Возмещение Убытков По Налоговому
Учет возмещения убытков
Компания также может понести убытки в результате неправомерных действий третьих лиц. В таких ситуациях чаще всегоустановить виновное лицо затруднительно или вообще невозможно и, следовательно, образовавшиеся убытки возмещены не будут. Например, такое может произойти в случае кражи имущества фирмы (пропажа офисной техники, товаров или материалов со склада и т.д.).
- если суд признал правоту истца, то на основании решения бухгалтерия компании делает записи в бухгалтерском и налоговом учете;
- если суд отклонил иск, то фирма признает тот реальный ущерб (убыток), который она получила.
Возмещение убытков налог на прибыль
Такое информационное несоответствие, не облегчающее понимание отчетности ее пользователями, привело к идее обособленного представления показателей, связанных с уплатой фирмой налога на прибыль, и в рамках системы МСФО это привело к появлению 12 стандарта, регулирующего показатели, связанные с налогом на прибыль.
Решением Арбитражного суда Пермского края от 02.03.2010 требование предприятия удовлетворено в части признания недействительным решения инспекции о привлечении к ответственности на основании пункта 1 статьи 122 Кодекса за неполную уплату налога на прибыль в размере, превышающем 100000 рублей.
Возмещение Убытков По Налоговому
Не последнюю роль в этом вопросе играет позиция Конституционного суда, который не всегда отстаивает фискальные позиции государства. Итак, рассмотрим вопрос возмещения убытков, в основном государством, в налоговой сфере.
Привлечение к ответственности других лиц. Ответственность государства нельзя переложить на другие органы. Например, в случае выставления налоговым органом инкассового поручения на списание суммы недоимки и пени, банк обязан проверять его надлежащее оформление и наличие ссылки на соответствующий закон, но не обязан проверять соблюдение налоговым органом сроков, установленных для принятия решения о взыскании налогов по ст. 46 НК РФ. Потому взыскание с банка убытков в данном случае неправомерно (Постановление ФАС СЗО от 25.07.2001 № А56-4026/01), такие убытки должны быть взысканы с налогового органа.
Возмещение убытков, причиненных налоговыми органами
Право и порядок подачи жалобы на решения, действия (бездействие) таможенных органов, их должностных лиц. Рассмотрение жалобы. Вопросы обжалования действий (бездействия) таможенных органов и их должностных лиц в свете нового таможенного законодательства.
Понятие убытков и суть их возмещения. Основные виды возмещения убытков в гражданском праве Российской Федерации. Порядок возмещения убытков в судебном процессе. Перечень проблем, связанных с осуществлением действующего законодательства в данной области.
Возмещение ущерба в налоге на прибыль
- если суд признал правоту истца, то на основании решения бухгалтерия компании делает записи в бухгалтерском и налоговом учете;
- если суд отклонил иск, то фирма признает тот реальный ущерб (убыток), который она получила.
НК РФ содержит открытый перечень расходов, которые признаются в налоговом учете внереализационными. На наш взгляд, организация может учесть такие расходы, осознавая, что существует риск возникновения судебных разбирательств.Сумма ущерба подлежит отражению в составе внереализационных расходов на дату признания таковой организацией или дату вступления в законную силу решения суда.Президиум ВАС РФ в Постановлении от 02.09.2008 N 3873/08, рассмотрев ситуацию, когда расходы в виде санкций и иных платежей за нарушение договорных обязательств подлежат уплате на основании вступившего в законную силу решения суда после даты вступления решения суда в законную силу, указал следующее. В связи с тем что порядок признания таких расходов пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ не определен, то применению подлежат общие правила признания расходов при методе начисления (пример 4).Пример 4.
Требуем возмещения убытков с — налоговиков
В иске вы указываете в качестве ответчика ИФНС, нарушившую ваши права и причинившую убытки, и подаете его в арбитражный суд по месту ее нахождени Но вообще отвечать по иску будет РФ в лице ФНС, ведь источником возмещения убытков является федеральный бюдже Суд сам привлечет ее в качестве соответчика.
- расходы, которые уже произведены или будут произведены в будущем для восстановления нарушенного права;
- реальный ущерб — стоимость утраченного или поврежденного имущества;
- упущенная выгода — неполученные доходы, которые были бы получены при обычных условиях вашей деятельности, если бы право не было нарушено.
