Возмещение Излишне Перечисленных Страховых Взносов От Фсс Учете
Возврат излишне уплаченных страховых взносов в ФСС
При сдаче отчета за 4 квартал 2016 года в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС мой бухгалтер допустил ошибку в расчетах. Соответственно, была завышена сумма взносов. Мы ее перечислили, вовремя не заметив оплошности. Как сделать возврат излишне уплаченных страховых взносов в ФСС? Не помешают ли этому изменения в законе, которые начали работать с 2017 года?
Действительно, в 2017 году полномочия ФСС и других Фондов переданы налоговой службе Федерации (законодательный акт № 243-ФЗ, датированный 3 июля 2016 года). Несмотря на это, возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС, как и прежде возможен. Главное условие: со дня оплаты не должно пройти более 36 месяцев (п. 7 и 14 статьи 78 Налогового Кодекса). Поскольку отчет сдан за 4 квартал 2016 года, а деньги отправлялись в Фонд уже после этого, данный момент вами соблюдается :). Еще один нюанс: необходимо проверить, нет ли штрафов, пени или любой другой задолженности перед ФСС. Их наличие приведет к отказу в возврате взносов (п. 5.3 письма «О разъяснении организации работы по администрированию страховых взносов в связи с передачей ПФ РФ и ФСС РФ соответствующих полномочий налоговым органам»).
Заявление на возврат взносов ФСС форма 23-ФСС
Решение о том, будут ли возвращены деньги работодателю или нет, Фонд принимает по истечении 10 рабочих дней. После подачи заявления о возврате излишне уплаченных взносов необходимо обязательно провести сверку расчетов между Фондом и работодателем (юридическим лицом) согласно форме 21-ФСС. Инициатором проведения сверки может быть как Фонд, так и плательщик.
В бланке заявления следует внимательно заполнять раздел по реквизитам банковского счета, на который необходимо вернуть излишне уплаченную сумму страховых взносов. Так работодателю дополнительно нужно указать данные о корреспондентском счете, а вместо кода ОКАТО проставить код ОКТМО. Если в заявлении не будет указан корреспондентский счет, то ФСС имеет полное право отказать в возврате переплаченных средств. Обязательно проставляется регистрационный номер юридического лица в Фонде соцстрахования.
Возврат страховых взносов фсс
К этой группе относятся документы, составляемые бухгалтером-расчетчиком. Это расчеты, прилагаемые к листкам нетрудоспособности, бухгалтерские справки о коррекции сумм пособий или ошибочных выплат, расчеты различных видов пособий.
Плательщик имеет право обратиться с исковым заявлением в суд в течение трех лет со дня, когда он узнал или должен был узнать о факте излишнего взыскания страховых взносов. В случае если установлен факт излишнего взыскания страховых взносов, возврату подлежат взносы с обязательным начислением на них процентов.
Порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов в фсс в 2020 году
- Через ПФР (за период до 01.01.2017 в части платежей ОМС и ОПС).
- Через ИФНС (за период с 01.01.2017 по платежам ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М).
- Через ФСС (переплату взносов ОСС (ВН и М) за истекшие периоды 2016 года).
- Через ФСС (переплату любого периода по сборам на травматизм).
- название организации;
- юридический адрес страхователя;
- фамилия, имя, отчество (если подача осуществляется индивидуальным предпринимателем);
- паспортные данные (для ИП);
- адрес места проживания (для ИП);
- регистрационный номер страхователя;
- сумма средств, которые должны быть возмещены.
Возврат страховых взносов ФСС образец заявления
- 417 руб. (1% * 41.860 руб.) – страхование от несчастных случаев;
- 1.214 руб. (2,9% * 41.860 руб.) – выплаты по временной нетрудоспособности;
- 9.209 руб. (22% * 41.860 руб.) – страховая часть пенсии;
- 2.135 руб. (5,1% * 41.860 руб.) – обязательное медстрахование.
- членам экипажей морских судов;
- осуществляемых благотворительными организациями;
- некоммерческих организаций (музеи, библиотеки, архивы, исследовательские центры);
- аптек (в случае, если фармацевтическая организация – плательщику ЕНВД).
