Возврат Товара От Покупателя В Усн В Расходы Не Принимается
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
В товарной накладной стоит указать, что составлен акт о выявленных недостатках и выставлена претензия поставщику. При этом сам акт необходимо составить сразу же после обнаружения недостатков. При наличии правильно оформленных документов у покупателя есть шанс подтвердить в суде факт и срок хранения бракованного товара, а значит, и компенсировать свои расходы по хранению бракованного товара до момента его вывоза продавцом (постановление ФАС Поволжского округа от 20.11.2013 № А55-34907/2012).
У продавца появляется право на вычет в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ. В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета. Об этом ниже будет рассказано подробнее.
Возврат предоплаты покупателю при УСН
Отметим, что возврат предоплаты покупателю должен быть подтвержден первичными документами, позволяющими определить факт, основание и размер возвращаемой суммы (например, соглашением к договору, платежным поручением, приходно-кассовым ордером и т.д.) (письмо ФНС России от 24.05.2010 № ШС-37-3/2356@).
В бухгалтерском учете поступивший аванс учитывают в составе кредиторской задолженности (пп. 3, 12 ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При этом суммы, полученные в счет предварительной оплаты, отражают обособленно (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). В момент возврата аванса указанную задолженность погашают.
Архив он-лайн
Если магазин небольшой — УСН. В любом случае, нужно сначала найти хорошего бухгалтера, а потом открывать магазин. Сначала убедитесь, что не подпадаете под ЕНВД, потому что в этом случае нет выбора системы налогообложения. НК РФ. Не.
Вам подходит как ООО так и регистрация в качестве инндивидуального предпринимателя — ПБОЮЛ. По вопросу систему налоооблажения то вы можете работать как на упращенной (УСН) , она бывает как 6% с оборота, так и доходы уменьшенные на.
Возврат товара от покупателя на усн
Последствия неисполнения условий договора представлены в статье 475 Гражданского кодекса РФ. В ней сказано, что в случае существенных нарушений требований к по его качеству, ассортименту и пр. покупатель вправе отказаться от исполнения такого договора и потребовать от продавца возврата уплаченных за денежных средств.
Затем, при новой продаже возвращенного товара, в доходах отражается поступление от второго покупателя, а в расходы в тот момент списывается сумма денег, которую вы вернули первому покупателю. Считается, что как будто вы вновь выкупили и теперь его реализовали. Это невыгодно для фирм на УСН «Доходы», ведь расходы они учесть не могут.
Признание доходов по УСН при возврате товаров покупателем
Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут учесть стоимость возвращенной продукции в расходах. Оцените возвращаемую продукцию в сумме реальных затрат, связанных с ее производством (письмаМинфина России от 16 июня 2011 г. № 03-03-06/1/351, ФНС России от 17 июля 2009 г. № 3-2-06/77). Несмотря на то что указанные письма адресованы плательщикам налога на прибыль, ими могут руководствоваться и организации, применяющие упрощенку (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
— У нас объект «доходы». В декабре 2013 года мы получили оплату за ранее отгруженные материалы. В марте 2014 года покупатель при передаче материалов в производство выявил брак. Договор мы расторгли, а деньги сразу вернули покупателю. Вправе ли мы сейчас уточнить декларацию за 2013 год и уменьшить базу на сумму возврата?
Учет доходов при возврате товара на УСН
Если реализация состоялась, и переход права собственности на товар осуществился, но через некоторое время покупатель возвращает товар, то обратная реализация имеет место, потому что право собственности переходит от бывшего покупателя к бывшему продавцу.
В этом случае доходы и расходы не корректируются, а возвращенный товар ставится на учет по цене возврата. При дальнейшей реализации стоимость товара будет учтена в расходах.
Невыгодность поясню на примере:
Товар покупной стоимостью 500 руб. реализовали за 800 руб., затем покупатель вернул качественный товар на сумму 200 руб., и покупателю вернули 200 руб.
Затем возвращенный товар продали по тем же расценкам, что и в первом случае, то есть за 200 руб.
