Расходы На Проведение Судебной Экспертизы 3 Ндфл
Расходы На Проведение Судебной Экспертизы 3 Ндфл
Граждане, которым мы помогли выиграть дела о защите прав потребителей, часто задают нам вопрос о налогообложении сумм, полученных от ответчиков по решениям судов, мировым соглашениям, а также сумм, полученных в порядке досудебного урегулирования спора.
В соответствии со статьей 15 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон) моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда при наличии его вины. Размер компенсации морального вреда определяется судом.
НДФЛ с суммы возмещения судебных расходов
Минфин России разъяснил, что и сумма районного коэффициента, и возмещение облагаются НДФЛ. Логика финансистов такова. Перечень компенсационных выплат, которые не подлежат обложению НДФЛ, установлен в п. 3 ст. 217 НК РФ. Он является закрытым. Выплаты, производимые организацией в качестве возмещения судебных расходов физического лица, в перечень не включены. Значит, сумма судебных расходов, которую организация возместила работнику, облагается НДФЛ. Аналогичную позицию Минфин России высказал в письме от 28.01.2008 № 03-04-06-02/7.
Мне совершенно непонятно письмо Минфина России от 08.04.2009 № 03040601/85. Как можно удерживать НДФЛ с суммы судебных расходов, которые возмещаются физическому лицу? Ведь оно оплатило данные расходы собственными деньгами, с которых уже был удержан НДФЛ. А это равносильно тому, что у человека украли деньги, вещи. Потом вора нашли, и потерпевшему вернули украденное. Причём здесь НДФЛ?
Расходы На Проведение Судебной Экспертизы 3 Ндфл
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.
Пунктом 1 статьи 226 Кодекса предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.
Порядок уплаты НДФЛ с сумм возмещения судебных расходов
Из вышеприведенной нормы следует, что если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением отношении налогоплательщика юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или ИП, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащие обложению НДФЛ в установленном порядке.
П. 3 ст. 217 Кодекса содержит перечень компенсационных выплат, установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, не подлежащих обложению НДФЛ.
Судебные расходы на экспертизу: когда и как учесть
Если вы выиграете судебный спор, в рамках которого пришлось потратиться на экспертизу, то другая сторона должна будет возместить вам такие расходы . Эти поступления нужно будет отразить во внереализационных доходах на более раннюю из дат — на дату вступления в силу решения суда либо получения денег .
(или) решения суда. То есть вы проиграли спор и с вас взысканы расходы на экспертизу: либо в пользу другой стороны (если именно она оплачивала экспертизу), либо в пользу экспертной организации или эксперта (если оплатить экспертизу должны были вы, но не оплатили) .
Судебные расходы на — экспертизу: когда и — как учесть
- определения суда о назначении экспертизы. Оно выносится по ходатайству любого лица, участвующего в деле, а иногда по инициативе самого суда. В определении суд указывает сторону, которая должна оплатить экспертиз
- решения суда. То есть вы проиграли спор и с вас взысканы расходы на экспертизу: либо в пользу другой стороны (если именно она оплачивала экспертизу), либо в пользу экспертной организации или эксперта (если оплатить экспертизу должны были вы, но не оплатил
Если вы выиграете судебный спор, в рамках которого пришлось потратиться на экспертизу, то другая сторона должна будет возместить вам такие расход Эти поступления нужно будет отразить во внереализационных доходах на более раннюю из дат — на дату вступления в силу решения суда либо получения дене
Об уплате НДФЛ при осуществлении выплат в связи с нарушением прав потребителей
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО
от 8 мая 2014 года N 03-04-05/21912
[Об уплате налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат в связи с нарушением прав потребителей]
Вопрос: Согласно судебному иску о возмещении ущерба в результате ДТП мне возместили расходы по оплате услуг оценщика, расходы по оплате услуг представителя, расходы по оплате госпошлины, штраф (за нарушение установленного Законом РФ от 07.02.92 N 2300-1 «О защите прав потребителей» досудебного порядка удовлетворения требований потребителя), а страховая компания включила данные судебные издержки в доход, облагаемый НДФЛ. В соответствии со статьей 88 ГПК России судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела. При этом статьей 333_16 Кодекса установлено, что государственная пошлина взимается с лиц, указанных в статье 333_17 Кодекса, за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий.
Судебные расходы: Верховный суд разъяснил, кто заплатит за экспертизу
Партнёр, адвокат ЮГ «Яковлев и Партнеры» Алина Тарасова назвала выводы ВС справедливыми, способствующими балансу интересов сторон . С ней согласилась руководитель судебной практики Инфралекс Юлия Карпова, которая добавила: «Возбуждение производства по делу, которое не подлежит рассмотрению в этом суде, может являться следствием не только ошибки истца, но процессуальной ошибки суда, который такое дело возбудил. Поэтому истец несет судебные расходы и за свои действия, и за действия суда». Что касается экспертизы, то, по мнению адвоката ЮГ «Яковлев и Партнеры» Марины Костиной, расходы на ее проведение подлежат взысканию в случае, если экспертиза была проведена на основании соответствующего определения суда, даже если ее результат и не был положен в основу вынесенного решения.