Возврат излишне перечисленных средств в ФСС
Записи делают по дебету счета 0 303 02 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и кредиту счета 0 302 13 730 «Увеличение кредиторской задолженности по начислениям на выплаты по оплате труда».
При этом, если ранее кассовый расход был произведен учреждением в статусе получателя бюджетных средств (до изменения типа) за счет бюджетных средств, денежные средства, полученные от ФСС России, необходимо перечислить в доход бюджета:
Возвращаем излишне уплаченные страховые взносы
Не всегда излишне уплаченные взносы можно вернуть. В частности, данная операция не выполняется, если сведения об излишне уплаченных страховых взносах представлены в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета и учтены (разнесены) Пенсионным фондом на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством о персонифицированном учете. Очевидно, данное ограничение касается той части взносов, которые идут на пенсионное страхование и учитываются согласно Федеральному закону от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». В описанной ситуации переплату можно лишь зачесть в счет предстоящих платежей.
Возникает вопрос: является ли переплата страховых взносов существенной ошибкой? Ответ зависит от суммы переплаты и ее доли в нераспределенной прибыли (непокрытом убытке) – будет ли она влиять на решения собственников или же можно включить ее в расчет текущего финансового результата? Автор рискнет предположить, что по итогам всего 2012 года ошибка в переплате взносов может быть существенна, а по итогам промежуточных отчетных периодов 2013 года – нет. Другой вариант – когда ошибки обоих периодов являются несущественными или же, наоборот, признаны существенными. Рассмотрим данные ситуации на примерах.
Зачет или возврат излишне уплаченных страховых взносов
При обнаружении факта возможной переплаты, территориальный орган ПФР вправе провести с плательщиком совместную сверку расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписанным обеими сторонами.
С 2015 года зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов по одному виду страхования, администрируемых одним органом контроля за уплатой страховых взносов, в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов, платежей по погашению недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам по другому виду страхования, администрируемым тем же органом контроля за уплатой страховых взносов, производится по заявлению плательщика страховых взносов, поданному в письменной форме или в форме электронного документа
Заявление о зачете страховых взносов
Излишне уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («на травматизм»), а также излишне уплаченные в ФСС пени и штрафы работодатель может зачесть в счет предстоящих платежей по страховым взносам, погашения задолженности по ним либо может вернуть на свой расчетный счет (п. 1 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). О порядке зачета страховых взносов в ФСС расскажем в нашей консультации, а также приведем образец соответствующего заявления.
В общем случае зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей территориальный орган ФСС производит самостоятельно. Однако это не мешает страхователю представить заявление о зачете суммы страховых взносов (п. 1 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ).
Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС
По закону вернуть переплаченные средства заявитель может в ограниченный период. Его длительность составляет 3 года. По истечении этого срока поданное на возврат переплаченной суммы заявление не будет удовлетворено.
В случае своевременной подачи заявления и фактов, удостоверяющих, что компанией были осуществлены переплаты средств, их возврат должен быть осуществлен в течение месяца после подачи заявления. Стоит заметить, что если излишки переплаченных средств были обнаружены во время процедуры сверки, то последующий их срок возврата начинает свой отсчет с даты, когда произошло подписание акта сверки.
Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов ФСС
- пристальное внимание нужно обращать на правильное заполнение реквизитов организации, так как ошибки в них могут обернуться неприятными последствиями;
- в строке «код ОКТМО» нужно прописывать код ОКТМО, информация по которому имеется на сайте налоговой службы;
- при возврате денежных средств нужно в обязательном порядке отмечать их предназначение. Сумма проставляется в ячейку, к которой она относится;
- если заявление представляет представитель заявителя, то в специальном разделе нужно заполнить сведения о нем.
В том случае, если переплата уже ушла на погашение штрафов, то вернуть можно только оставшуюся разницу между переплатой и оплаченными штрафами. Если же деньги провели для оплаты будущих взносов, то возвратить их полностью можно без проблем.