При УСН 15% нужно будет заплатить налог
(800-500)*15%
(200-200)*15%
Ничего вроде бы плохого не происходит, в конечном итоге сумма налога не изменилась. Плохо, когда первая и вторая отгрузки приходятся на разные налоговые периоды, ведь в доходы попадет не 600 руб., а 800 руб. при том что часть товара осталась лежать на складе. Еще хуже, когда нужно платить минимальный налог, ведь его следует посчитать от суммы (800+200).
Возврат Товара От Покупателя В Усн В Расходы Не Принимается
С 30 тыс. У вас ведь возврат. Правильно отразите в выписке и всё правильно «сядет» в книгу доходов. теоретически: июнь это второй квартал по итогам которого вы платите авансовый платеж, если в июле произошел возврат суммы, то налог нужно.
дык. верните этим олухам их сч.ф. если только они не продают товар по договору комиссии, ..а коммитент плательщик НДС. Возьмите у них копию дог. комиссии. или пусть напишут вам письмо в котором подробно описываюс с какой стати они.
Возврат переплаты поставщиком усн расходы
В любой поставляемой в торговую точку продукции могут быть обнаружены различные недостатки и дефекты, что в большинстве случаев повлечет за собой возврат товара ненадлежащего качества поставщику. Документы на возврат товара поставщику в этом случае, оформляются после отправки поставщику специального письма.
2 ст. 273 НК РФ в целях налогообложения прибыли организаций датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод).
УСН: Учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
Мнение 1. Письмо Минфина России от 29.10.2010 N 03-11-09/95
Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.
В соответствии с п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем (за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 39 Кодекса) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.
При этом согласно п. 2 ст. 39 Кодекса место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй Кодекса.
У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов (в том числе доходов от реализации товаров) признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (кассовый метод).
Исходя из этого, моментом реализации товаров у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, следует считать день поступления денежных средств, иного имущества или имущественных прав за реализованные товары.
Учитывая изложенное, Минфином России ранее давались разъяснения, согласно которым при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в состав расходов включается стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями.
Вместе с тем в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.06.2010 N 808/10 указано, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.
Исходя из этого, в части признания расходов на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, полагаем целесообразным учитывать вышеуказанное Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.
Пример 1. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». 10 ноября 2010 г. она приобрела по договору купли-продажи книги на сумму 84 960 руб. (в т.ч. НДС (18%) — 12 960 руб.). Оплата за них поставщику в полном объеме произведена 12 ноября 2010 г. Несколько приобретенных книг проданы (отгружены) 2 декабря. Их покупная цена составляет 5250 руб. (без НДС). Деньги от покупателя в оплату данного товара поступили на расчетный счет организации в январе 2011 г. В данном случае организация может включить в расходы сумму 5250 руб. в декабре 2010 г.
Возврат от покупателя при усн минус расходы и ип
Выгодно ли индивидуальным предпринимателям на УСН или ЕНВД переходить уплату НПД? При этом получение оплаты от покупателя товаров не требуется. При этом не имеет значения, оплачены товары покупателями или нет. Если покупатель применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при возврате нереализованного товара НДС не начисляется и счет-фактура не выставляется. Вопрос: Организация, применяющая УСН (доходы минус расходы), приобретает товары, оплачивает и реализует их покупателю. У покупателя перечисленный аванс не включается в расходы.
Но до перепродажи станок совершенствуется — добавляются какие — либо детали сотрудниками ИП. Всего в 2020 году действуют 6 систем налогообложения: Упрощенная система налогообложения (УСН). ИП должны уплатить налог по итогам отчетного периода не позднее 30 апреля (например, за 2017 год нужно уплатить налог не позже 30 апреля 2020 года). Во время заполнения декларации учитываются все доходы и расходы, имеющие отношение к деятельности по УСН. Теперь ИП, который сдает квартиру или работает в службе такси, может продавать квартиру или машину без опасений, что ему начислят НДФЛ от стоимости даже при владении в течение нескольких лет. Материалы подготовлены группой консультантов-методологов «BKR-Интерком-Аудит» тел/факс (095) 937-3451.
Возврат Товара От Покупателя В Усн В Расходы Не Принимается
Книга учета доходов и расходов у организации-покупателя «А» ДОХОДЫ и РАСХОДЫ (раздел I) Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы всего В том числе доходы, учитываемые при расчете единого налога Расходы всего В том числе расходы, учитываемые при расчете единого налога 1 2 3 4 5 6 7 1 15.