Егоров обратился в Верховный Суд. Тот напомнил, что при прекращении производства по делу судебные издержки взыскиваются с истца (п. 25 Постановления ВС). К таким издержкам относятся в том числе суммы, подлежащие выплате экспертам. Следовательно, расходы на проведение судебной экспертизы входят в состав судебных издержек и должны быть оплачены истцом – ОАО «СК «РЕГИОНГАРАНТ» (ст. 94 ГПК). Поскольку этого сделано не было, судебная коллегия по гражданским делам отменила апелляционное определение и направила дело на новое рассмотрение (№ 9-КГ16-19). До настоящего времени дело не пересмотрено.
Расходы на проведение внесудебной экспертизы можно взыскать как убытки
- факт ненадлежащего исполнения ООО «ССР» своих обязательств в рамках договора установлен решением Арбитражного суда Красноярского края от 13.10.2015 по делу № А33-2600/2014 на основании заключения технической экспертизы, представленного заказчиком в обоснование своей позиции об отсутствии задолженности и принятого судом в качестве доказательства по делу;
- отказывая во взыскании затрат на проведение технической экспертизы в качестве судебных расходов по делу № А 33-2600 / 2014, суд апелляционной инстанции в постановлении от 11.12.2015 указал, что подобные расходы могут расцениваться как убытки, поскольку произведены ответчиком для восстановления нарушенного права (пункт 2 статьи 15 ГК РФ), и требование об их взыскании может быть предъявлено в самостоятельном исковом порядке;
- в силу статьи 783 ГК РФ общие положения о подряде применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит статьям 779 — 782 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг; частью 5 статьи 720 ГК РФ предусмотрено, что при возникновении между заказчиком и подрядчиком спора по поводу недостатков выполненной работы или их причин по требованию любой из сторон должна быть назначена экспертиза; расходы на экспертизу несет подрядчик, за исключением случаев, когда экспертизой установлено отсутствие нарушений подрядчиком договора подряда или причинной связи между действиями подрядчика и обнаруженными недостатками;
- заключение технической экспертизы положено в основу судебных актов по спору об исполнении обязательств (дело № А33-2600/2014), что является основанием для возмещения данных расходов по правилам о взыскании убытков.
Так, расходы, понесенные истцом, административным истцом, заявителем в связи с собиранием доказательств до предъявления искового заявления, административного искового заявления, заявления в суд, могут быть признаны судебными издержками, если несение таких расходов было необходимо для реализации права на обращение в суд и собранные до предъявления иска доказательства соответствуют требованиям относимости, допустимости. Например, истцу могут быть возмещены расходы, связанные с легализацией иностранных официальных документов, обеспечением нотариусом до возбуждения дела в суде судебных доказательств (в частности, доказательств, подтверждающих размещение определенной информации в сети «Интернет»), расходы на проведение досудебного исследования состояния имущества, на основании которого впоследствии определена цена предъявленного в суд иска, его подсудность. Расходы на оформление доверенности представителя также могут быть признаны судебными издержками, если такая доверенность выдана для участия представителя в конкретном деле или конкретном судебном заседании по делу.
НДФЛ с сумм возмещения расходов физического лица
Арбитры согласились, что применение штрафных санкций к компании по ст. 123 Налогового кодекса необоснованно. Они сочли, что работник не получил экономической выгоды, поскольку всего лишь возместил свои затраты.
Если организация спорит с предпринимателем. В спорах между компанией и индивидуальным предпринимателем судопроизводство ведется на основании Арбитражного процессуального кодекса. Но аналогичные нормы о компенсациях предусмотрены и в нем (ст. ст. 101, 102, 106 и 110 АПК РФ).
Взыскание стоимости судебной экспертизы, как убытков
К организации подали иск на взыскание 4,6 млн рублей за якобы не оплаченные ей работы ей по обслуживанию нефтяного оборудования. Она сочла иск несостоятельным и за свои деньги провела экспертизу. Выводы экспертизы в числе других доказательств убедили суд, что подрядчик не выполнил свою задачу, а значит и платить ему не за что. Как победитель св споре организациярешила взыскать с бывшего истца стоимость экспертизы. В рамках самого процесса сделать это не удалось, поскольку суд не признал эти затраты судебными расходами. Поэтому организация подала иск о взыскании стоимости экспертизы как убытков.
