Уплата Во Внебюджетные Фонды При Дополнительных Дней По Уходу За Ребенком Инвалидом
Начисление взносов на сумму оплаты дополнительных выходных дней по уходу за
В целях контроля за правильностью отражения сумм страховых взносов при обращении страхователя за выделением денежных средств на выплату страхового обеспечения рекомендуем включить в форму письменного заявления страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения следующую информацию:
В строке 13 таблицы 2 Расчета отражаются расходы по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по всем видам обязательного страхования, в том числе на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, с учетом скидок и надбавок, установленных на соответствующий год, на обязательное пенсионное страхование, включая 10% сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов в соответствии со статьей 58.2. Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ), дополнительные тарифы в соответствии со статьей 58.3 закона № 212-ФЗ, на обязательное медицинское страхование, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми — инвалидами в соответствии со статьей 262 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Пилотный проект по оплате 4 дней уходу за ребенком инвалидом
Суммированный учет рабочего времени В случае сменной работы возникал проблемный вопрос: на какое количество дней, смен, часов имеет право работник, ухаживающий за ребенком-инвалидом? Статьей 104 ТК РФ предусмотрено, что, когда по условиям производства (работы) у индивидуального предпринимателя, в организации в целом или при выполнении отдельных видов работ не может быть соблюдена установленная для данной категории работников (включая занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда) ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, допускается введение суммированного учета рабочего времени с тем, чтобы продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и др.) не превышала нормального числа рабочих часов.Данный вопрос теперь урегулирован. Согласно п.
Правительства РФ от 12.02.1994 N 101).С 01.01.2015 за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ФСС РФ, осуществляется также финансовое обеспечение расходов на уплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, начисленных на рассматриваемые выплаты.В связи с этим в расчете 4-ФСС появилась отдельная строка в Таблице 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету Фонда социального страхования Российской Федерации», в которой подлежат отражению страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, начисляемые на оплату дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами (строка 13).
Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом: обложение НДФЛ и страховыми взносами
Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 08 июня 2010 г. №1798/10 оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, квалифицировал как «иные выплаты, осуществляемые в соответствии с действующим законодательством» (в контексте освобождения от обложения НДФЛ, предусмотренного п. 1 ст. 217 НК РФ). При этом Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ отметил, что оплата указанных дней носит характер государственной поддержки (поскольку направлена на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход), имеет целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан и по своей природе не относится ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде. Таким образом, по мнению Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, данный доход не облагается НДФЛ.
Однако, преобладает все же позиция о необложении указанных выплат страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28 августа 2014 г. № Ф09-4570/14 по делу № А60-51597/2013, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28 мая 2014 г. по делу № А27-10932/2013, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 16 января 2014 г. № Ф07-10116/2013 по делу № А13-13731/2012, от 06 мая 2014 г. № Ф07-3009/2014 по делу № А05-9066/2013, Постановление ФАС Московского округа от 24 апреля 2014 г. № Ф05-3385/2014 по делу № А41-9752/13, Постановление ФАС Поволжского округа от 23 января 2014 г. по делу № А12-5229/2013, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10 февраля 2015 г. № Ф01-6308/2014 по делу № А43-6222/2014, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06 августа 2015 г. № Ф02-3650/2015 по делу № А19-14418/2014, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16 июня 2015 г. № Ф10-1707/2015 по делу № А48-3423/2014 и др.). При этом в некоторых решениях судов прямо сделан вывод о том, что вступление в силу с 01 января 2015 г. новой редакции ч. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ никак не влияет на позицию о необложении выплат, произведенных до 01 января 2015 г. (Определения Верховного Суда РФ от 03 августа 2015 г. № 306-КГ15-8277 по делу № А12-23508/2014, от 02 ноября 2015 г. № 306-КГ15-13756 по делу № А65-27721/2014, от 04 декабря 2015 г. № 306-КГ15-13260 по делу № А72-677/2015, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 02 декабря 2015 г. № Ф06-3053/2015 по делу № А49-2516/2015 и др.).
Дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами: предоставление, оплата, налоги
ФСС РФ является источником финансирования выплаты для страхователя (то есть работодателя), однако работник, имеющий ребенка-инвалида, получает оплачиваемые выходные дни от работодателя в рамках трудовых отношений.
Статья 7 Федерального закона 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» определяет, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений. Пунктом 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Отражение суммы оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами в расчете по взносам
Приложение 4. Сумму оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами покажите по строке 300 в графе 4 приложения № 4 (п. 13.4 Порядка заполнения расчета по взносам). А количество оплаченных дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами — по строке 300 в графе 3.
Как отражать вид начисления «Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми инвалидами» в Расчете по страховым взносам, на всех страницах отчета, а это страницы 0010,009,003? Кто и как возмещает эти расходы?
