Мы Без Ндс Товары Получили С Ндс Возврат Товара Будет С Ндс Или Нет
Возврат товара от покупателя с ндс поставщику без ндс
По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст.
М. Синельникова, Д.В. Игнатьев, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, получил по договору поставки и принял на учет от поставщика, применяющего УСН,. Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте. Следует ли начислять НДС при возврате поставщику?
НДС при ВОЗВРАТЕ ТОВАРОВ
В соответствии с п. 5 ст. 171 гл. 21 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Согласно п. 4 ст. 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
Возврат товара от покупателя с НДС
Процедура возмещения НДС при возврате от покупателя достаточно несовершенна, не достаточно освещена действующим законодательством. Поэтому отражение в финансовых документах операций, которые связаны с возвратами от покупателей, а, соответственно, с возмещением НДС, должны соответствовать определенным факторам. Важную роль играет факт перехода продукции в собственность покупателя к моменту ее возврата или, несмотря на имеющиеся претензии, товар в собственность покупателя так и не перешел. Закон гласит, что покупка становиться собственностью заказчика в момент физического получения товара или в момент передачи полного пакета сопроводительных документов на продукцию.
Если к моменту возврата товара от заказчика продавец уже оплатил НДС за отгруженную партию, он имеет право вернуть свои деньги. Отдельного требования законодательства, которое бы регламентировало заявления покупателем о возмещении НДС, нет. Предприятие-продавец может самостоятельно заняться возмещением налога, а может обратиться за помощью к профессионалам, которые оперативно вернут уплаченное сверх положенного.
О НДС при возврате товара неплательщиком НДС
На основании этих документов, при выполнении других необходимых условий, входной НДС примите к вычету. Все это следует из пункта 1 статьи 169, пункта 5 статьи 171, пунктов 1 и 4 статьи 172 Налогового кодекса РФ, пункта 1 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137 и подтверждается в письмах Минфина России от 19 марта 2013 № 03-07-15/8473, от 31 июля 2012 № 03-07-09/96, от 16 мая 2012 № 03-07-09/56, ФНС России от 14 мая 2013 № ЕД-4-3/8562.*
НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Для этого при частичном возврате составьте корректировочный счет-фактуру. Зарегистрируйте его в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров. При полном возврате зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, который выставили и зарегистрировали в книге продаж при отгрузке.
Возврат товара с НДС
Подошел он ВАМ по техническим характеристикам или нет, значения не имеет. Главное — соответствует ли он техническим характеристикам, которые указаны в договоре. Если нет, то возвращаете, как и бракованный товар.
Но зачем вы ищите такие сложные пути? По-моему в данной ситуации всё можно сделать проще, а, главное, не искажая факты.
Составьте дополнительное соглашение к договору, в котором измените условия купли-продажи — уменьшите количество товара и согласованные сроки возврата излишка.
Обоснование очень простое — покупатель, как сторона в договоре не в состоянии выполнить условия старого договора. Вполне логично, что если нет денег, товар надо вернуть.
Возврат товара поставщику без ндс от покупателя
Он не записывает в книгу покупок ни один из двух счетов-фактур, поскольку не принял товар на склад, отказавшись от него при приемке. Если товар не оприходован, то продавец сам выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму возвращенного товара, а затем на его основании делает исправления в учете. К тому же законом установлен запрет на возможность принятия налога к вычету по счету, предъявленному предприятием, работающим без НДС.
в графу 9а (стоимость покупок без НДС) — из графы 5 корректировочного счета-фактуры (20 000 руб.); в графу 9б (сумма НДС) — из графы 8 корректировочного счета-фактуры (2000 руб.). Применимы ли ранее сделанные выводы к ситуации, когда покупатель возвращает продавцу товар надлежащего качества? Нет, неприменимы. Так, например, возврат возможен в случае, если продавец передал товар ненадлежащего качества11.
Возврат НДС
Если вы собираетесь и дальше работать в той же деятельности, то более целесообразно подавать декларацию на будущий период, так как это существенно сэкономит ваше время. В данном случае заявление будет рассматриваться сразу, на него уйдёт всего лишь 12 дней.