Возвращаем излишне уплаченные страховые взносы
Когда половина года уже позади, можно констатировать, что за прошлый год финансовая отчетность уже составлена, подписана и утверждена, осенью ее уже не исправить, не надо и составлять пересмотренные бухгалтерские отчеты. Пусть в 2012 г. все остается так, как есть, корректировки нужно вносить в учет 2013 г. Напомним, что ошибка, выявленная после утверждения отчетности, исправляется либо в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (для существенной ошибки), либо в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (для несущественной ошибки) (см. пп. 1 п. 9 и п. 14 ПБУ 22/2010).
И еще: для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам в расчете по страховым взносам предусмотрены разделы, заполнение которых подтверждает это право. Для аптек, применяющих пониженный тариф в силу п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона о страховых взносах, не введено такой отдельной таблицы (раздела) в расчете по страховым взносам.
ЗАЧЕТ (ВОЗВРАТ) ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
В результате ООО «Полюс» может зачесть переплату по взносам на обязательное медицинское страхование в счет погашения недоимки по пеням и штрафам, сложившейся перед ФФОМС, в сумме 2000 руб. Погасить оставшуюся сумму недоимки в размере 500 руб. (2500 руб. — — 2000 руб.) за счет переплаты по взносам на обязательное пенсионное страхование организация не вправе: эти взносы поступают в другой внебюджетный фонд. Таким образом, переплату по пенсионным взносам в размере 7000 руб. организация может зачесть в счет предстоящих платежей по этому же виду страховых взносов, поступающих в ПФР.
В свою очередь, если у организации была излишне взыскана сумма страховых взносов, пеней или штрафа, то ее также можно вернуть. Возвращаемая сумма будет уменьшена на величину, зачтенную в счет погашения задолженности по пеням и штрафам за несвоевременную (неполную) уплату страховых взносов (если такая задолженность есть) (ч. 1 и 2 ст. 27 Закона о страховых взносах).
ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ИЗЛИШНЕ ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ В ФСС РФ
Несмотря на то что Закон № 125-ФЗ действует уже давно, до 2014 года он не содержал правил зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов «на травматизм».
Что касается иных страховых взносов (на обязательное медицинское страхование, на обязательное пенсионное страхование, на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), то порядок зачета и возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов установлен статьей 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ о страховых взносах (далее — Закон № 212-ФЗ).
Формы документов, применяемых при осуществлении зачета или возвращении сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в Пенсионный фонд и ФСС России, утверждены приказом Минтруда России от 04.12.2013 № 712н (далее — Приказ № 712н):
— Акт совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (ф. 21-ПФР);
— Акт совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (ф. 21-ФСС РФ);
— Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 22-ПФР);
— Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 22-ФСС РФ);
— Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 23-ПФР);
— Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 23-ФСС РФ);
— Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 24-ПФР);
— Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 24-ФСС РФ);
— Решение о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 25-ПФР);
— Решение о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 25-ФСС РФ);
— Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 26-ПФР);
— Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 26-ФСС РФ);
— Решение о зачете сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (ф. 27-ПФР);
— Решение о зачете сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (ф.
Все работодатели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ).
Возврат страховых взносов фсс образец заявления порядок
В заключение документ подписывается руководителем. Также в форме должна присутствовать подпись бухгалтера. В ситуации, когда руководитель осуществляет функции бухгалтера, в строке, где должен ставить подпись бухгалтер, он обязан расписаться вновь.
Один их них непосредственно передается в руки специалиста внебюджетного фонда, другой сохраняется у заявителя, тем самым становясь его основным доказательным элементом. Стоит помнить, что первый и второй документы обязательно должны быть проштампованы сотрудником фонда.
Возврат страховых взносов фсс проводки
Инструкция составлена для формирования отчета в конфигурации “1С:Комплексная автоматизация” (далее — “1С:КА”) (интерфейс — “Расчет зарплаты организаций”). Учитывая, что эта конфигурация включает в себя, в том числе, и конфигурацию “1С:Зарплата и кадры” (далее — “1С:ЗиК”), описанный порядок применим также к конфигурациям “1С:ЗиК” и “1С:Управление производственным предприятием” (далее — “1С:УПП”).
В отношении указанных взносов также действует Порядок учета страховых на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 18.11.2009 № 908н (далее — Порядок учета взносов по нетрудоспособности и материнству).
25 Июл 2019 jurist7sib 85