устранить недостатки. Чтобы защитить свои права в суде, нужно отправить поставщикам письмо с описью вложения или обратным уведомлением по почте, письмо с доставкой курьером с отметкой о доставке или сообщение нарочным с отметкой о вручении.
В какой строке декларации по ндс отражается возврат товара поставщику
- При возврате продавцу товаров, не принятых на учет покупателями:»…Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса…» В этом случае у покупателя возврат не вызовет изменений, так как полученные от поставщика ценности не приняты еще на учет, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.
- Указание документа поступления в документе возврата;
- Настройки учетной политики организации: — ведение партионного учета на счетах бухгалтерского учета (Учетная политика (бухгалтерский учет) — Метод оценки МПЗ «ФИФО»или «ЛИФО»); — ведение партионного учета для целей учета НДС (Учетная политика (налоговый учет) — Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %);
- Ведение аналитического учета расчетов с контрагентами по документам (Настройка параметров учета — Аналитический учет расчетов с контрагентами).
Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии
Принимая ценности, покупатель должен тщательно осмотреть их на наличие брака, повреждения упаковки и других несоответствий. Если имеются какие-то отклонения, то оформляется возврат товара поставщику. Проводки в каждом конкретном случае будут разные. Детальнее об особенностях этой операции читайте далее.
- покупатель составляет заявление, к которому прикладывает чек;
- накладная на возврат товара поставщику подписывается в 2 экземплярах: один прилагается к отчету, второй вручается клиенту;
- продавец выдает деньги и составляет РКО;
- вносятся изменения в БУ.
Возврат товара поставщику в декларации по прибыли
Полагаем, что вместе с уточненной декларацией в налоговый орган следует представить уточненное Заявление. Поступление нового товара взамен некачественного следует оформлять в общем порядке. Если продавец исполнил свои обязательства по договору ненадлежащим образом и нарушения условий договора являются существенными, то покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, то есть вправе вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен.
«До оподатковуваного доходу не включаються також витрати на відрядження, не Ольга Бондаренко -> Нарахування декретних — Доброго вечора! З 04.07.2015 р. змінився «Порядок обчислення середньої заробітної плати для розрахунку виплат за загальнообов’язковим державним Ольга Бондаренко -> Заробітна плата — Згідно діючого законодавства з нарахованої заробітної плати працівника утримуються обов’язкові податки та збори: • 1,5% — військовий збір (який подовж Artem -> Какую систему налогообложения выбрать? — Извините, но еще вопрос по поводу прописки- фактически у меня есть регистрация как переселенца этого будет достаточно или я обязательно должен быть гд Artem -> Какую систему налогообложения выбрать? — Большое спасибо за исчерпывающий ответ! Я тоже склонялся ко 2-й группе, но нужно было мнение эксперта.
Возврат товара в декларации по ндс
В первую очередь, нужно очень внимательно относиться к оформлению необходимых документов. Та организация, которая возвращает товар, должна оформить накладную по форме ТОРГ-12, и сделать на ней пометку «возврат».
Так, если право собственности на не перешло (товар не был принят покупателем), то показатели выручки для целей налогообложения прибыли и НДС будут различаться. Для целей налогообложения прибыли в таком случае выручка отсутствует. А для целей учета НДС выручка по отгруженному товару отражается в декларации. А по факту возврата продавец принимает к вычету НДС по возвращенному товару на основании составленного им корректировочного счета-фактуры.
25 Июл 2019 jurist7sib 124