Возмещение Убытков По Налоговому
Действительно, анализ п. 3 ст. 140 НК РФ позволяет сделать вывод, что только в подп. 5 говорится о праве вышестоящего налогового органа признать незаконным действие своего должностного лица. В подпунктах 2–4 упоминается лишь об отмене. Возникает вопрос: каким образом устанавливается факт неправомерности, если налогоплательщик произвел расходы на оплату услуг представителя по подготовке и подаче апелляционной жалобы на решение инспекции в вышестоящий налоговый орган, который отменил решение нижестоящего органа?
Налогоплательщику следует учитывать, что сама по себе отмена решения налогового органа вышестоящим органом не является безусловным обстоятельством, при наличии которого деяния должностного лица считаются неправомерными. Факт неправомерности действия налогового органа должен быть установлен, а само действие — конкретизировано и индивидуализировано.
Возмещение убытков в виде уплаченных налогов
Противоправное поведение контрагента может выражаться в различных формах: неуплата денежных средств, повреждение или присвоение чужого имущества, непередача оплаченного товара, самовольное распоряжение чужим имуществом и т. д.
При этом кредитору необходимо обратить особое внимание на фиксацию факта противоправного поведения контрагента. Например, если покупатель не перечислил денежные средства по договору, подтвердить факт неисполнения условий контракта можно с помощью выписки по расчетному счету, полученной в банке кредитора.
Возмещение убытков в налоговом праве
Общество при заключении договора энергоснабжения на подачу электрической энергии предусмотрело, что при превышении договорных величин потребления активной энергии и мощности, предусмотренных на расчетный период договором, абонент обязуется оплачивать величину превышения в размере 10-кратной стоимости электрической энергии и мощности с учетом основной и дополнительной ставки, двухставочного тарифа (превышение разрешенной мощности).
Налогоплательщик, исходя из того, что проверка момента приостановления ее проведения до момента ее возобновления налоговым органом не проводилась, а НК РФ не предоставлено налоговым органам право изымать помещения, посчитал действия должностных лиц налогового органа по опечатыванию гостиничного номера, то есть фактическому его изъятию, незаконными, нарушающими его права и законные интересы в сфере предпринимательской деятельности и повлекшими причинение ему убытков в виде неполученной выгоды, так как гостиничный номер не мог использоваться обществом в спорный период.
Возмещение ущерба налог на прибыль
Под реальным ущербом понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества (п. 2 ст. 15 ГК РФ). Упущенной выгодой считаются неполученные доходы, которые лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (п. 2 ст. 15 ГК РФ)
В соответствии с п. 1 ст. 77 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» (далее — Федеральный закон N 7-ФЗ) юридические и физические лица, причинившие вред окружающей среде в результате ее загрязнения, истощения, порчи, уничтожения, нерационального использования природных ресурсов, деградации и разрушения естественных экологических систем, природных комплексов и природных ландшафтов и иного нарушения законодательства в области охраны окружающей среды, обязаны возместить его в полном объеме в соответствии с законодательством.
Возмещение ущерба от налоговых преступлений
Возможность наложения ареста на личное имущество физического лица при совершении им преступления, предусмотренного ст. 198 УК, в случае непогашения им в добровольном порядке причиненного ущерба, на наш взгляд, не вызывает сомнений и не требует дополнительных разъяснений.
В нарушение предлагаемого правила в настоящее время сложилась практика, когда налоговые органы и прокуратура предъявляют по уголовному делу гражданские иски о возмещении ущерба при уклонении от уплаты налогов с организации фактически к ненадлежащему лицу — к обвиняемому, тогда как лицом, обязанным уплатить причитающиеся налоги, является предприятие, но никак не лично его руководитель либо главный бухгалтер.
Возмещение убытков налог на прибыль
Таким образом, согласно данному стандарту в финансовой отчетности отражаются активы и/или обязательства по отложенному налогу, а также их изменения. Рассматриваемый стандарт должен применяться для учета налогов на прибыль.
№ 284 “О порядке определения и возмещения убытков собственникам земли и землепользователям” (далее — Постановление № 284) владельцам земли и землепользователям возмещаются убытки, причиненные изъятием (выкупом) и временным занятием земельных участков, установлением ограничений относительно их использования, ухудшением качества грунтового покрова и других полезных свойств земельных участков или приведением их в непригодное для использования состояние и неполучением доходов в связи с временным неиспользованием земельных участков.