После того как вы поняли, что вам положено возмещение НДС, вам необходимо заполнить декларацию. После проводится камеральная проверка в течение 90 дней. После неё налоговому органу даётся ещё 7 дней для того, чтобы принять окончательное решение.
НДС при возврате товара поставщику
Одна из наиболее спорных ситуаций в бухгалтерской отчетности – учет НДС. А возврат товара от покупателя и НДС, связанный с этим могут вызвать еще больше вопросов. Тем не менее, в реальной жизни случаются ситуации, когда купленный продукт приходится возвращать продавцу.
Сначала разберем вариант, при котором плательщик НДС уже учел товар, иными словами, стал собственником продукта. Тогда следует выставить для продавца свой счет-фактуру по той же схеме, что и при отгрузке товара.
Возврат денег за товар с ндс или без
ПРАВИЛЬНЫЙ ВАРИАНТ РАСЧЕТОВ
В момент оказания услуг:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
– 107 600 руб. — отражена выручка от оказания услуг;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68
– 16 414 руб. — начислен НДС по реализации услуг;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 62 «Аванс полученный»
– 16 414 руб. — принят к вычету ранее начисленный НДС в части реализованной услуги;
ДЕБЕТ 62 «Аванс полученный»
КРЕДИТ 62
– 107 600 руб. — зачет аванса.
В момент перечисления неиспользованного аванса:
ДЕБЕТ 62 «Аванс полученный»
КРЕДИТ 51
– 10 400 руб. — возврат покупателю предоплаты;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 62 «Аванс полученный»
– 1586 руб. — принят к вычету НДС по возвращенной части аванса.
При этом возврат аванса не связан с расторжением договора. Как правило, сумма налога, ранее начисленная при получении данной суммы, уже была принята к вычету.
При буквальном толковании положений Налогового кодекса в случае возврата авансового платежа, не связанного с изменением или расторжением договора, вычет ранее начисленного налога не предусмотрен. Поэтому велика вероятность возникновения налоговых споров, связанных с правомерностью предъявления к вычету НДС, ранее начисленного с сумм оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). В этом случае рекомендуем в бухгалтерском учете сторнировать данную сумму налога и представить налоговикам уточненную декларацию по НДС. ПРАВИЛЬНЫЙ ВАРИАНТ РАСЧЕТОВ
В момент оказания услуг:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
– 107 600 руб. — отражена выручка от оказания услуг;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68
– 16 414 руб. — начислен НДС по реализации услуг;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 62 «Аванс полученный»
– 16 414 руб. — принят к вычету ранее начисленный НДС в части реализованной услуги;
ДЕБЕТ 62 «Аванс полученный»
КРЕДИТ 62
– 107 600 руб. — зачет аванса.
В момент перечисления неиспользованного аванса:
ДЕБЕТ 62 «Аванс полученный»
КРЕДИТ 51
– 10 400 руб. — возврат покупателю предоплаты;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 62 «Аванс полученный»
– 1586 руб. — принят к вычету НДС по возвращенной части аванса.
Получили товар без ндс как должны вернуть
В этот же день некачественные игрушки были возвращены продавцу. Поскольку покупатель, возвращающий товар, применяет УСН, то в соответствии с разъяснениями Минфина России в целях применения вычета НДС ООО «Совенок» по возвращенному бракованному составляет корректировочный счет-фактуру (см.
Ситуации с возвратом без НДС разделяют на три типа:
- Клиент не является плательщиком НДС.
- Оба партнёра отсчитываются по ЕНВД.
- Товар возвращен позже, чем через 1095 дней.
Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу.
НДС при возврате товара от покупателя
Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.
Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.
Возврат товара ндс
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, объектом обложения НДС признается реализация товара, под которой понимается передача права собственности на возмездной или безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поскольку при выдаче и возврате товарного кредита право собственности на имущество переходит от одной стороны к другой, то независимо от возмездности договора у сторон возникает база по НДС (постановления федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского от 15.01.10 № А46-10994/2009, Уральского от 17.01.08 № Ф09-11146/07-С2, от 13.07.06 № Ф09-6017/06-С7 округов).