Возмещение от ФСС за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом
Какими бухгалтерскими записями отражать в учете начисление четырех дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами? Учреждение находится в пилотном проекте. Все пособия за исключением этого выплачивает Фонд социального страхования. Данное пособие Фонд социального страхованию возмещает учреждению в полном объеме (статью 211 и 213), так как на данное пособие начисляются страховые взносы. Какими записями отражать возмещение Фондом социального страхования денежных средств учреждению?
Для ухода за ребенком-инвалидом сотруднику могут быть предоставлены четыре дополнительных выходных дня. Эти дни оплачиваются исходя из среднего дневного (часового) заработка. Данная сумма возмещается из федерального бюджета ФСС России. В свою очередь ФСС России возмещает ее учреждению. То есть, учреждение проводит начисление и выплату за счет средств ФСС и уменьшает свою задолженность перед фондом на размер произведенных выплат. Это общий порядок по начислению и оплате дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.
Облагается ли оплата дополнительных дней отпуска по уходу за ребенком-инвалидом НДФЛ и страховыми взносами
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Суммы среднего заработка, выплачиваемые за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами, не подлежат обложению НДФЛ.
Вопрос обложения данных страховыми взносами в настоящее время остается спорным. Полагаем, что организация, не начислившая страховые взносы на суммы среднего заработка, выплачиваемые за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами, с большой долей вероятности сможет отстоять свою позицию в судебном порядке.
Цитата: Облагаются ли страховыми взносами суммы среднего заработка, выплачиваемые сотруднику за предоставленные дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами? Подлежат ли эти суммы обложению НДФЛ?21 ноября 2014
Как в отчетности по страховым взносам отражать оплату выходных дней по уходу за детьми-инвалидами
Одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом предоставляется в месяц 4 рабочих дня с оплатой по среднему заработку (ст. 262 ТК РФ). Указанные суммы подлежат оплате за счет средств бюджета, предоставляемых ФСС России (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ). Аналогичный порядок возмещения установлен и в отношении страховых взносов, начисленных на оплату дополнительных дней по уходу за инвалидами.
Организация, не участвующая в пилотном проекте, предоставляет сотруднику 4 дня в месяц для ухода за ребенком-инвалидом. Работодатель оплачивает эти дни исходя их среднего заработка. Нужно ли такие выплаты облагать страховыми взносами? Как их отражать в Расчете по страховым взносам?
Оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом
В связи с этим, по мнению Минтруда России и ФСС РФ, суммы среднего заработка, выплачиваемые за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262 ТК РФ, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке (см., например, Письмо Минтруда России от 06.03.2015 N 17-3/В-101, Информацию ФСС РФ) . Кроме того, вывод о необходимости начисления страховых взносов можно сделать из ч. 17 ст. 37 Закона N 213-ФЗ .
Вместе с тем, по мнению Президиума ВАС РФ, рассматриваемая выплата носит характер государственной поддержки, производится за счет бюджета ФСС РФ и может рассматриваться как выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством. Следовательно, в силу п. 1 ст. 217 НК РФ оплата дополнительных четырех выходных дней в месяц работнику для ухода за ребенком-инвалидом обложению НДФЛ не подлежит как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 1798/10 по делу N А71-3574/2009-А31 (включено в Обзор Постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам за период с 2010 г. по первое полугодие 2011 г., направленный для использования в работе нижестоящим органам Письмом ФНС России от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@)).
Страховые взносы на дополнительные дни по уходу за ребенком инвалидом
Однако, преобладает все же позиция о необложении указанных выплат страховыми взносами (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28 августа 2014 г. № Ф09-4570/14 по делу № А60-51597/2013, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28 мая 2014 г. по делу № А27-10932/2013, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 16 января 2014 г. № Ф07-10116/2013 по делу № А13-13731/2012, от 06 мая 2014 г. № Ф07-3009/2014 по делу № А05-9066/2013, Постановление ФАС Московского округа от 24 апреля 2014 г. № Ф05-3385/2014 по делу № А41-9752/13, Постановление ФАС Поволжского округа от 23 января 2014 г. по делу № А12-5229/2013, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10 февраля 2015 г. № Ф01-6308/2014 по делу № А43-6222/2014, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06 августа 2015 г. № Ф02-3650/2015 по делу № А19-14418/2014, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16 июня 2015 г. № Ф10-1707/2015 по делу № А48-3423/2014 и др.). При этом в некоторых решениях судов прямо сделан вывод о том, что вступление в силу с 01 января 2015 г. новой редакции ч. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ никак не влияет на позицию о необложении выплат, произведенных до 01 января 2015 г. (Определения Верховного Суда РФ от 03 августа 2015 г. № 306-КГ15-8277 по делу № А12-23508/2014, от 02 ноября 2015 г. № 306-КГ15-13756 по делу № А65-27721/2014, от 04 декабря 2015 г. № 306-КГ15-13260 по делу № А72-677/2015, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 02 декабря 2015 г. № Ф06-3053/2015 по делу № А49-2516/2015 и др.).