Возмещение ущерба в налоге на прибыль
ПРИМЕРВодитель компании, управляя служебным автомобилем в рабочее время, нарушил правила дорожного движения (далее — ПДД), выехав на полосу встречного движения. Данное нарушение было зафиксировано камерой видеонаблюдения. На адрес фирмы по почте пришел штраф в размере 5000 руб.
При их наступлении фирма может получить реальный ущерб в виде уничтожения своих активов. В случае пожара (стихийного бедствия) обязательным является проведение инвентаризации. По ее результатам фактическая себестоимость испорченных, пропавших активов списывают в состав недостач и потерь от порчи ценностей в том отчетном периоде, когда проводилась инвентаризация, с последующим отнесением этой суммы на прочие расходы организации.
Налоговый расход (налоговое возмещение)
Н — Наблюдаемые входные данные — см .Ненаблюдаемые входные данные Наблюдатель [ analyst, observer] Наблюдение экономических явлений [economic observation] Наблюдения [observations] … Экономико-математический словарь
налоговый расход — налоговое возмещение Общая величина, включенная в определение чистой прибыли или убытка за определенный период для расчета текущих и отложенных налогов. Расходы по налогу (налоговое возмещение) включают текущие расходы по налогу (текущее… … Справочник технического переводчика
Налог на прибыль возмещение убытков
В соответствии с ними государственные органы обязаны заключить с организацией, владеющей изымаемым земельным участком, соглашение с указанием выкупной стоимость участка. В выкупную стоимость включаются рыночная стоимость земельного участка и находящегося на нем недвижимого имущества, а также все убытки, причиненные собственнику изъятием земельного участка, включая убытки, которые он несет в связи с досрочным прекращением своих обязательств перед третьими лицами, в том числе упущенную выгоду.
Опасность такого вывода связана с содержанием приведенной нормы, а именно таких в ней указаний, как “общая сумма дохода” и “от всех видов деятельности”, что может быть буквально истолковано представителями контролирующего органа как основание для включения в состав валового дохода любых сумм денежных средств, независимо от источника их получения и природы права предприятия на такое их получение.
Доказываем убытки, причиненные налоговыми органами
Факт причинения вреда является обязательным основанием для возникновения у налоговых органов обязательств по возмещению убытков.
Факт причинения вреда устанавливается путем установления связи между актом, решением, действиями (бездействием) налоговых органов (их должностных лиц) и возникновением убытков, а также путем сбора документов, которые фиксируют и подтверждают причиненный вред, а также свидетельствуют о произведении расходов.
К примеру, вред, причиненный здоровью человека, подтверждают документы о расходах на лекарство, специальное питание, санаторно-курортное лечение и т.д. Если речь идет об имуществе юридического лица, то требуются документы, подтверждающие снижение стоимости имущества вследствие причинения вреда, и т.д.
Каким образом можно зафиксировать размер вреда?
Это возможно, во-первых, путем проведения экспертизы или же путем заявления перед судом ходатайств о назначении экспертизы. Следует отметить, что в обоих случаях расходы на проведение экспертизы несет тот, кто требует возмещения убытков (т.е. налогоплательщик), но в случае если суд признает его правоту, то эти расходы могут быть ему возмещены.
Так, истец потребовал взыскания реального ущерба и неполученного дохода, причем достоверность именно такого размера убытков подтверждается экспертным заключением. Налоговики ссылались на то, что экспертиза проводилась лицом, не имеющим достаточных познаний для определения размера убытков на предприятии. Однако суд не принял этот довод, указав, что квалификацию экспертной организации подтверждает наличие лицензии на осуществление этого вида деятельности.
Требуется доказать противоправность поведения налогового органа (его должностных лиц). Деяние называется противоправным только в том случае, если противоречит закону и направлено против отношений, которые закон защищает.
Если убытки причинены правомерными действиями, то они возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами (п. 4 ст. 103 НК РФ).
Под поведением принято понимать действия, бездействие и решения.
Деяние, причиняющее вред, может быть выражено письменно или устно, может иметь форму приказа, распоряжения, постановления, указания или иного властного предписания, адресованного гражданам и юридическим лицам и подлежащего исполнению.
Таковым может быть и противоправное бездействие, ибо в области налоговых правоотношений нередко требуется активность, а непринятие необходимых мер, предусмотренных законами и иными правовыми актами, может привести к причинению вреда.