Суды трех инстанций указали, что истец, выдвигая требование об оплате работ действовал в своем праве. Ответчик же заказал экспертизу, исходя из своих интересов и по своему усмотрению. Он имел право выбирать стратегию защиты, и проведение внесудебной экспертизы – часть этой стратегии. Судьи отказались усмотреть причинно-следственную связь между подачей иска в суд и проведением экспертизы. Поэтому никаких убытков, по мнению арбитров, организация не понесла.
Расходы На Проведение Судебной Экспертизы 3 Ндфл
Судебный процесс может быть прекращен добровольно в результате мирового соглашения сторон. В этом случае должно быть подано соответствующее заявление, но спор остается по существу неразрешенным, поэтому отнести расходы на счет проигравшей стороны нельзя. Если определить проигравшую/выигравшую спор сторону невозможно, расходы должен оплатить тот, по чьей инициативе была проведена экспертиза. Аналогичным способом будет оплачена процедура, если исковое заявление оставлено без судебного рассмотрения.
В случае, если иск лишь частично удовлетворен, возмещение расходов на проведение судебной экспертизы возлагается на истца, причем пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований, тогда как ответчик обязан заплатить сумму, пропорциональную той части иска, по которой истец получил отказ.
Расходы на экспертизу до суда — это убытки или судебные расходы
Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 января 2016 г. N 1 г. Москва «О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела»
…
Перечень судебных издержек, предусмотренный указанными кодексами,не является исчерпывающим. Так, расходы, понесенные истцом, административным истцом, заявителем (далее также — истцы) в связи с собиранием доказательств до предъявления искового заявления, административного искового заявления, заявления (далее также — иски) в суд, могут быть признаны судебными издержками, если несение таких расходов было необходимо для реализации права на обращение в суд и собранные до предъявления иска доказательства соответствуют требованиям относимости, допустимости. Например, истцу могут быть возмещены расходы, связанные с легализацией иностранных официальных документов, обеспечением нотариусом до возбуждения дела в суде судебных доказательств (в частности, доказательств, подтверждающих размещение определенной информации в сети «Интернет»), расходы на проведение досудебного исследования состояния имущества, на основании которого впоследствии определена цена предъявленного в суд иска, его подсудность.
Перечень судебных издержек, предусмотренный указанными кодексами, не является исчерпывающим. Так, расходы, понесенные истцом, административным истцом, заявителем (далее также — истцы) в связи с собиранием доказательств до предъявления искового заявления, административного искового заявления, заявления (далее также — иски) в суд, могут быть признаны судебными издержками, если несение таких расходов было необходимо для реализации права на обращение в суд и собранные до предъявления иска доказательства соответствуют требованиям относимости, допустимости. Например, истцу могут быть возмещены расходы, связанные с легализацией иностранных официальных документов, обеспечением нотариусом до возбуждения дела в суде судебных доказательств (в частности, доказательств, подтверждающих размещение определенной информации в сети «Интернет»), расходы на проведение досудебного исследования состояния имущества, на основании которого впоследствии определена цена предъявленного в суд иска, его подсудность.
Отдельные виды расходов при УСН
На основании п. 1 ст. 97 ГК РФ ОАО обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков. Так как ОАО подлежит обязательному аудиту, оно должно публиковать и аудиторское заключение. Для ООО такой обязанности не предусмотрено, за исключением случаев, установленных законодательством.
В случаях, если организация подлежит обязательному аудиту, она обязана публиковать аудиторское заключение и расходы на публикацию можно учесть для целей исчисления единого налога при УСНО согласно пп. 16 п. 1 ст. 346.16 НК РФ .
СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА ПРАВИЛЬНОСТИ РАСЧЕТА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ЕГО ИСЧИСЛЕНИЯ
Затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Пример 2. В ходе уголовного расследования по поводу занижения налоговой базы и не полной уплаты сумм налога в бюджет ООО «Инвест» было выявлено: Сумма дохода документально подтвержденная в периоде составила 56.890.000 рублей, Сумма расходов по которым нет подозрений составила 23.456.000 рублей, в том числе 3.500.555 руб. на оплату труда, но у следователя возникли вопросы по поводу правильности принятия к учету расходов сумм представительских расходов в сумме 8.567.000 рублей, в том числе: 1) расходы на проведение официального приема 200.000 руб.; 2) расходы на переводчика не являющегося работником организации 50.000 рублей; 3) расходы на проведение выездного мероприятия отдыха для собственных сотрудников: 8.317.000 руб.
Расходы На Проведение Судебной Экспертизы 3 Ндфл
Но при этом следует обратить внимание на то, что налоговая экспертиза может быть назначена в досудебном порядке, в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку – экспертиза налоговой проверки.
Судебно-налоговая экспертиза, также, как и иные судебные экспертизы, может быть назначена по определению суда на этапе судебного следствия, либо на основании постановления следователя на этапе предварительного следствия.
17 Сен 2019 jurist7sib 121