Таким образом, поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых работнику для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со статьей 262 ТК РФ, производится в рамках трудовых отношений, то независимо от источника финансирования такой выплаты она подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Облагается ли оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами НДФЛ
Начислять страховые взносы на оплату дней ухода за детьми-инвалидами обязательно. Закрытые перечни выплат, на которые не нужно начислять страховые взносы, приведены:
– в статье 422 НК – в отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
– в статье 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ – в отношении взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Страховыми взносами не облагаются суммы государственных пособий, а также иные выплаты и компенсации, начисленные в соответствии с законодательством (п. 1 и 2 ст. 422 НК, п. 1 и 2 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Перечень государственных пособий гражданам с детьми приведен в статье 3 Закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ. Оплата дополнительных дней родителям детей-инвалидов в этот перечень не входит. На средний заработок за дни ухода за ребенком-инвалидом как на выплату в рамках трудовых отношений начислите все обязательные страховые взносы ( п. 1 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-15-05/18599).
Страховые взносы отпуска по уходу за ребенком инвалидом
У нас есть сотрудники, которые имеют право на дополнительные дни оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком инвалидом.
Так как это право гарантировано государством, то сумма оплаты за эти дни возмещается из средств соц. страха.
Но.
Никогда не стоит забывать, что мы живем в России. А потому. Несмотря на то, что эти выплаты компенсируются за счет соцстраха, но являются отпускными выплатами. И потому, облагаются страховыми взносами, которые за счет соцстраха не возмещаются, а ложатся на затраты предприятия. В ЗИК 7.7 мы перекачиваем этот вид оплаты таким образом, что он целиком ложится на затраты. Скажем на 26 счет и страховые взносы тоже идут на 26 счет. А потом ручками в бухгалтерии меняет проводки по данному отпуску на 69 счет.
1. Согласно официальной точке зрения, представленной в письме Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 № 784-19, страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» облагаются суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией за дополнительные выходные дни, предоставляемые сотрудникам для ухода за детьми-инвалидами, как выплаты, производимые сотрудникам в рамках трудовых отношений. Также в письме ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 указано, что оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых сотруднику для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262 ТК РФ, производится в рамках трудовых отношений. Следовательно, независимо от источника финансирования такая выплата облагается взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке.
Как оплачивают дополнительные выходные по уходу за детьми-инвалидами
Право работающего родителя на четыре дополнительных выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами закреплено статьей 262 Трудового кодекса РФ. Выходные предоставляются на основании письменного заявления и могут быть использованы одним из родителей или же разделены между ними по их усмотрению. Это право также распространяется на опекунов и попечителей.
Среднедневной заработок для оплаты четырех дополнительных выходных дней исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения № 922).
Тема: Страховые взносы с выходных дней по уходу за детьми-инвалидами
Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее — Департамент) рассмотрел обращение по вопросам ведения бухгалтерского учета и сообщает.
Так почему 030302000-то. С чего вдруг уменьшаем страховые взносы (причем именно по обязательному социальному страхованию в случае временной нетрудоспособности, а не, например, по страхованию от несчастных случаев на производстве — 030306000)?
По-моему в корреспонденции с 030213000 должен быть какой-то другой счет. Я, конечно, не уверен, но может быть 030305000? Неужели все по старинке пишут 030302000?
Возмещение от фсс за ребенка инвалида 2020
Необоснованное решение специалистов ПФ можно обжаловать в суде. Для этого нужно собрать все бумаги, подтверждающие льготы согласно действующему законодательству. Перерасчет единовременной выплаты Инвалидность назначается медико-социальной экспертизой (МСЭ) на определенный срок. К примеру, третья и вторая группа действительны всего год.
Куда обращаться за оплатой дополнительных выходных дней Оплата дополнительных выходных для отца и/или матери ребенка-инвалида производится за счет бюджета Фонда социального страхования РФ. Но заявление и документы нужно подавать в отдел кадров по месту работы или непосредственно руководителю предприятия — он оплатит дополнительные нерабочие дни за свой счет, а затем получит компенсацию от ФСС.
ОПЛАТА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ-ИНВАЛИДОМ
Ни в одном нормативном документе, регулирующем порядок предоставления дополнительных выходных дней, не зафиксировано условие о предоставлении этих дней на работе по совместительству одновременно с их предоставлением по основному месту работы. Поэтому, на наш взгляд, работник может воспользоваться дополнительными выходными днями для ухода за ребенком-инвалидом на работе по совместительству, написав соответствующее заявление в течение календарного месяца.
Лицам, которые работают по совместительству, гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, предоставляются в полном объеме (ст. 287 ТК РФ). Исключением являются только гарантии и компенсации совместителям, совмещающим работу с обучением, а также совместителям, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — они предоставляются работникам только по основному месту работы.
Следовательно, работник, который трудится по совместительству, имеет право на четыре дополнительных выходных дня для ухода за ребенком-инвалидом как на основной работе, так и на работе по совместительству.