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров на территории РФ. Пункт 3 ст. 168 НК РФ предусматривает, что при реализации выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара. На основании п. 4 ст. 168 НК РФ в первичных учетных документах, также как и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.
Налогообложение енвд возвраты поставщикам с ндс
Если некачественный товар не принят покупателем на учет При обнаружении несоответствия товара заявленному качеству до подписания со стороны покупателя товарной накладной его стоимость учитывается по дебету забалансового счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», а при возврате товара списывается по кредиту счета 002. Покупатель счет-фактуру при возврате такого товара не выставляет, НДС не исчисляет.
В свою очередь, поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру (абз. 3. п. 3 ст. 168 НК РФ, письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-07-09/05 и 20.02.12 № 03-07-09/08). В этом случае, так как покупатель не принимал к вычету «входной» НДС по таким бракованным товарам, регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж покупателю не следует.
Поскольку перехода права собственности на бракованный товар не происходит, то счет-фактуру покупатель от своего лица не выставляет, а поставщик выставляет корректировочный счет-фактуру, согласовав сумму бракованного товара с покупателем (постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2013 по делу № А65-14995/2012, постановление ФАС Московского округа от 07.12.2012 по делу № А40-54535/12-116-118). Однако чиновники считают по-другому: с их точки зрения, возврат покупателем товара признается реализацией, если на дату возврата товар оприходован. Причины, по которым товар возвращается, значения не имеют. Это означает, что такой возврат товара НДС облагается на общих основаниях.
Как вернуть товар без НДС
Вопрос возврата купленных товаров становится еще более проблематичным в том случае, если покупатель работает без НДС. При этом основные трудности будет испытывать именно поставщик товаров. Связанно это с тем, что поставщик при возврате товаров от покупателя, работающего без НДС, не может провести корректировку налогового вычета в общем порядке. Такая проблема возникает в двух случаях:
- Корректировка налоговой выписки уже после того, как деньги были возвращены;
- Происходит процедура возврата товаров с учетом правила первого события. Оно обозначает, что и поставщику, и получателю известно о том, про будет произведен возврат товара).
Продали с ндс возврат товара без ндс
Льготная ставка НДС в размере 10% в 2020 году сохранится. Для того чтобы посчитать налог НДС в ручную необходимо понимать, что налог НДС уже вложен в стоимость товара и наша задача его оттуда извлечь. Возврат товара поставщику: особенности выделения ндс в товарной накладной. Итак, наше ООО «Ромашка» сделало стол, посчитало затраты на Далее ООО «Ромашка» должно полученный в составе стоимости товара НДС уплатить в бюджет. При возврате товара поставщику из-за плохого качества, организация формирует возвратную накладную.
Выделять ли покупателю НДС в накладных на возврат? Так, товар покупатель вернул, потому что он не соответствует заявленным качествам, либо это другие причины. Возможный возврат товара поставщику с НДС после этого признается обратной продажей. НДС — это налог, который подлежит уплате каждым предпринимателем и организацией, занимающихся реализацией каких-либо товаров и услуг. Подлежит ли отнесению в зачет НДС по товару приобретенному физическим лицом? Минфин напомнил нормы Налогового кодекса, в котором говорится, что при реализации жилых домов и помещений, а также долей в них, НДС не начисляется.
Чем характерен НДС во время возврата товара при экспорте
Также таможенники в ходе судебного разбирательства могут отметить, что законодательно не предусматривается рассмотрение справок об уплате НДС согласно внутренней системе налогообложения. Они стремятся доказать невозможность совершения запроса в налоговые органы. Однако суды такие доводы не рассматривают.
Во втором случае при предоставлении документов на возмещенный НДС, расчет таможенниками производится на основании полученной суммы. Его размер определяется как налог внутреннего пользования, который получается путем прямых или косвенных выплат, льгот.
27 Июл 2019 jurist7sib 131