Поэтому общий порядок применить не получится.Прежние разъяснения устарели Бесплатная юридическая консультация:В свое время данную ситуацию прояснили чиновники. В одном из писем 2 говорилось, что при возврате товара покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру, который и будет служить основанием для вычета НДС по возвращаемым товарам.
Возврат товара от покупателя на усн
Отвечая на вопрос в какой ситуации возможен возврат товарных позиций от покупателя УСН поставщику, следует выделить такие недостатки, как не ликвидность данного товара, а также не соответствие характеристик, заявленных производителем.
и продавец договорились о поставке, ударили по рукам — поставлен, принял его к учету. То есть накладная подписана без возражений. Однако потом по соглашению с продавцом решено вернуть (хотя претензий к качеству нет). Вопрос только в том, как теперь все правильно оформить, учесть и рассчитать налоги.
Возврат товара
Random всё правильно пишет. Проблема с налоговой будет в любом случае, если возвращается товар надлежащего качества и вы уменьшаете свой НДС без счет-фактуры возвращающего лица. Да, Минфин другого мнения, но проверять вас будет налоговая. ВОт Вам кусочек на эту тему:
Ответ: В случае реализации товаров (работ, услуг) не исключена ситуация, когда покупатель не является плательщиком НДС (применяет упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей) или освобожден от уплаты налога (ст. 145 Налогового кодекса РФ). В этом случае при возврате товара (обратной реализации) такой покупатель не может выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Но у продавца в случае возврата товара остается право на налоговый вычет, поскольку положения ст. ст. 171, 172 НК РФ не содержат исключений по вычету сумм НДС при возврате товара лицами, не являющимися плательщиками НДС. В этом случае учет НДС осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному для возврата товаров, не принятых на учет покупателем — налогоплательщиком НДС. Именно такой подход содержится в Письме Минфина России от 07.03.2007 N 03-07-15/29.
Вопрос: 41
😊 ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2020 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.
Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г. Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03
Возврат товара покупателем на УСН — документы, варианты
Счет-фактуру в адрес поставщика Вы в любом случае не оформляете. Поставщик вносит у себя изменения по налоговой базе по НДС (на уменьшение суммы реализации на стоимость возвращенного ему товара) путем составления корректировочного счета-фактуры, и в том, и в другом случае, так как Вы (покупатель, возвращающий товар) плательщиком НДС не являетесь.
НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Для этого при частичном возврат составьте корректировочный счет-фактуру. Зарегистрируйте его в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров. При полном возврате зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, который выставили и зарегистрировали в книге продаж при отгрузке.
Возврат товаров покупателем на усн
В главе 21 НК РФ нет исключений для порядка применения продавцами вычетов при возврате товара от покупателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС. Для разъяснения налогоплательщикам того, как следует поступать в данной ситуации, Минфин предусмотрел два варианта развития событий, вне зависимости от того, возвращается принятый или не принятый к учету покупателем товар (письмо № 03-07-15/8473):
Нет корректировочным счетам-фактурам при возврате товара!
Чиновники на этот вопрос поначалу отвечали однозначно: при возврате товаров продавец не должен выставлять корректировочные счета-фактуры, так как в данном случае счет-фактуру на возвращаемый товар будет составлять покупатель 6 . Понятно, что, когда покупатель является плательщиком НДС, составить счет-фактуру ему труда не составит. А вот как быть, если покупатель на «упрощенке» или «вмененке»?
Для начала вернемся к письму Минфина России от 7 марта 2007 года № 03-07-15/29. Да, в настоящее время оно не применяется. Но тем не менее мы считаем, что сделанные в нем выводы с учетом поправок, касающихся появления корректировочных счетов фактур, актуальны и сейчас. В данном письме чиновники ссылались на действующие в тот момент Правила ведения журналов учета выставленных и полученных счетов фактур 7 . В них содержалось положение о том, что в книге продаж покупателем регистрируются счета-фактуры, выставленные им при возврате принятых на учет товаров. Но аналогичное положение содержится и в новых Правилах, которые утверждены Постановлением № 1137. Это означает, что новое постановление не изменило порядка оформления счетов фактур в случаях возврата товара.
